Reforma urgente del impuesto sobre la renta personal

Una propuesta conjunta para aumentar el nivel de deducción familiar.

El Ministerio de Hacienda acaba de publicar un resumen, una explicación y comentarios sobre el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En particular, diversos ministerios, sectores y localidades han propuesto aumentar el nivel de deducción familiar (GTGC). En concreto, los Ministerios de Defensa Nacional , Transporte, Salud, Agricultura y Desarrollo Rural, e Información y Comunicaciones señalaron que el GTGC aplicado a los contribuyentes, de 11 millones de VND al mes y 4,4 millones de VND al mes para las personas a cargo, ya no se ajusta a la situación Económica y el nivel de vida actual de la población.

Los precios de pérdida de los bienes y servicios han aumentado a lo largo de los años, pero el nivel de deducción familiar permanece sin cambios.

FOTO: NHAT THINH

Acortar la tabla del impuesto sobre la renta personal

La reforma de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) también debe simplificar la escala del IRPF. Es necesario reducir la escala impositiva de los 7 niveles actuales a 4, con un tipo impositivo máximo del 30 %. Esto se debe a que el impuesto de sociedades actual solo se aplica al 20% e incluso a tasas inferiores en algunos sectores e industrias preferenciales. Además, las empresas solo pagan impuestos tras deducir todos los gastos razonables y vaylidos. Si incurren en pérdidas, pueden trasladarlas a ejercicios posteriores durante un período de 5 años. Asimismo, como empresas pueden reducir el impuesto sobre la renta hasta en un 30 % en períodos especiales, como desastres naturales, epidemias, etc.

Abogado Tran Xoa, director del bufete de abogados Minh Dang Quang

En particular, el Ministerio de Defensa Nacional propuso aumentar la tasa del impuesto sobre la renta personal para los contribuyentes a 17,3 millones en VND/mes y para los dependientes a 6,9 millones en VND/mes. Debido a que el salario Básico en el momento de la promulgación de la tasa del impuesto sobre la renta personal de 11 millones de VND/mes a finales de 2019 era de solo 1,49 millones de VND, para finales de 2024 había aumentado a 2,34 millones de VND, lo que equivale a un aumento del 57,05%. El Comité Popular de la provincia de Ha Tinh propuso aumentar la tasa del impuesto sobre la renta personal para los contribuyentes a 18 millones en VND/mes y para los dependientes a 8 millones de VND/mes. La razón de esto es la Ley del Impuesto para la Renta Personal de 2012, es deducción para los contribuyentes es de 9 millones en VND/mes y para los dependientes es de 3,6 millones de VND/mes, aplicada desde julio de 2013. En ese momento, el salario Básico era de 1,15 millones de VND. Hasta ahora, el salario básico ha aumentado 2,03 veces, equivalente a 2,34 millones en VND, por lo que es necesario aumentar el nivel de GTGC de acuerdo con la tasa de aumento del salario básico.

Además, el Comité Popular de la provincia de Bac Giang propuso aumentar el nivel actual de GTGC en una dirección que sea adecuada a las condiciones de vida prácticas de cada región porque el salario mínimo está dividido en 4 regiones. Además, el precio de los bienes está aumentando, lo que lleva a un aumento en los gastos de vida diarios, por lo que el nivel actual ya no es adecuado. Al mismo tiempo, la provincia de Bac Giang propuso que el Ministerio de Finanzas presentará rápidamente a la autoridad competente para enmendar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (reemplazo) porque algunas regulaciones ya no son adecuadas para el desarrollo económico actual y la Ley de Tierras 2024 ha entrado en vigor desde agosto de 2024. El Ministerio de Información y Comunicaciones propuso aumentar el nivel de GTGC para que coincida con el aumento en el índice de precios al consumidor, la tasa de crecimiento económico y el aumento en el salario Básico a partir del 1 de julio de 2024. Al mismo tiempo, construir el nivel de GTGC en consecuencia para que coincida con la política salarial del Gobierno actualmente prescrita (según 4 regiones).

Es necesario modificar de forma inmediata la tasa del IVA para los contribuyentes de acuerdo a las recomendaciones de los ministros, sectores, provincias y ciudades.

