แรงจูงใจทางภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดจิ๋วยังไม่น่าสนใจ

นายเหงียน วัน ทาน ประธานสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทนรัฐสภาจังหวัด ไทบิ่ญ ) กล่าวว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 ซึ่งกำหนดภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ร้อยละ 15 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม และร้อยละ 17 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมนั้น ไม่น่าดึงดูดใจแต่อย่างใด

นายเหงียน วัน ทาน ประธานสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทน รัฐสภา จังหวัดไทบิ่ญ) กล่าวว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 8 ระบุว่า การกำหนดภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ร้อยละ 15 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม และร้อยละ 17 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมนั้น ไม่น่าดึงดูดใจแต่อย่างใด

นายเหงียน วัน ทาน ประธานสมาคม วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม (ผู้แทนสภานิติบัญญัติแห่งชาติจังหวัดไทบิ่ญ)

คุณคิดอย่างไรกับอัตราภาษีพิเศษสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดย่อมในปัจจุบัน?

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2013 ธุรกิจขนาดเล็กได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% แทนที่จะเป็นอัตราภาษีทั่วไป 22% อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 อัตราภาษีทั่วไปลดลงเหลือ 20% ซึ่งหมายความว่าธุรกิจขนาดเล็กจะต้องเสียภาษีเท่ากับบริษัทและบริษัททั่วไปที่มีทุนจดทะเบียนหลายหมื่นล้านดอง ในความเป็นจริง อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปของเวียดนามไม่ได้สูงเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในภูมิภาค

ไม่ใช่ว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปจะสูงหรือต่ำ แต่เป็นเพียงนโยบายที่ให้สิทธิพิเศษแก่วิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดย่อมเท่านั้น นับตั้งแต่ปี 2559 ที่อัตราภาษีทั่วไปลดลงเหลือ 20% วิสาหกิจขนาดย่อม ขนาดกลาง และขนาดย่อมจะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอีกต่อไป

ขณะเดียวกัน พ.ร.บ.ส่งเสริมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2561) กำหนดให้วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมมีสิทธิได้รับภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราต่ำกว่าอัตราภาษีปกติเป็นระยะเวลาหนึ่ง ดังนั้น นโยบายส่งเสริมและส่งเสริมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมจึงยังไม่ได้รับการบังคับใช้ ขณะที่ประเทศส่วนใหญ่ในโลก มีมาตรการจูงใจทางภาษีสำหรับกลุ่มนี้

สภานิติบัญญัติแห่งชาติสมัยที่ 8 จะพิจารณาร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งจะอนุญาตให้วิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดย่อมได้รับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต่ำกว่าอัตราภาษีทั่วไป คุณคิดว่าอัตราภาษีที่เสนอนี้มีความน่าสนใจหรือไม่

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เสนอต่อรัฐสภาในครั้งนี้ เสนออัตราภาษีพิเศษ 2 อัตรา คือ อัตรา 15% ใช้กับวิสาหกิจที่มีรายได้รวมไม่เกิน 3,000 ล้านดองต่อปี และอัตรา 17% ใช้กับวิสาหกิจที่มีรายได้รวมเกิน 3,000 ล้านดอง แต่ไม่เกิน 50,000 ล้านดองต่อปี (ไม่ใช้กับวิสาหกิจที่เป็นบริษัทลูกหรือบริษัทในเครือที่บริษัทแม่และบริษัทในเครือไม่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้)

เพื่อให้เกิดความเชื่อมั่น คณะกรรมการร่าง (กระทรวงการคลัง) ต้องมีการประเมินที่ชัดเจน หากใช้ภาษีอัตรานี้หรืออัตราอื่น จะมีธุรกิจจำนวนเท่าใดที่ได้รับประโยชน์ จะได้รับผลประโยชน์เท่าใด (โดยพิจารณาจากการลดลงของรายรับงบประมาณแผ่นดินในแต่ละปีโดยประมาณ) โดยคาดว่าอัตราภาษีพิเศษแต่ละอัตราจะก่อให้เกิดธุรกิจใหม่จำนวนเท่าใด และสร้างงานได้จำนวนเท่าใดในแต่ละปี...

โดยสภานิติบัญญัติแห่งชาติจะมีข้อมูลเพื่อเปรียบเทียบและตัดสินใจว่าอัตราภาษีพิเศษใดเหมาะสม ปัจจุบัน ผู้ร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลเสนออัตราภาษีสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดจิ๋วเพียง 2 อัตราเท่านั้น ดังนั้นอัตราภาษีดังกล่าวน่าสนใจหรือไม่จึงเป็นเพียงความเห็นของแต่ละคน

แล้วคุณรู้สึกอย่างไรบ้าง?

