Supprimer l'impôt forfaitaire : Prévoyez de diviser les ménages et les entreprises individuelles en...

À partir de 2026, le secteur fiscal prévoit de classer les entreprises, les ménages et les particuliers en fonction de leurs revenus afin d'appliquer des méthodes de gestion. Ces dispositions seront reflétées dans la loi sur l'administration fiscale (modifiée), qui devrait être soumise à l'Assemblée nationale pour approbation lors de sa 10e session (octobre 2025). L'objectif est de collecter l'impôt correctement et intégralement, sans créer de charge, tout en évitant les pertes de recettes et en créant un environnement concurrentiel sain.

Diviser les ménages d'entreprises en 4 groupes de gestion fiscale

Lors de la conférence de presse régulière du deuxième trimestre de 2025, M. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts ( ministère des Finances ), a déclaré que le 26 juin, le département des impôts a publié un document pour solliciter l'opinion du public sur le projet de loi sur l'administration fiscale, y compris une proposition visant à éliminer l'impôt forfaitaire à partir du 1er janvier 2026, conformément à la résolution 68 sur le développement économique privé.

La suppression de l'impôt forfaitaire vise à accroître la transparence des activités des entreprises, à réduire l'écart entre les ménages et les entreprises, et à garantir l'équité pour les salariés. En effet, de nombreuses petites entreprises, comme les commerces et les marchés traditionnels, réalisent des revenus inférieurs ou légèrement supérieurs au seuil d'imposition, tout en continuant à payer un impôt forfaitaire fixe.

Pour remplacer l'impôt forfaitaire, le projet de loi sur l'administration fiscale prévoit de diviser les ménages d'entreprises et les particuliers en 4 groupes de revenus, en appliquant différentes méthodes de gestion.

Dans lequel : Le groupe 1 devrait inclure les ménages et les particuliers exerçant une activité avec un revenu inférieur au seuil imposable, c'est-à-dire inférieur à 200 millions de VND/an, appliqué à partir de 2026. Le groupe 2 est composé de ménages et de particuliers exerçant une activité avec un revenu compris entre 200 millions de VND et moins de 1 milliard de VND/an.

Le groupe 3 regroupe les ménages et les particuliers exerçant des activités dans les secteurs de l'agriculture , de l'industrie et de la construction, avec un chiffre d'affaires annuel compris entre 1 et 3 milliards de VND, et dans les secteurs du commerce et des services, avec un chiffre d'affaires annuel compris entre 1 et 10 milliards de VND. Le groupe 4, quant à lui, affiche un chiffre d'affaires supérieur à 10 milliards de VND.

M. Mai Son a déclaré que les groupes 1 et 2 sont encouragés à utiliser les factures électroniques après la suppression de la taxe. Le groupe 2 devrait disposer d'une feuille de route pour appliquer les factures électroniques avec les codes d'administration fiscale ou les factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses entre 2027 et 2028. Ces deux groupes devraient se voir proposer d'utiliser uniquement des livres comptables très simples pour enregistrer les recettes et les dépenses selon le formulaire (logiciel) du ministère des Finances.

Les groupes 3 et 4 sont tenus d'utiliser des factures électroniques avec codes d'administration fiscale ou des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses pour la vente au détail de biens et de services. Le groupe 3 doit mettre en œuvre un régime comptable simplifié. Le groupe 4 doit mettre en œuvre les régimes comptables prescrits pour les petites et moyennes entreprises.

En outre, le Département des impôts propose d'augmenter le seuil des revenus non imposables de 200 millions de VND à au moins 400 millions de VND par an pour s'adapter à la réalité, et en même temps d'ajuster le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) pour chaque groupe.

