Le commerce en ligne devient de plus en plus populaire.
Tout le monde fait des affaires en ligne, chaque foyer fait des affaires en ligne – telle est la tendance commerciale actuelle. Dans une société trépidante, pour leur confort et pour avoir plus de choix, les consommateurs se sont largement tournés vers les achats en ligne, une tendance qui est même devenue addictive pour beaucoup.
Il vous suffit de saisir votre recherche et, environ une heure plus tard, des centaines de sites web vous envoient en continu les articles que vous recherchez, en toute liberté, avec des prix transparents. Si vous êtes satisfait et que vos conditions de paiement sont satisfaisantes, vous pourrez satisfaire vos besoins d'achat en ligne. Le commerce et le paiement en ligne sont en plein essor, notamment depuis la pandémie de Covid-19. De nombreux petits commerçants sur les marchés se sont tournés vers le commerce en ligne et ont fermé leurs étals. Les commerces des marchés, des centres commerciaux et même des marchés alimentaires paient également en ligne, grâce aux services de livraison.
Et à partir de là, le risque de perte de TVA est encore plus grand si l’État ne peut pas contrôler totalement cette activité commerciale.
Perte fiscale potentielle
Après un achat, les consommateurs peuvent transférer de l'argent au vendeur en une seule opération en ligne depuis leur compte. De quelques dizaines, centaines de milliers, voire des millions, voire des centaines de millions de VND par transaction. En comprenant la réglementation selon laquelle le service des impôts coordonne les vérifications du compte du vendeur avec les banques afin de comprendre le contenu du transfert, certains consommateurs enregistrent le contenu du transfert sur leur compte, ce qui facilite les vérifications des revenus du vendeur. Par exemple : Mme A transfère de l'argent pour des vêtements, M. B pour du ciment… lors d'une transaction téléphonique. Mais progressivement, en raison de leurs achats fréquents, de leur emploi du temps chargé et de leur volonté d'être rapides, les consommateurs cliquent simplement sur l'opération de transfert sans en indiquer clairement le contenu. Il est donc difficile pour le service des impôts de vérifier le compte du vendeur (si vérifié) et, bien sûr, d'engranger des pertes fiscales lors d'achats et de ventes sans contrôle. Cette situation est également source de difficultés pour les autorités.
Actuellement, le secteur fiscal ne peut compter le nombre d'organisations, d'entreprises et de particuliers qui font des affaires en ligne, car leurs adresses sont floues, leurs activités irrégulières, leurs sites web instables, leurs apparitions et disparitions, leurs activités saisonnières, leurs comptes falsifiés… Pourtant, on constate que de plus en plus de personnes font des affaires en ligne. Des étudiants aux fonctionnaires, en passant par les ouvriers, les fonctionnaires et les petits commerçants… tous peuvent faire des affaires et le nombre de consommateurs en ligne est en augmentation.
Pour les vendeurs, tant que vous souhaitez faire des affaires et avoir un compte, avoir la possibilité de communiquer en ligne, et même sans capital, vous pouvez gagner de l'argent grâce au commerce en ligne en étant un intermédiaire pour obtenir des marchandises d'un endroit puis les faire expédier vers un autre.
Mme Nguyen Thi Thao, du quartier de Quang Trung (Vinh-Ville), a déclaré : « Nous trouvons des « entrepôts » bon marché sur Internet. De là, nous contactons les acheteurs et servons d'intermédiaires pour les transactions, sans aucun capital requis. Ensuite, nous utilisons le système de livraison pour livrer à l'acheteur. »
À partir de là, nous pouvons analyser les échappatoires fiscales en matière de pertes.
Premièrement, l'administration fiscale ne peut pas ou n'a pas encore géré les activités du vendeur. Elle ne connaît pas sa localisation, son adresse, les produits vendus ni le montant de ses recettes, et ne peut donc pas calculer le revenu imposable. Si les agents et employés de l'administration fiscale sont chargés de collecter les impôts sans se lier d'amitié avec le vendeur en ligne ni connaître ses activités (à quels groupes vendre, sur les foires en ligne, via Facebook, Zalo, ses amis Instagram avec des groupes fermés, messages privés), ils ne pourront pas comprendre ses revenus et ses mouvements.