FOTO: NGOC DUONG

Considere arreglarlo ahora, no espere la hoja de ruta

La razón por la que muchos expertos económicos, así como diputados de la Asamblea Nacional, propusieron ajustar anticipadamente la tasa del impuesto sobre la renta personal sin esperar a que el IPC aumente un 20%, se debe a las fluctuaciones inusuales de la economía. Entre 2020 y 2023, la pandemia de la COVID-19 tuvo un fuerte impacto en la situación socioeconómica tanto a nivel mundial como vietnamita. Diversos bienes esenciales aumentan de precio. Por lo tanto, es imposible esperar a que el IPC aumente según lo previsto, ya que esto es normal. El Gobierno debe considerar modificar la tasa del impuesto sobre la renta personal de inmediato, sin esperar a la hoja de ruta para la reforma integral de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal. Cuando se modifique la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal, se revisará de formato más exhaustivamente. Considere y revise en mediato el aumento de la tasa del impuesto sobre la renta personal se ajusta a la realidad, acompaña a la poblacion y fomenta las fuentes de ingresos.

Abogado Nguyen Duc Nghia , subdirector del Centro de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas (Asociación Empresarial de la Ciudad de Ho Chi Minh)

Muchas localidades y ministros también han propuesto agregar deducciones para apoyar los gastos de educación, sanidad, vivienda, seguro social voluntario e inversiones en desarrollo humano. Al mismo tiempo, se han añadido regulaciones para apoyar casos especiales, como los empleados monoparentales o familiares con enfermedades graves, etc.

Anteriormente, una serie de votantes de provincias y ciudades, así como expertos fiscales y económicos, también dieron sus opiniones y propusieron elevar el nivel del GTGC debido a que las regulaciones actuales están demasiado des actualizadas y no garantizan un nivel de vida promedio para muchas familias. Según el abogado Nguyen Duc Nghia, subdirector del Centro de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas (Asociación Empresarial de la Ciudad de Ho Chi Minh), al modificar la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, lo más importante es cambiar la base para calcular el nivel del GTGC para los contribuyentes. El nivel del GTGC debería regularse para que sea 4 veces el salario mínimo regional (la región 1 tiene un salario mínimo de 4,969 millones de VND, por lo que el nivel del GTGC será de casi 20 millones de VND/mes; la región 2 tiene un salario mínimo de 4.41 millones de VND, por lo que el nivel del GTGC será de aproximadamente 17.6 millones de VND/mes...). El salario mínimo regional anual es regulado por el Gobierno después de escuchar las opiniones de los representantes de los trabajadores y de los trabajadores, por lo que es bastante adecuado a la situación socioeconómica general, teniendo en cuenta diferentes factores regionales.

El IPC es el «cuello de botella» del impuesto sobre la renta personal

Ese es el comentario de muchos expertos sobre el impuesto sobre la renta personal en los últimos años. Según la normativa vigente, la tasa del impuesto sobre la renta personal solo puede modificarse cuando el IPC aumenta un 20 %. El abogado Tran Xoa, director de negocios Minh Dang Quang, comentó que esta normativa ha generado frustración entre los contribuyentes, ya que la tasa del impuesto sobre la renta personal suele seguir al IPC, por lo que su ajuste lleva muchos años. Por ejemplo, desde 2020 hasta la fecha, el IPC ha aumentado más de un 10 %, pero aún no ha alcanzado el 20 %, por lo que la tasa del impuesto sobre la renta personal se mantiene sin cambios. Esto ha provocado que muchos trabajadores asalariados, a pesar de que el precio de los bienes y servicios ha aumentado considerablemente, no se haya reducido la cantidad de impuestos a pagar, lo que los ha obligado a justarse el cinturón.

El nivel de deducción familiar está demasiado actualizado en comparación con la situación socioeconómica de los últimos años.

