Отменить единовременный налог: план по разделению домохозяйств и индивидуальных предприятий на...

С 2026 года налоговая служба планирует классифицировать предприятия, домохозяйства и физических лиц по доходам для применения методов управления. Эти положения будут отражены в Законе о налоговом администрировании (с поправками), который, как ожидается, будет представлен на утверждение Национальной ассамблеи на 10-й сессии (октябрь 2025 года). Цель — обеспечить правильный и полный сбор налогов, не создавая обременения, но при этом предотвращая потерю доходов и создавая здоровую конкурентную среду.

Разделить бизнес-семьи на 4 группы по налоговому менеджменту

Выступая на очередной пресс-конференции второго квартала 2025 года, заместитель директора Налогового департамента ( Министерство финансов ) г-н Май Сон сообщил, что 26 июня Налоговый департамент опубликовал документ с целью получения общественного мнения по проекту Закона о налоговом администрировании, включая предложение об отмене единовременного налога с 1 января 2026 года в соответствии с Постановлением 68 о развитии частной экономики.

Отмена аккордного налога направлена на повышение прозрачности деятельности предприятий, сокращение разрыва между домохозяйствами и предприятиями, а также обеспечение справедливости для наемных работников. Фактически, многие малые предприятия, такие как магазины и традиционные рынки, имеют выручку ниже или чуть выше налогового порога, при этом продолжая платить фиксированный аккордный налог.

Г-н Май Сон, заместитель директора налогового департамента

Для замены единовременного налога законопроект о налоговом администрировании планирует разделить коммерческие домохозяйства и физических лиц на 4 группы доходов, применяя к ним различные методы управления.

Из них: Ожидается, что в группу 1 войдут домохозяйства и лица, ведущие бизнес с доходом ниже налогооблагаемого порога, то есть менее 200 млн донгов в год, применяемого с 2026 года. Группа 2 — домохозяйства и лица, ведущие бизнес с доходом от 200 млн донгов до менее 1 млрд донгов в год.

Группа 3 включает домохозяйства и частных лиц, ведущих бизнес в сфере сельского хозяйства , промышленности, строительства с годовым доходом от 1 до 3 миллиардов донгов, а также в сфере торговли и услуг с годовым доходом от 1 до 10 миллиардов донгов. Группа 4 включает домохозяйства с годовым доходом более 10 миллиардов донгов.

Г-н Май Сон отметил, что группам 1 и 2 рекомендуется использовать электронные счета-фактуры после отмены налога. При этом для группы 2, как ожидается, будет разработан план действий по применению электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов или электронных счетов-фактур, генерируемых с помощью кассовых аппаратов, с 2027 по 2028 год. Ожидается, что этим двум группам будет предложено использовать только очень простые бухгалтерские книги для учета доходов и расходов в соответствии с формой (программным обеспечением) Министерства финансов.

Группы 3 и 4 обязаны использовать электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов или электронные счета-фактуры, сформированные с помощью контрольно-кассовых аппаратов, при розничной продаже товаров и услуг. Группа 3, как ожидается, внедрит упрощенный режим бухгалтерского учета. Группа 4, как ожидается, внедрит режим бухгалтерского учета, предусмотренный для малых и средних предприятий.

Кроме того, Налоговое управление предлагает увеличить порог необлагаемого налогом дохода с 200 млн донгов как минимум до 400 млн донгов в год, чтобы соответствовать реалиям, и одновременно скорректировать ставку подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) для каждой группы.

Гибкое применение налогов для малого бизнеса во избежание потерь бюджета

По словам заместителя директора Май Сон, вышеизложенное является предварительным. В процессе внедрения, с настоящего момента и до 2026 года, опираясь на комментарии налогоплательщиков, ассоциаций налоговых консультантов и указания компетентных органов, Налоговый департамент будет координировать свою деятельность с подразделениями Министерства финансов (Департаментом надзора за управлением налоговой политикой, сборами и платежами, Департаментом надзора за бухгалтерским учетом и аудитом, Департаментом развития частного предпринимательства и коллективной экономики и т.д.), чтобы отчитываться перед Министерством финансов и предоставлять компетентным органам информацию о налоговых ставках, а также методах декларирования налогов, соответствующих фактической деятельности предприятий домохозяйств и физических лиц; соответствующих дорожной карте цифровой трансформации, чтобы сделать налоговое управление для предприятий домохозяйств и физических лиц прозрачным путем объединения политик и технологий.

Эти положения будут отражены в Законе о налоговом администрировании (с изменениями), который, как ожидается, будет представлен на утверждение Национальной ассамблеи на 10-й сессии (октябрь 2025 года). Цель — обеспечить правильный и полный сбор налогов, не создавая обременения, но при этом предотвращая потерю доходов и создавая здоровую конкурентную среду.

Заместитель директора Налогового департамента Май Сон сообщил, что Налоговый департамент и Департамент развития частного предпринимательства и коллективной экономики Министерства финансов также изучат и доработают понятие «предпринимательское домохозяйство» в новом контексте, преобразовав его в «индивидуальный бизнес» в соответствии с международной практикой. Это содержание будет изменено и дополнено в Законе о предпринимательстве.

Отменить единовременный налог. Планируется разделить отдельные бизнес-семьи на четыре группы по уровню дохода для управления.

По данным Министерства финансов, в настоящее время во Вьетнаме насчитывается более 5,2 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, что создает около 8–9 млн рабочих мест. Из них 3,6 млн домохозяйств находятся под налоговым управлением, ежегодно получая в бюджет почти 26 000 млрд донгов. Примечательно, что, согласно статистике, более 4000 домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, имеют годовой доход более 10 млрд донгов, из которых 860 домохозяйств имеют годовой доход в размере 30 млрд донгов, а 5 домохозяйств имеют годовой доход более 200 млрд донгов, что соответствует среднему бизнесу.

Это открывает большие возможности для налогового сектора в плане ужесточения управления, повышения прозрачности доходов, применения цифровых технологий и ограничения потерь доходов.

Заместитель директора Май Сон подтвердил: «Это изменение поможет коммерческим домохозяйствам ознакомиться с электронными счетами-фактурами, прозрачно управлять доходами и расходами, сэкономить время и средства. Новое содержание носит предварительный характер, Налоговое управление продолжит собирать мнения граждан, ассоциаций и экспертов для завершения разработки системы управления, представления отчёта Министерству финансов и представления компетентным органам для утверждения».

С 2026 года будет официально отменен паушальный налог – метод сбора налога, применявшийся к коммерческим домохозяйствам на протяжении многих лет. Классификация коммерческих домохозяйств по доходам, применение электронных счетов-фактур и новые бухгалтерские книги – это важные изменения, на которые предпринимателям следует обратить внимание.

Решение проблем для семей, занимающихся бизнесом, при отмене налога. Необходимы гибкая политика и поддержка перехода на новый налог.

Отмена единовременного налога для индивидуальных предпринимателей считается важным шагом в реформировании налоговой системы, направленным на повышение прозрачности и справедливости. Однако, если переход не будет осуществлен разумно и синхронно, он может непреднамеренно стать препятствием, снижающим мотивацию миллионов мелких производственных и коммерческих домохозяйств по всей стране.

Источник: https://baolamdong.vn/bo-thue-khoan-du-kien-chia-ho-ca-nhan-kinh-doanh-thanh-4-nhom-doanh-thu-de-quan-ly-378904.html