Il n’existe aucun pays qui n’impose pas de taxe sur la valeur ajoutée sur les engrais.

À mesure que le Vietnam s’intègre à la région et au monde , les politiques fiscales doivent être cohérentes avec celles des autres pays pour promouvoir une industrie de production d’engrais autonome.

À mesure que le Vietnam s’intègre à la région et au monde, les politiques fiscales doivent être cohérentes avec celles des autres pays pour promouvoir une industrie de production d’engrais autonome.

La Chine, la Russie et l’Inde sont les trois plus grands producteurs et exportateurs d’engrais au monde.

En vertu de la politique fiscale actuelle de la Chine, les engrais sont soumis à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 13 %. La Chine prévoit d'ajuster certaines de ses politiques fiscales et de subventions pour les engrais afin de soutenir les initiatives agricoles vertes et durables. En Russie, le taux de TVA est de 20 %, tandis qu'en Inde, il est de 13 %.

« Les engrais fabriqués à partir de combustibles fossiles tels que le pétrole, le pétrole brut et le gaz naturel subissent un processus de transformation complexe. L'imposition de la taxe est donc liée à l'ensemble de l'industrie qui les fabrique. La Thaïlande, la Malaisie et Singapour appliquent tous la TVA sur les engrais, et aucun pays n'est exempt de TVA sur les engrais comme le Vietnam », a déclaré M. Nguyen Tri Ngoc, secrétaire général de l'Association générale agricole du Vietnam.

Le Vietnam a commencé à développer une industrie de production d'engrais. À ce jour, le pays compte plusieurs centaines d'usines d'engrais de toutes sortes, produisant plusieurs centaines de millions de tonnes. Chaque année, le secteur agricole utilise environ 11 à 12 millions de tonnes d'engrais de toutes sortes. Cela montre que les engrais sont un produit agricole et que l'agriculture est considérée comme une marchandise prioritaire dans les politiques nationales.

« Un taux de TVA modérément bas est beaucoup plus avantageux que ceux qui ne sont pas soumis à la TVA », a déclaré M. Nguyen Van Phung, ancien directeur du département de gestion fiscale des grandes entreprises, département général des impôts.

M. Nguyen Van Phung a analysé que, dans une économie ouverte, avec des échanges commerciaux avec l'étranger, l'importation d'engrais hors taxes a un impact considérable sur les activités commerciales et les prix des engrais. En 2014, aucune donnée ne prouvait qu'une taxe de 5 % serait plus avantageuse que l'absence de taxe. Dix ans plus tard, la situation s'est améliorée.

Plus précisément, l'expert a déclaré que, premièrement, le budget de l'État a perdu des recettes de TVA provenant des importations (dont la perte est estimée à plus de 1 000 milliards de VND chaque année) parce que les engrais importés sont appliqués uniformément comme des produits produits localement, conformément à l'engagement d'adhérer à l'Organisation mondiale du commerce (OMC).

Deuxièmement, le prix intérieur des engrais a augmenté (effet de poussée des prix) car la TVA sur les intrants n'était pas déductible, ce qui a obligé les entreprises à l'inclure dans le prix de revient et à augmenter le prix de vente. Selon le rapport de l'Association des engrais, après l'entrée en vigueur de la loi 71/2014, le prix intérieur des engrais azotés a augmenté de 7,2 à 7,6 % ; celui des engrais DAP a augmenté de 7,3 à 7,8 %, celui des engrais superphosphatés a augmenté de 6,5 à 6,8 % ; celui des engrais NPK et organiques a augmenté de 5,2 à 6,1 %.

Troisièmement, outre la perte de recettes budgétaires de l’État provenant des importations, cela crée également de nombreuses difficultés pour l’industrie nationale de production d’engrais, car les engrais importés ne sont pas soumis à la TVA mais sont également remboursés par le pays exportateur (par exemple, la Chine 13 %, la Russie 20 %, l’Inde 13 %).