FOTO: NHAT THINH

En la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el medidor para determinar la tasa impositiva es fundamental. Incluso elevar la tasa impositiva de 11 millones en VND por persona al mes a 18 millones en VND, como proponen muchas provincias y ciudades, solo resolverá el problema temporalmente durante el primer año. En los años siguientes, la tasa impositiva seguirá obsoleta y seguirá el mismo patrón. Por lo tanto, el comité de redacción debería abandonar el uso del IPC como base para ajustar la tasa impositiva, propuso el Sr. Xoa, afirmando que calcularla con base en el IPC es un cuello de botella. Además, el IPC se calcula para incluir más de 700 bienes y servicios, mientras que los contribuyentes solo se ven afectados regularmente por una serie de grupos esenciales de bienes como alimentos, productos alimenticios, electricidad y agua. Además, con la reciente gestión del Gobierno, el IPC fluctuará a un nivel bajo, completamente diferente al del período anterior, lo que lo hace aún más inadecuado para calcular la tasa impositiva. Por lo tanto, la regulación del GTGC debería basarse en el salario mínimo regional. «Cuando sube la marea, sube el barco». Cada año, el salario máximo regional se ajusta para que sea adecuado para el Cálculo del GTGC. Esto ayudará a evitar que los salarios aumenten anualmente para compensar la depreciación, pero con aumentos de impuestos, lo que haría que el aumento salarial del Gobierno sea inapropiado.

Compartiendo la misma opinión, el Sr. Nguyen Ngoc Tu, de la Universidad de Negocios y Tecnología, confirmó que la regulación del nivel del GTGC estará en una cifra fija y que, cuando el IPC varía un 20%, este nivel se modifica, lo que hace que la revisión sea muy lenta. Las estadísticas de los últimos 15 años muestran que solo se han realizado unos dos ajustes al nivel del GTGC, y cada uno de ellos es inferior a la velocidad real, lo cual no satisface a los contribuyentes. Además, los ingresos de las personas en los últimos 10 años han aumentado debido al aumento de la inflación, pero los ingresos reales han disminuido, especialmente durante los años del estallido de la pandemia de COVID-19. Desde 2020, el IPC ha cambiado mucho, pero no es razonable seguir aplicando el nivel anterior. Si el cambio fuera automático, la tasa del impuesto sobre la renta personal habría aumentado a 15-16 millones en VND por persona al mes, en lugar de estancarse en 11 millones en VND. Sin mencionar el reciente aumento del 30% del salario base, el aumento del salario mienmo regional y otros indicadores... Por lo tanto, es necesario aumentar la tasa del impuesto sobre la renta personal para evitar sobreprecios. La parte impositiva es cada vez mayor, lo que representa una carga cada vez mayor para los contribuyentes", enfatizó el Sr. Tu.

Además, según el Sr. Tu, la regulación de los tipos fijos del IVA obligará a presentar enmiendas anuales al Gobierno; De lo contrario, se volverá a la situación actual. A largo plazo, al modificar la ley tributaria, el comité de redacción debería considerar basarla en el salario mienmo regional. "Por ejemplo, actualmente propondrá aumentar el salario mínimo a 18-20 millones en VND al mes, lo que equivale a 4-5 veces el salario mínimo regional. autoridades. Esta es una opción muy adecuada para modificar el salario mínimo. los mayores de los trabajadores son de salud, educación y vivienda. Estos costos deben incluirse en la ley personas mayores con enfermedades crónicas que suponen un alto costo económico, este tipo puede llegar al 70-100% del salario mínimo para los contribuyentes", añadió el Sor Nguyen Ngoc Tu.

Asunto urgente, debe hacerse de inmediato.

Durante muchos años se han mencionado propuestas para aumentar la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas, modificar los tramos impositivos o algunas disposiciones que ya no son pertinentes en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. De hecho, desde 2021, el Primer Ministro emitió un documento solicitando al Ministerio de Finanzas que revisara y propusiera enmiendas a las deficiencias de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Durante los últimos casi cuatro años, el Gobierno ha mencionado repetidamente la necesidad de estudiar y revisar las deficiencias de esta ley. En numerosas reuniones de la Asamblea Nacional, los delegados también señalaron numerosas regulaciones obsoletas que no se adaptan a la situación económica de Vietnam, lo que provocó malestar entre los contribuyentes. Para el año 2022, el informe final se dará a conocer el día de la Ley del Impuesto para que Renta de las Personas Físicas, en el documento que solicitaba opiniones de los ministerios y las ramas, el Ministerio de Finanzas propuso revisar, evaluar y hacer sugerencias para modificar el contenido, incluyendo contribuyentes, ingresos imponibles, base imponible, impuesto sobre la renta de las personas físicas, tasas impositivas, etc.

