7月22日、ホーチミン市税務局の代表者はVTCニュースに対し、7日間で34兆ドンの請求書を発行した企業はハブネスト・バード・ネスト社であると語った。
この企業は2022年10月11日に設立され、税番号は0317512399です。Hubnest Bird's Nest Companyの登記住所は、ビンタン区11区ファム・ヴァン・ドン435Rです。代表者はファム・ティ・フオン氏（1992年生まれ、ホーチミン市10区在住）です。資本金は25億ベトナムドンで、従業員は1名のみです。
ビンタン区にあるハブネスト・バード・ネスト株式会社の登記事業所は、7日間で34兆ドンを超える請求書を発行した。（写真：チャウ・アン）
ハブネスト・バーズ・ネスト社の事業内容は、食品卸売（本社では営業していません）、飲料卸売、食品、食料品、飲料、タバコ、たばこの小売、専門店での食品小売、専門店での飲料小売です。
VTCニュースの記者によると、ハブネスト・バード・ネスト社の登記住所は、幅約3.5メートルの3階建て住宅で、別の企業の営業所でもある。
ファム・ヴァン・ドン435Rにあるこの家は、別の企業の事業所としても利用されています。（写真：チャウ・アン）
ホーチミン市税務局によると、ハブネスト・バード・ネスト社の2023年第1四半期の付加価値税（VAT）申告データによると、この企業は電子インボイスを6枚発行し、収益34,567億VNDを申告し、VATの納付義務はなかった。
ホーチミン市税務局によると、ビンタイン区税務局は当該部署に対し、この件に関する第一報を送付した。具体的には、当該企業のインボイスには「VN30F2210 指数先物契約 2022年10月、VN30F2211 2022年11月、VN30F2212 2022年12月、VN30F2301 2023年1月、VN30F2302 2023年2月、VN30F2303 2023年3月」と記載されていた。購入者名欄には「顧客がインボイスを受け取っていない」と記載されていた。
仕入インボイスにはVATは計上されていなかったものの、企業はホーチミン市1区に本社を置く大手証券会社の詳細な取引リストを用いてVAT申告書上の購入額を算出した。システムを調査した結果、企業が「巨額」の収益を記載した電子インボイスを発行していたことが判明したため、ビンタイン区税務局は企業を呼び出し、業務内容の説明を求めた。
同社が税務当局に提出した説明によると、ハブネスト・バード・ネスト社はツバメの巣の取引に加え、コードVN30でデリバティブ証券取引も行っており、大手証券会社を通じてオーダーマッチング方式で取引を行っている。
同社の登録資本金はわずか25億ドンであるにもかかわらず、2023年第1四半期の売上高は34,567ドンに達し、登録資本金の数万倍に達しました。同社は、デリバティブ証券取引のレバレッジ比率が非常に高く、資本金の4倍にも達するため、同社の資本回転率が高いと述べています。
具体的には、企業は 2 億 5,000 万 VND (25% に相当) の証拠金を使用して 10 億 VND の先物契約を取引し、1 日に何度も取引を繰り返すことができます。
そのため、ハブネスト・バード・ネスト社は約30,634件の契約を売買し、市場全体の取引の0.5～0.7％を占めたが、実際の取引資本はわずか43億8,000万ドンだった。
ハブネスト・バード・ネスト社は、法的性質が複雑で新しい独自の事業形態を営んでいるため、ビンタイン区税務局はホーチミン市税務局に対し、経営の指導・監督および分権化を要請しました。しかし、ビンタイン区税務局は、デリバティブ証券取引による収入は規定上VATの課税対象ではないものの、規定に従ってインボイスを発行する必要があると提案しました。
以前、VTCニュースが報じたように、ビンタイン区税務局は、わずか7日間で、ある鳥の巣会社が総額34兆ドン（15億ドル相当）を超える請求書を多数継続的に発行していたことを発見した。
ビンタイン区税務局長のダン・カック・フック氏は、これらのインボイスを調べたところ、燕の巣インボイスにはわずか4,000万ドンしかなく、残りの34兆ドン以上が証券市場に流出していたと述べた。税務局は証券会社に問い合わせる文書を送付し、ホーチミン市税務局に報告した。
フック氏は、現在、企業は業種、分野、事業形態において非常に多様化していると述べた。そのため、税務管理には、電子請求書の不正使用をはじめとする様々なリスクが伴う。生産や事業活動で利益を上げている企業だけでなく、生産以外で利益を得ようとする企業も数多く存在する。
フック氏によると、税金を少なく支払うことで企業の利益も増加し、これが脱税となる。そこからインボイスの需要と供給が生まれ、違法なインボイスを売買するビジネスが形成されるのだ。
さらに、税務当局は電子請求書や電子文書の発行と使用状況を確認するための十分なツールを持っていません。一方、電子請求書を使用すれば、企業は本社をどこにでも置き、数千億ドン相当の請求書を24時間体制で発行することができます。
「電子請求書を発行する企業は、国境を越えて、あるいはいつでも請求書を発行できます。そのため、税務当局が違反を即座に検知することは不可能です」とフック氏は述べた。
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