Selon de nombreux experts économiques , il est nécessaire d'augmenter la taxe spéciale sur les cigarettes afin de limiter la consommation. Cependant, une augmentation trop rapide de la taxe favorisera involontairement la contrebande de cigarettes, entraînant de nombreuses conséquences négatives pour l'économie. Par conséquent, les experts recommandent au gouvernement d'envisager une augmentation appropriée des taxes sur les cigarettes, d'éviter de provoquer un choc et, parallèlement, de recourir à une combinaison de mesures pour limiter la consommation de cigarettes, au lieu de s'appuyer uniquement sur des outils économiques tels que les hausses de taxes.
« Peser » les options appropriées d'augmentation d'impôts
Lors de la réunion du Comité permanent du gouvernement sur l'impôt sur les sociétés, la taxe spéciale de consommation et la gestion et l'investissement du capital public dans les entreprises, le 20 août, le Premier ministre Pham Minh Chinh a souligné que le projet de loi sur la taxe spéciale de consommation (modifiée) avait un impact sur de nombreux secteurs, entreprises et citoyens. La taxe spéciale de consommation est un outil visant à orienter la consommation et à limiter la consommation de certains biens. Elle doit cependant être adaptée aux conditions et circonstances du Vietnam, en harmonisant les intérêts des entreprises et des citoyens, afin que l'État ne perde pas de recettes fiscales ; en harmonisant les objectifs de promotion de la production, des entreprises et du développement socio-économique avec ceux de limitation des effets négatifs de la consommation de ces biens et de protection de la santé publique. Le Premier ministre a également souligné que la gestion devait éviter toute instabilité et établir une feuille de route de mise en œuvre adaptée afin que les entités concernées puissent se préparer ; les ajustements fiscaux doivent aller de pair avec la promotion de la lutte contre la contrebande, l'évasion fiscale, etc.
Selon le projet de loi sur la taxe spéciale de consommation (modifiée) élaboré par le ministère des Finances , en plus du taux d'imposition actuel de 75 % sur le prix de détail, à partir de 2026, les cigarettes seront soumises à une augmentation supplémentaire de la taxe absolue dans les deux options de 2 000 ou 5 000 VND/paquet et augmenteront progressivement de 1 000 ou 2 000 VND/paquet/an, garantissant d'atteindre 10 000 VND/paquet d'ici 2030.
Selon M. Hoang Van Cuong, membre de la Commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale, l'augmentation de la taxe proposée dans les deux projets ci-dessus pourrait entraîner une hausse du taux de taxation des cigarettes. Par exemple, le taux de taxation actuel est d'environ 36 %, et atteindra 59,4 % d'ici 2030, soit une augmentation d'environ 23 %. Parallèlement, la consommation pourrait diminuer de 42,7 % à 38 % en 2030 (soit une baisse de 4 %), ce qui signifie que la taxe augmentera de 23 %, mais que la consommation ne diminuera que de 4 %.
Dans le même temps, selon les calculs de PwC Vietnam, l'un des quatre principaux cabinets d'audit mondiaux actuels, que l'on choisisse l'option 1 ou l'option 2, le prix de détail des cigarettes augmentera en moyenne d'environ 100 % en 2030. En réalité, lorsque le prix des cigarettes augmente, les consommateurs auront tendance à se tourner vers les cigarettes de contrebande. La production légale de cigarettes pourrait diminuer de 40 à 45 %, tandis que la production illégale de cigarettes augmentera au même rythme, jusqu'à 45 % (actuellement, le taux de contrebande est d'environ 12 %).
Sur cette base, Mme Dinh Thi Quynh Van, présidente de PwC Vietnam Company, a exprimé son opinion selon laquelle il est possible d'envisager de prolonger la feuille de route, après 2 à 3 ans d'augmentation de 1 000 VND/sac, les consommateurs et les fabricants auront suffisamment de temps pour changer leur comportement, leurs habitudes de consommation et leurs activités de production et commerciales vers un segment haut de gamme, améliorant continuellement la qualité des produits.