« Les engrais étant transférés en franchise de TVA , le Vietnam subit des pertes sur trois fronts : l’État perd des recettes et ne peut toujours pas mettre en œuvre un mécanisme légal de soutien à l’agriculture pour réduire les prix intérieurs lorsque les prix mondiaux des engrais augmentent. Les agriculteurs ne bénéficient pas de réductions de prix ni de réduction du coût des intrants, que les prix des engrais augmentent ou diminuent, car les entreprises doivent comptabiliser la TVA non déductible sur les intrants et l’ajouter aux prix de vente afin de préserver leur capital. Les producteurs nationaux d’engrais sont toujours désavantagés face à la concurrence des engrais importés, que les prix mondiaux augmentent ou diminuent », a soulevé M. Phung.

En raison de la réglementation selon laquelle les engrais ne sont pas soumis à la TVA , les entreprises productrices d'engrais exportent souvent (pour déduire la TVA sur les marchandises exportées conformément à la réglementation) et importent simultanément des engrais de l'étranger. Cette situation perdurera à l'avenir si la réglementation actuelle sur la TVA sur les engrais est maintenue, ce qui pourrait entraîner des risques potentiels en termes de gestion macroéconomique.

Outre la proposition d'inclure les engrais dans la TVA de 5 %, M. Phung a également proposé de modifier l'article 15 du projet de loi portant modification de la loi sur la TVA. Dans le rapport du ministère des Finances adressé au gouvernement concernant le projet de loi portant modification de la loi sur la TVA , l'article 15, clause 3, du projet relatif aux cas de remboursement de la TVA stipule : « … Les établissements commerciaux qui produisent uniquement des biens et fournissent des services soumis au taux de TVA de 5 %, si le montant de la TVA en amont non entièrement déduit est égal ou supérieur à 300 millions de VND après 12 mois ou 4 trimestres, auront droit à un remboursement de la TVA . »

« À mon avis, le terme « uniquement » devrait être supprimé de la phrase ci-dessus. Conformément à la réglementation, il est compréhensible que les entreprises soumises à un seul taux de TVA de 5 % puissent prétendre à un remboursement d'impôt. Les entreprises soumises à deux taux de TVA ou plus ne peuvent pas prétendre à un remboursement d'impôt. Cette situation est injuste pour les entreprises soumises à deux taux de TVA ou plus », a analysé l'expert fiscal.

En réalité, les entreprises sont libres d'exercer leurs activités. La plupart d'entre elles opèrent donc dans plusieurs secteurs d'activité. Rares sont celles qui se limitent à un seul domaine soumis à la TVA de 5 %. Par conséquent, la modification de la loi sur la TVA doit garantir l'équité entre les entreprises d'un même secteur produisant des biens et fournissant des services soumis à la TVA de 5 %.

Par exemple, si une entreprise fabrique des engrais et commercialise des produits chimiques, si les engrais sont soumis à une TVA de 5 % et les produits chimiques à une TVA de 10 %, elle ne sera pas remboursée. Par conséquent, le terme « uniquement » limite les personnes éligibles aux remboursements de taxe et ne garantit pas l'équité pour les entreprises du même secteur qui produisent des biens et fournissent des services soumis à une TVA de 5 %.

M. Nguyen Tri Ngoc espère également la compréhension des députés de l'Assemblée nationale. « Je comprends que la TVA est une source majeure de recettes fiscales, l'un des piliers du système fiscal, mais nous devons la rendre durable et efficace. Par conséquent, il est absolument nécessaire de transformer la TVA d'un groupe non imposable en un groupe imposable avec un taux d'imposition de 5 %. »

M. Phung a suggéré que l'Association vietnamienne des engrais organise une réunion avec les entreprises si la TVA de 5 % est appliquée aux entreprises d'engrais, les entreprises sont autorisées à déduire la taxe sur les intrants et devraient réduire les prix de vente pour les particuliers, démontrer les avantages de l'ajustement fiscal et contribuer efficacement à l'économie agricole.

« Il faut expliquer aux agriculteurs que l’application de la TVA à 5% est dans l’intérêt de la population, et non pas que le prix des engrais va augmenter de 5% parce que le prix des intrants a été déduit, donc il n’y a aucune raison pour que le prix de vente augmente.

Les scientifiques doivent fournir des informations selon lesquelles l'application d'une TVA de 5% est plus avantageuse que l'exonération fiscale. Il y a 10 ans, il n'y avait pas la possibilité de le faire, mais maintenant il y a une meilleure opportunité", a souligné l'ancien directeur du département de gestion fiscale des grandes entreprises, Département général des impôts.

Source : https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html