Deuxièmement, si l'administration fiscale coopère avec les banques commerciales pour surveiller les activités de revenus du vendeur, des pertes fiscales peuvent néanmoins survenir. Par exemple, si le vendeur n'exige pas de l'acheteur qu'il transfère l'argent directement sur son compte, mais plutôt qu'il le transfère au réseau de transport.
M. Hoang Trung Ba, client d'un magasin en ligne, a déclaré : « Un site web réputé vend des vêtements de mode . Lors d'un achat, il arrive que le client voie un virement sur ce compte, ou qu'il demande un virement vers un autre transporteur. En fin de journée ou de week-end, le transporteur transfère le paiement à la société de transport ou au vendeur. De ce fait, le contenu du virement n'indiquant pas clairement le service, le service des impôts n'a aucune base pour calculer la taxe en cas de contrôle. » De nombreux établissements de vente ont fait appel à plusieurs transporteurs pour la livraison des marchandises, ou ont recours à un transporteur une fois, puis à un autre la fois suivante, afin d'éviter le contrôle fiscal. Cette équipe de transporteurs rationalise le chiffre d'affaires du vendeur ; ils acceptent de recevoir l'argent sans aucune garantie, et il est difficile de savoir qui effectue l'opération.
Récemment, dans les grandes villes, on assiste à une chasse aux individus qui possèdent des sites Web qui gagnent des milliards et des dizaines de milliards de dongs en publiant des clips et en gagnant beaucoup d'argent grâce à la publicité qui attire beaucoup de téléspectateurs.
À Hanoï , un particulier a gagné 80 milliards de dongs grâce à des applications de chaînes de divertissement. Après avoir reçu des instructions de paiement d'impôts, s'il ne le fait pas, il sera traité conformément à la réglementation. Le propriétaire d'une chaîne de divertissement du district de Dam Ha, dans la province de Quang Ninh, vient de régler 810 millions de dongs d'arriérés d'impôts. Les sites web à fort trafic et à revenus élevés posent problème en matière de gestion fiscale dans de nombreuses localités, faute de ressources et de connaissances suffisantes pour conseiller et gérer les activités du réseau.
Comment le service des impôts intervient-il ?
Conscients des difficultés susmentionnées, le ministère des Finances et la Direction générale des impôts ont chargé les services fiscaux locaux de lutter contre les activités frauduleuses dans ce domaine. Par exemple, la Direction générale des impôts a transmis une liste des principaux sites web afin de coordonner le recouvrement des arriérés d'impôts. Cependant, comme indiqué précédemment, le nombre croissant de commerçants et de consommateurs en ligne est incontrôlable.
À ce propos, M. Dinh Viet Dung, directeur adjoint du service des impôts de Bac Nghe II, a déclaré que le service gère et met en place actuellement un ensemble de données et de sites web fournis par la Direction générale, et qu'il encourage également la population à déclarer et à payer ses impôts. Il existe deux façons de payer : collecter les impôts antérieurs à 2022 et avant, ou établir un ensemble d'impôts en 2023.
Pour gérer les vendeurs, le service des impôts de Bac Nghe II a jusqu'à présent identifié 20 ménages professionnels sur la plateforme numérique. Certains ménages avaient déjà mis en place des activités de gestion commerciale (marchés, stands), mais après enquête, ils ont découvert des activités de vente en ligne. Le service des impôts a donc procédé à une enquête pour augmenter le taux d'imposition en conséquence. Certains ménages ont dû accepter la hausse d'impôt proposée par le service des impôts. Cependant, le service des impôts doit disposer de preuves et être en mesure d'enquêter.
