Mme Nguyen Minh Hoa est enseignante dans une école primaire privée du district de Ha Dong ( Hanoï ). Son mari et elle-même gagnent moins de 40 millions de VND par mois. Leur déduction fiscale pour l'impôt sur le revenu est de 22 millions de VND et de 8,8 millions de VND pour les personnes à charge de leurs deux enfants.
Ainsi, avec un revenu imposable de 9,2 millions de VND par mois, ils doivent payer environ 460 000 VND d'impôt sur le revenu, soit l'équivalent de 5,5 millions de VND par an. Ce n'est pas rien compte tenu de l'augmentation du coût de la vie.
« Payer des impôts est la responsabilité du peuple, mais le coût de la vie a augmenté de nombreuses fois alors que les revenus restent les mêmes, et les impôts n'ont pas été réduits du tout », a déclaré Mme Hoa, ajoutant qu'elle doit économiser sur chaque dépense pour assurer les frais de subsistance de sa famille de quatre personnes.
Mme Hoa fait partie des plus de 26 millions de salariés qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à la fin de 2023. Selon la réglementation, ils sont déduits des cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie , d'assurance chômage et de déductions familiales... le montant restant est un revenu imposable.
La déduction personnelle de 11 millions de VND par mois est maintenue depuis 2020. Elle est déterminée par l'administration fiscale comme « le niveau de dépenses permettant de subvenir aux besoins vitaux d'une personne ». La déduction pour personnes à charge est de 4,4 millions de VND.
Pour les contribuables salariés comme Mme Hoa, la déduction familiale constitue la base de calcul du revenu imposable personnel. Cependant, le point de départ imposable et la déduction familiale – base de calcul de l'impôt sur le revenu – n'ont été modifiés que deux fois au cours des 16 dernières années. Le dernier ajustement a été effectué par les autorités en juillet 2020, il y a plus de quatre ans, alors que les revenus, les dépenses, les prix et l'inflation ont augmenté chaque année.
« La loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être modifiée en 2025, pour entrer en vigueur début 2026 », a déclaré le Dr Nguyen Quoc Viet, directeur adjoint de l'Institut vietnamien de recherche économique et politique (VEPR, Université nationale du Vietnam, Hanoï), ajoutant que l'opérateur « ne devrait pas être rigide dans le suivi de la feuille de route consistant à la soumettre à l'Assemblée nationale d'ici la fin de 2025 et à l'approuver d'ici la mi-2026 ».
Si l'on prend comme année de référence 2007, année de promulgation de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les dépenses et les revenus des citoyens ont augmenté de manière significative par rapport à la croissance des déductions familiales. Plus précisément, en 2008, année d'entrée en vigueur de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, chaque personne a dépensé en moyenne environ 792 000 VND.
En 2022, ce chiffre sera multiplié par 3,5 pour atteindre près de 2,8 millions de VND, selon une enquête menée par l'Office général des statistiques (OGS) auprès de près de 47 000 ménages répartis dans les communes et les quartiers de l'ensemble du pays. Si le niveau de dépenses de chaque personne est 4 à 5 fois supérieur à celui de 2008, le salaire minimum a été multiplié par 6 à 7, tandis que la déduction familiale est inférieure à 3 fois.
Cependant, selon une enquête menée auprès d'un journaliste Réalisée auprès de plus de 23 900 lecteurs disposant d'un revenu moyen de 22 millions de VND par mois, l'enquête révèle que les contribuables dépensent plus de 10 millions de VND pour eux-mêmes, mais au moins 7 millions de VND pour subvenir aux besoins d'une personne à charge. Ce montant représente 70 % des dépenses personnelles, soit un taux supérieur à 40 % fixé par le ministère des Finances.
La taille de l'économie s'élevait à 430 milliards de dollars américains fin 2023. Le revenu moyen par habitant avoisine les 102 millions de VND par personne et par an, soit plus de 7,5 fois plus qu'en 2007. Les prix des biens et services essentiels augmentent également régulièrement chaque année, certains types de biens et services « s'adaptant plus vite que les revenus ». Par exemple, selon l'Office général des statistiques, l'éducation a progressé de 17 %, l'alimentation de 27 % et le prix de l'essence de 105 % par rapport à 2020.
Lors de cette consultation sur la modification de la loi, le ministère des Finances a proposé d'étudier la possibilité de confier au gouvernement la réglementation du niveau de la déduction familiale. Cela permettrait de rendre la politique flexible, adaptée à la réalité et de susciter un consensus populaire.