Calcul d'impact global
Du point de vue d'un conseiller fiscal, Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux du Vietnam, a déclaré que les deux options ont un taux d'imposition absolu plus 75 % selon le taux d'imposition relatif, de sorte que le taux d'imposition mixte total est toujours élevé et une telle augmentation est relativement élevée par rapport à la feuille de route précédente, lorsque le Vietnam a ajusté l'impôt à partir de 2019. Cependant, si l'on doit choisir l'une des deux options d'augmentation d'impôt, Mme Cuc a commenté que l'option 1 est plus raisonnable que l'option 2 car l'option 1 (75 % + 2 000 VND/sac) a l'avantage d'augmenter régulièrement chaque année au lieu d'augmenter soudainement comme dans l'option 2 (75 % + 5 000 VND/sac).
Ces dernières années, le Vietnam a pu satisfaire une grande partie de ses besoins en tabac. Il s'agit d'un effort considérable de la part de l'industrie du tabac, car par le passé, notre pays devait importer la plupart de ses fibres de tabac de l'étranger pour sa production. La culture du tabac a longtemps été l'un des moyens de subsistance essentiels et durables des agriculteurs dans des régions où les possibilités d'approvisionnement en produits agricoles étaient limitées. L'imposition d'une taxe spéciale à la consommation sur le tabac entraînera inévitablement une baisse de la demande, entraînant une diminution des intrants, affectant directement ces populations.
Par conséquent, les autorités locales responsables des zones productrices de matières premières recommandent également aux organismes politiques d'étudier et de mettre en place des plans pour réorienter les activités de production afin que les populations puissent continuer à assurer de bonnes conditions de vie sans impacter négativement leur vie socio-économique. Depuis de nombreuses années, les cultivateurs de tabac signent des contrats à long terme avec les usines pour stabiliser la production. S'ils se tournent soudainement vers de nouveaux produits et ne parviennent pas à trouver de débouchés, la situation sera difficile. Les autorités à tous les niveaux devraient également élaborer un plan à long terme pour stabiliser la vie des populations des zones difficiles, où les revenus familiaux dépendent largement du tabac et où la conversion des cultures est difficile.
Outre la question des zones de croissance, les experts s'inquiètent vivement de l'impact d'une hausse soudaine des taxes sur la contrebande de cigarettes. Une fois ce volume en hausse, il sera très difficile de revenir en arrière. Au Vietnam, le taux de tabagisme est majoritaire parmi les groupes à faibles revenus. L'augmentation du prix de détail des cigarettes poussera les consommateurs à se tourner vers des sources illégales, et l'objectif du gouvernement de limiter la consommation de cigarettes ne sera pas atteint.
En Malaisie, où les conditions d'accès aux cigarettes de contrebande sont similaires à celles du Vietnam, le contrôle de ces produits est également difficile en raison de la complexité du territoire et des frontières. Immédiatement après l'augmentation des taxes en 2015, la part de marché des cigarettes de contrebande dans ce pays a augmenté pour atteindre plus de 63 %. Malgré l'absence d'augmentation des taxes, la situation ne s'est pas améliorée, car les consommateurs de cigarettes de contrebande sont devenus une habitude et ont du mal à revenir à la consommation légale.
Les experts s'accordent à dire qu'une augmentation de la taxe spéciale de consommation sur le tabac, visant à limiter la consommation de ce produit, est nécessaire. Cependant, une augmentation soudaine pourrait avoir de nombreuses conséquences socio-économiques : l'État perdrait des recettes fiscales, les entreprises légales seraient confrontées à la concurrence des produits illégaux sur le marché, les travailleurs perdraient leur emploi, les zones de culture se rétréciraient, entraînant une instabilité de la sécurité sociale pour les agriculteurs, etc. Par conséquent, les organismes de gestion et les décideurs politiques doivent étudier et calculer une augmentation appropriée pour assurer la stabilité de la vie sociale.
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