El abogado Truong Thanh Duc, director general del bufete ANVI, confirmó con franqueza: «Los temas y regulaciones del impuesto sobre la renta personal, que han sido comentados por numerosos ministerios, sucursales y provincias, sonásicos y se han debatido extensamente. No se trata de un tema nuevo ni complejo. Además, la experiencia de otros países es suficiente como referencia. Si la ley se modifica realmente, solo tomará seis meses, ya que no se trata de una nueva ley. Lo y sea importante para entender el concepto. El propio Ministerio de Finanzas ha admitido que existen deficiencias y que deben ser modificadas de inmediato. «Si acordamos aumentar la tasa del impuesto sobre la renta personal y modificar el tipo impositivo, no hay de qué preocuparse. Si hay algún tema que no se haya acordado, como cuánto aumentar, qué gastos adicionales deducir a los contribuyentes, etc., el organismo encargado de redactar la ley puede presentar dos o tres opciones para que los delegados de la Asamblea Nacional las consideren y comenten», analizó el abogado Truong Thanh Duc. Dio un ejemplo de numerosas propuestas para elevar el GTGC a 4 o 5 veces el salario mínimo regional. El Ministerio de Finanzas puede presentar ambas opciones al Gobierno para su presentación ante la Asamblea Nacional. Posteriormente, los delegados de la Asamblea Nacional emitirán sus opiniones y votarán para su aprobación. Se aplicará la opción elegida por la mayoría de los delegados.

Solo las regulaciones desconocidas que no se han visualizado en la realidad requerirán más tiempo para su revisión y evaluación. Mientras tanto, las deficiencias de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se han planteado en numerosas ocasiones. Esta es expectativa de los contribuyentes, que afecta la vida de millones de familias, por lo que se debe priorizar su implementación y modificación cuanto antes, sin demoras ni demoras de tres a cuatro años. La promulgación y modificación de la ley debe optar por la opción más simple y clara. Por ejemplo, en el GTGC, optar por aplicar según el salario mínimo regional que el Gobierno anuncia anualmente es fácil de implementar, adaptándose a la realidad de la vida de las personas, en fatizó el abogado Truong Thanh Duc.

El abogado Tran personal ha aumentado su contribución al presupuesto estatal cada año. Por ejemplo, en 2011, este impuesto contribuyó con aproximadamente el 5,33% al presupuesto estatal administrado por el sector tributario, pero para 2013 (cuando la tasa del impuesto sobre la renta personal se incrementó de 4 millones en VND/persona/mes a 9 millones en VND para los contribuyentes), los ingresos fiscales aún aumentaron y representaron el 5,62% de los ingresos presupuestarios totales. Para 2020 (este es también el año en que la tasa del impuesto sobre la renta personal se ajustó a 11 millones de VND para los contribuyentes), los ingresos del impuesto sobre la renta personal continuaron aumentando y su contribución también aumentó al 7.62% de los ingresos presupuestarios totales. Según el Sr. Tran Este justo es razonable, acorde con la situación económica de Vietnam y consensuado con la población, como las políticas de apoyo a las empresas y la ciudadanía que está implementando el Gobierno.

El Sr. Nguyen Ngoc Tu señaló que, según la ruta anunciada, el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se presentará a la Asamblea Nacional en octubre de 2025, se aprobará en mayo de 2026 y probablemente entrará en vigor en 2027. Esto significa que los trabajadores asalariados tendrán que esperar dos años más para la modificación del tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo cual es demasiado largo y tardío. "Se trata de un asunto urgente, por lo que el Ministerio de Hacienda debe presentar una próxima revisión del tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, ya que no es necesario esperar a que se revise toda la ley según la hoja de ruta anunciada", declaró el Sr. Tu.