Le ministère des Finances vient de proposer une modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La déduction familiale actuelle de 11 millions de VND par mois pour les contribuables vietnamiens est-elle élevée ou faible par rapport à celle de pays comme la Chine et la Thaïlande ?
Conformément aux dispositions de la loi Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) actuellement, la déduction familiale pour les contribuables est de 11 millions de VND/mois (132 millions de VND/an) ; Le coût est de 4,4 millions VND/mois.
Les particuliers sont également déduits des cotisations de responsabilité d'assurance sociale, d'assurance maladie , d'assurance chômage, d'assurance civile professionnelle pour certaines professions nécessitant une assurance obligatoire... le montant restant constitue le revenu serviteur de base au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Grâce à cette déduction, les personnes dont les revenus salariaux s'élèvent à 16 millions en VND/mois (si une personne à charge) ou 20 millions en VND/mois (si deux personnes à charge), après déduction des cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie et d'assurance chômage, ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le taux d'imposition progressif appliqué aux personnes physiques résidant au Vietnam et percevant des revenus salariaux est actuellement divisé en sept taux : 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % et 35 %.
Dans d'autres pays, le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des déductions et des taux d'imposition progressifs est également très compliqué.
Alors, si l'on calcule uniquement le niveau de départ de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le niveau actuel de 11 millions appliqué par le Vietnam est-il faible ou élevé par rapport aux autres pays de la région ?
Au Vietnam, le retour de l'exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élève à 132 millions en VND par an (soit 5 175 USD), soit près de 1,2 fois plus que le revenu moyen pour habitant au Vietnam en 2023 (4 347 USD/personne). Si l'on tient compte des autres déductions, ce revenu peut atteindre le double du revenu moyen par habitant.
Personnes En Chine , le revenu personnel est division en plusieurs catégories. Si l'on considère le revenu salarial, le niveau exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 60 000 yuans (environ 8 288 dollars américains), soit près de 210 millions de dongs par an (environ 0,66 fois le revenu moyen par habitant de 12 614 dollars américains en 2023 dans ce pays).
La Chine a également d'autres déductions telles que l'aide à la garde d'enfants (1 000 yuans/mois), les soins aux personnes âgées (2 000 yuans/mois)…
En Chine, les revenus salariaux sont soumis à une barème d'imposition progressive en sept étapes, allant de 3 % à 45 %. Le de part est donc plus bas (le Vietnam prélève 5 % d'impot sur le taux de revenu des personnes physiques au niveau 1), mais le taux maximal est plus élevé (45 % contre 35 %).
Personnes En Malaisie , le revenu exonéré d'impôt sur le revenu des personnes physiques correspond aux premiers 5 000 ringgits (soit environ 1 150 USD). Ce chiffre est relativement faible comparé au revenu par habitant de près de 11 649 USD en 2023. La Malaisie applique une déduction pour personnes à charge de 9 000 ringgits par an lors du calcul de l'impôt.
En outre, les contribuables malaisiens ont également droit à plus de 20 autres déductions telles que : les frais de garde parentale, les frais de scolarité, les frais médicaux, l'achat d'équipement pour soutenir les proches handicapés... Les taux d'imposition varient de 1 à 30 %.
Pendant ces temps, En Thaïlande , le revenu exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 150 000 bahts (environ 4 330 USD), soit plus de 0,6 fois le revenu par habitant du pays (7 172 USD en 2023).
De plus, la Thaïlande applique également de nombreuses déductions et aides lors du calcul du revenu imposable telles que : déduction des revenus provenant des redevances, des locations immobilières, du travail indépendant,... déduction personnelle de 30 000 bahts/an, déduction des intérêts sur les prêts immobiliers à tempérament, assurance vie, frais de scolarité des enfants, œuvres caritatives...
La Thaïlande dispose de sept taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques, allant de 5 à 35 %. Le taux le plus élevé s'applique aux personnes dont le venu imposable est supérieur à 4 millions de bahts par an.
Bien que le point de part du revenu soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques soit fixé à un niveau assez élevé par rapport au ratio du PIB par habitant, on peut constater que de nombreux pays ont des déductions supplémentaires qui sont calculées de manière plus complète, comme les intérêts sur les prêts immobiliers, les frais de scolarité des enfants, les frais médicaux, l'argent pour acheter du matériel pour soutenir les parents handicapés, l'argent de charité, etc.
De plus, le taux d'imposition progressif dans certains pays pour la tranche la plus basse est assez faible, peut-être de 1 à 3 %.
Au Vietnam, un fait reconnu par de nombreux experts : le revenu moyen est faible par rapport au niveau de vie réel. Alors que de nombreuses dépenses sont très importantes, comme l'éducation et les soins de santé…
Certains experts estiment que le montant d'une pension familiale au Vietnam devrait atteindre 16 à 18 millions de VND par mois. Pour les personnes à charge, elle devrait être d'au moins 5-7 millions de VND par mois.
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