M. Dung a également ajouté que les informations sur les données en ligne n'ont souvent pas de base légale pour vérifier l'authenticité, par exemple, une personne à Dien Chau mais écrit une adresse de page Facebook à Vung Tau, par exemple... Lorsque le service des impôts demande à la banque de fournir les données du vendeur, la banque les fournit également, mais certaines transactions ne peuvent pas être taxées car le contenu de la transaction n'est pas clairement indiqué.
Au cours des six premiers mois de l'année, le service des impôts de Vinh a collecté et traité 29,9 milliards de VND, réduisant ainsi les pertes de 72,4 milliards de VND. Grâce aux revenus supplémentaires du commerce électronique, 8,4 milliards de VND ont été obtenus. Le service des impôts de Nghe An a adressé une demande d'aide à plusieurs banques, mais sans résultat, ou les résultats étaient insignifiants, car les banques ne disposaient pas de suffisamment d'informations sur les vendeurs et les transactions ne présentaient pas le contenu.
Certains services fiscaux admettent également qu'actuellement, le secteur fiscal ne peut gérer que de grands sites de vente, tandis que de nombreux petits sites Web ne disposent pas de données pour la gestion fiscale ou n'ont pas encore inclus de sources de revenus inférieures à 100 millions de VND/mois dans l'ensemble.
Certains services fiscaux recherchent également manuellement des vendeurs en confiant à de jeunes collaborateurs la recherche en ligne. Cependant, cette activité présente certaines limites. L'administration fiscale peut également nouer des liens avec les contribuables sur Zalo grâce à des activités de conseil et de soutien aux politiques, ce qui lui permet de mieux comprendre leurs activités.
Français Au sein de la branche fiscale Song Lam 1, M. Mai Van Dong a déclaré : En mettant en œuvre le projet visant à développer les sources de revenus et à prévenir les pertes budgétaires, la branche a collecté un montant de 20 106 milliards de VND en 2022, dont 218,4 millions de VND ont été collectés au titre des pertes fiscales des entreprises de transport, 19,75 milliards de VND au titre des pertes fiscales liées aux transferts de biens immobiliers (3 911 enregistrements) et 137,4 millions de VND au titre des pertes fiscales liées au commerce électronique. En particulier, la branche fiscale Song Lam 1 a déployé 9 enregistrements pour prévenir les pertes fiscales liées aux entreprises en ligne. Au cours des 6 premiers mois de 2023, la branche a collecté 3,6 milliards de VND au titre de ces activités, principalement au titre des activités de transfert de terrains et de biens immobiliers sur terre, les activités en ligne n'ayant eu aucun résultat.
Actuellement, le département des impôts de Nghe An se concentre sur la lutte contre la perte de revenus dans ce domaine, notamment en coordonnant avec les banques commerciales, les établissements de crédit, en coordonnant avec d'autres secteurs l'enquête et l'enquête sur les transactions, les services de livraison et postaux, et en complétant les ressources humaines pour maîtriser, notamment dans le contexte de l'utilisation des factures électroniques et du paiement électronique des impôts.
Conformément à l'article 3, clause 1, de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 2007, modifiée par l'article 2, clause 1, de la loi portant modification et complément de plusieurs articles de la législation fiscale de 2014, les revenus professionnels des personnes physiques dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 100 millions de VND ne sont pas imposables. Cela signifie que si le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 100 millions de VND, les personnes physiques sont imposables et les personnes percevant des revenus d'organisations telles que Facebook, YouTube, Google, etc. sont considérées comme des personnes physiques, et non comme des personnes percevant des salaires ou des traitements d'organisations étrangères. Cependant, dans de nombreux pays, les autorités fiscales n'ont pas été en mesure de déterminer le montant des revenus des entreprises en ligne.
Source
![[Photo] Les dirigeants provinciaux de Gia Lai offrent des fleurs au monument de l'Oncle Ho avec les groupes ethniques des hauts plateaux centraux](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/9/196438801da24b3cb6158d0501984818)
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