Application flexible de la taxe pour les petites entreprises afin d'éviter les pertes budgétaires

Selon le directeur adjoint Mai Son, le contenu ci-dessus n'est que provisoire. Au cours du processus de mise en œuvre d'ici 2026, sur la base des commentaires des contribuables, des associations de conseil fiscal et des instructions des autorités compétentes, le Département des impôts coordonnera le processus avec les unités du ministère des Finances (Département de la supervision de la gestion de la politique fiscale, des frais et charges, Département de la supervision de la comptabilité et de l'audit, Département du développement des entreprises privées et de l'économie collective, etc.) pour rendre compte au ministère des Finances aux autorités compétentes afin de prescrire le taux d'imposition ainsi que les méthodes de déclaration fiscale adaptées aux activités commerciales réelles des ménages et des particuliers ; adaptées à la feuille de route de la transformation numérique pour rendre la gestion fiscale des ménages et des particuliers transparente en combinant politiques et technologies.

Ces dispositions seront reflétées dans la loi sur l'administration fiscale (modifiée), qui devrait être soumise à l'Assemblée nationale pour approbation lors de sa 10e session (octobre 2025). L'objectif est de collecter correctement et intégralement l'impôt, sans créer de fardeau fiscal, tout en prévenant les pertes de recettes et en créant un environnement concurrentiel sain.

Mai Son, directeur adjoint du Département des impôts, a déclaré que le Département des impôts et le Département de l'entreprise privée et du développement de l'économie collective (ministère des Finances) étudieront et perfectionneront également le concept de « ménage d'entreprise » dans le nouveau contexte, le transformant en « entreprise individuelle » afin de se conformer aux pratiques internationales. Ce contenu sera modifié et complété dans la Loi sur les entreprises.

Supprimer l'impôt forfaitaire. Prévoir de diviser les ménages d'entreprises en quatre groupes de revenus pour la gestion.

Selon le ministère des Finances, le Vietnam compte actuellement plus de 5,2 millions de ménages entrepreneurs, créant environ 8 à 9 millions d'emplois. Parmi eux, 3,6 millions sont soumis à l'impôt et perçoivent près de 26 000 milliards de VND de recettes budgétaires chaque année. Les statistiques montrent notamment que plus de 4 000 ménages entrepreneurs réalisent un chiffre d'affaires supérieur à 10 milliards de VND par an, dont 860 ménages réalisent un chiffre d'affaires de 30 milliards de VND et 5 ménages réalisent un chiffre d'affaires supérieur à 200 milliards de VND par an, soit l'équivalent d'entreprises de taille moyenne.

Cela montre que le secteur fiscal dispose d’une grande marge de manœuvre pour resserrer la gestion, encourager la transparence des recettes, appliquer la technologie numérique et limiter les pertes de recettes.

Le directeur adjoint Mai Son a affirmé : « Ce changement permettra aux entreprises de se familiariser avec les factures électroniques, de gérer leurs recettes et leurs dépenses de manière transparente, et de gagner du temps et de l'argent. Les nouveaux contenus sont provisoires. Le service des impôts continuera de recueillir les avis des citoyens, des associations et des experts afin de finaliser le cadre de gestion, de le soumettre au ministère des Finances et de le soumettre aux autorités compétentes pour promulgation. »

À partir de 2026, l'impôt forfaitaire, méthode de collecte appliquée aux ménages d'entreprises depuis de nombreuses années, sera officiellement aboli. La classification des ménages d'entreprises par chiffre d'affaires, l'utilisation de factures électroniques et la mise en place de nouveaux livres comptables constituent des changements majeurs auxquels les chefs d'entreprise doivent prêter attention.

Résoudre les problèmes des ménages en matière d'entreprise après la suppression de l'impôt. Des politiques flexibles et un soutien à la conversion sont nécessaires.

La suppression de l'impôt forfaitaire pour les ménages entrepreneuriaux est considérée comme une étape importante de la réforme du système fiscal visant à promouvoir la transparence et l'équité. Cependant, si la transition n'est pas menée de manière raisonnable et synchrone, elle peut devenir un obstacle à la motivation de millions de ménages entrepreneuriaux et de petites entreprises à travers le pays.

Source : https://baolamdong.vn/bo-thue-khoan-du-kien-chia-ho-ca-nhan-kinh-doanh-thanh-4-nhom-doanh-thu-de-quan-ly-378904.html