Selon M. Nguyen Quoc Viet, les déductions familiales doivent être basées sur le niveau de vie réel de chaque région et peuvent être calculées sur la base du salaire minimum régional. Supposons que la déduction familiale soit quatre fois supérieure au salaire minimum régional. Le salaire minimum à Hô-Chi-Minh-Ville est de 4,96 millions de VND, ce qui signifie que la déduction familiale s'élève à environ 19,84 millions de VND, au lieu de 11 millions de VND par mois actuellement.
Concernant la déduction familiale basée sur le salaire minimum régional, selon l'avocat Nguyen Duc Nghia, directeur adjoint du Centre de soutien aux petites et moyennes entreprises (Association des entreprises de Hô-Chi-Minh-Ville), le gouvernement n'aura pas besoin de l'ajuster chaque année. Le salaire est fixé annuellement sur la base d'un accord entre les représentants des travailleurs, des employeurs et des associations professionnelles.
Selon l'avocat Truong Thanh Duc, directeur du cabinet ANVI, le niveau de la déduction familiale devrait être ajusté en fonction de l'augmentation et de la diminution de l'IPC annoncées par l'Office général des statistiques en fin d'année. « Une telle réglementation ne sera ni obsolète ni désavantageuse pour les contribuables », a-t-il déclaré.
La déduction familiale correspond au montant des dépenses nécessaires pour assurer le minimum vital du contribuable et de ses personnes à charge (parents, enfants). Ce montant est ajusté lorsque l'IPC fluctue de plus de 20 % par rapport à la date d'entrée en vigueur de la loi, en 2008.
Pour réduire les allocations familiales en fonction des dépenses et des salaires réels des citoyens, l'avocat Nguyen Van Duoc, membre du Comité exécutif de l'Association des conseillers fiscaux du Vietnam, a déclaré que le gouvernement devrait procéder à des ajustements lorsque l'IPC fluctue de 5 à 10 %.
Pour les personnes à charge, l'avocat Nghia a suggéré que le seuil de déduction soit égal à 50 % du revenu du contribuable, soit un taux supérieur au taux actuel de 40 %. Ce seuil s'élèverait ainsi à environ 9,92 millions de VND par mois, contre 4,4 millions de VND actuellement.
Par ailleurs, les experts recommandent également de ne pas comptabiliser les dépenses raisonnables, telles que les frais médicaux, les frais d'études ou les intérêts des prêts hypothécaires, dans le revenu imposable. L'avocat Nguyen Van Duoc, membre du comité exécutif de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, a souligné qu'il s'agit de dépenses essentielles, représentant une part importante des dépenses des ménages. « Ces dépenses ont également fortement augmenté, mais ne sont pas déduites du calcul des impôts, ce qui constitue une lacune à corriger », a-t-il déclaré.
| Niveau d'imposition | Revenu imposable (millions de VND) | Taux d'imposition (%) |
| 1 | Jusqu'à 5 | 5 |
| 2 | Plus de 5 à 10 | 10 |
| 3 | Plus de 10 à 18 ans | 15 |
| 4 | Plus de 18 à 32 ans | 20 |
| 5 | Plus de 32 à 52 ans | 25 |
| 6 | Plus de 52 à 80 ans | 30 |
| 7 | Plus de 80 | 35 |
Outre les déductions familiales, le barème fiscal épais et l'accumulation des impôts dès les premiers revenus sont également des lacunes qui doivent être corrigées, selon le directeur adjoint du VEPR, Nguyen Quoc Viet.
Le taux d'imposition progressif des salariés comporte actuellement sept niveaux, allant de 5 % à 35 %. M. Viet a proposé de le réduire à cinq niveaux et d'élargir l'écart entre les taux d'imposition.
Plus précisément, Truong Thanh Duc, directeur du cabinet d'avocats ANVI, a déclaré que le taux d'imposition du niveau 1 devrait être réduit à environ 1 à 2 % ; le niveau le plus élevé est de 20 %. « Il n'y a aucune raison pour que l'impôt sur le revenu des personnes physiques du niveau 7 soit actuellement de 35 %, soit près du double de l'impôt sur les sociétés », a déclaré M. Duc.
Sans compter que, selon M. Viet, cela aide les contribuables au premier niveau, en particulier les jeunes travailleurs, à avoir les conditions pour accumuler des revenus pour investir dans l'amélioration de leurs propres capacités et la stabilisation de leur vie.
« Il s’agit d’un changement nécessaire dans le contexte de prix de plus en plus élevés des logements et des coûts des services directement liés à la vie des gens dans les grandes villes », a reconnu M. Viet.
Ce point de vue est également partagé par les autorités. Le ministère des Finances propose d'ajuster le barème progressif de l'impôt, notamment en réduisant le nombre de niveaux et en élargissant l'écart de revenus. Cette mesure vise à garantir une réglementation pour les hauts revenus, facilitant ainsi la déclaration et le paiement des impôts.
TB (selon VnExpress)Source : https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html
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