ในจำนวนบริษัทที่ดำเนินการอยู่กว่า 900,000 แห่ง ประมาณ 94% เป็นบริษัทขนาดเล็กและขนาดจิ๋ว ส่วนใหญ่เป็นขนาดจิ๋วที่มีทุนจดทะเบียนน้อยกว่า 10,000 ล้านดอง ในจำนวนนี้ มีเพียงประมาณ 20% เท่านั้นที่มีกำไรและต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ดังนั้น อัตราภาษีที่กระทรวงการคลังเสนอจึงมีไว้เพียงเพื่อส่งเสริม ไม่ใช่สนับสนุนบริษัท ไม่ใช่ผลักดัน เพื่อสร้างเงื่อนไขให้องค์กร ครัวเรือน และบุคคลทั่วไปลงทุนเงินทุนในธุรกิจ

หากเปรียบเทียบกับประเทศอื่นๆ อัตราภาษีพิเศษของเวียดนามไม่น่าดึงดูดใจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปของจีนในปัจจุบันอยู่ที่ 25% แต่ธุรกิจขนาดเล็กมีอัตราภาษี 20% ซึ่งต่ำกว่า 5 เปอร์เซ็นต์ ในเวียดนาม ธุรกิจขนาดเล็กมีอัตราภาษี 17% ซึ่งต่ำกว่าอัตราภาษีทั่วไปที่ 20% เพียง 3 เปอร์เซ็นต์เท่านั้น

คุณหมายถึงว่าจำเป็นต้องมีแรงจูงใจเพิ่มเติมสำหรับวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดจิ๋วหรือไม่?

นี่คือความคาดหวังของชุมชนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมโดยรวม ในความเป็นจริง การมีส่วนสนับสนุนโดยตรงต่องบประมาณแผ่นดินของภาคส่วนนี้ไม่ได้มากเท่ากับรายได้อื่น ๆ แต่เป็นภาคส่วนที่สร้างงานโดยเฉพาะสำหรับแรงงานนอกระบบจำนวนมาก สร้างรายได้ให้กับแรงงานโดยเฉพาะแรงงานที่ไม่ได้รับการฝึกอบรม ไม่มีวุฒิการศึกษาหรือใบรับรอง และมีส่วนสนับสนุนที่สำคัญในการแก้ปัญหาความมั่นคงทางสังคม ดังนั้น จึงจำเป็นต้องสนับสนุนและให้แรงจูงใจอย่างกล้าหาญด้วยเครื่องมือต่าง ๆ มากมาย ซึ่งการลดหย่อนภาษีเป็นเพียงวิธีหนึ่งเท่านั้น

เป้าหมายประการหนึ่งของกฎหมายว่าด้วยการสนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม คือ การส่งเสริมให้ครัวเรือนและบุคคลทั่วไปตั้งธุรกิจ แต่หลังจากบังคับใช้มาเกือบ 7 ปี อาจกล่าวได้ว่าเป้าหมายดังกล่าวล้มเหลว เหตุผลที่ครัวเรือนและบุคคลทั่วไปหลายหมื่นครัวเรือนที่มีรายได้มหาศาล แม้กระทั่งมากกว่าวิสาหกิจขนาดกลาง ยังคงไม่ต้องการตั้งธุรกิจ เป็นเพราะว่าธุรกิจครัวเรือนจ่ายภาษีก้อนเดียวที่คำนวณจากรายได้ได้น่าดึงดูดใจกว่า

โดยเฉพาะกิจกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้าจะเสียภาษีเท่ากับร้อยละ 1.5 ของรายได้ กิจกรรมการบริการและการก่อสร้างที่ไม่ใช้วัสดุตามสัญญาจะเสียภาษีร้อยละ 7 กิจกรรมการผลิต การขนส่ง การบริการที่เกี่ยวข้องกับสินค้า การก่อสร้างที่ใช้วัสดุตามสัญญาจะเสียภาษีร้อยละ 4.5 ​​และกิจกรรมการบริการอื่นๆ จะเสียภาษีร้อยละ 3

ฉันคิดว่าถ้าเราเสนออัตราภาษีพิเศษที่น่าดึงดูดใจจริงๆ ก็จะมีครัวเรือนและบุคคลต่างๆ จำนวนมากที่ทำธุรกิจร่วมกันจัดตั้งองค์กรขึ้น เนื่องจากอัตราภาษีพิเศษจะต่ำกว่าภาษีแบบเหมาจ่าย

คุณคิดว่าการคำนวณแรงจูงใจทางภาษีจากรายได้นั้นสมเหตุสมผลหรือไม่

รายได้สูงไม่ได้หมายความว่าธุรกิจจะมีกำไรสูง ในบริบทของ “ผู้ซื้อหลายร้อยคนและผู้ขายหมื่นคน” การจะขายสินค้าและบริการนั้น จำเป็นต้องลดราคา จูงใจ บริการหลังการขาย ส่งเสริมการขาย โฆษณา ทำการตลาด... ให้กับลูกค้า ดังนั้นรายได้จึงไม่ได้สะท้อนถึงประสิทธิภาพการดำเนินงานของธุรกิจ

ดังนั้น ในความเห็นของฉัน แทนที่จะเก็บภาษีจากรายได้ ควรเก็บจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (รายได้หักค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและถูกต้อง) หลายประเทศยังให้แรงจูงใจทางภาษีตามรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งสามารถนำไปใช้กับอัตราภาษีเดียวหรือภาษีแบบก้าวหน้าได้

ที่มา: https://baodautu.vn/muc-uu-dai-thue-cho-doanh-nghiep-nho-sieu-nho-chua-hap-dan-d228428.html