Реформа подоходного налога с физических лиц: Министерству финансов нужно больше прислушиваться

История с семейными вычетами при расчете налога на доходы физических лиц вновь обострилась, когда 16 министерств и территорий одновременно предложили увеличить размер семейного вычета в полтора раза по сравнению с действующим уровнем, мотивируя это тем, что размер семейного вычета устарел.

Некоторые положения действующего Закона о подоходном налоге с физических лиц после многих лет применения выявили некоторые недостатки и больше не подходят для текущей ситуации - Фото: TTD

В беседе с Tuoi Tre многие эксперты заявили, что законопроект о замене подоходного налога будет обсуждаться Национальной ассамблеей на сессии в октябре 2025 года, одобрен на сессии в мае 2026 года и может быть применен с 2027 года, что слишком долго. Поскольку с 2020 года по конец 2024 года индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос почти на 16% и достигнет 20% к концу 2025 года. Если нам придется ждать до 2027 года, чтобы скорректировать ситуацию, многим наемным работникам придется платить налоги, даже если их дохода недостаточно для покрытия расходов на проживание.

Надоели «семейные вычеты»

Г-жа Нгуен (район Го Вап, Хошимин) сказала, что ежемесячный доход ее семьи составляет около 30 миллионов донгов, но дополнительных денег нет, поскольку цены в последнее время постоянно растут. Вычет за ее детей составляет 4,4 миллиона донгов в месяц, но ежемесячная плата за обучение каждого ребенка составляет около 5 миллионов донгов, не включая другие расходы, такие как еда, школьные принадлежности и развлечения на выходных.

Поскольку излишков нет, каждый раз, когда начинается учебный год, семья испытывает огромное давление, вынужденная «обходиться» рядом расходов, таких как покупка формы, деньги на удобства в начале года, родительские фонды, фонды класса... Эти расходы, хотя и вполне законны, не подлежат вычету, но налоговый орган «контрактует» их все на сумму 4,4 млн донгов в месяц.

«Не говоря уже о том, что мы по-прежнему арендуем дом за 7 миллионов донгов в месяц, но не можем задекларировать эту сумму для вычета. Многие месяцы у нас не остается денег, и нам даже приходится занимать несколько миллионов донгов, чтобы покрыть расходы, но мне все равно приходится усердно работать, чтобы платить налоги», — сказала г-жа Нгуен.

Многие налогоплательщики еще больше обеспокоены, поскольку стоимость жизни в последнее время выросла. Г-жа Туй (округ 12) сказала, что после возвращения в Хошимин после Тэта она была весьма удивлена, увидев рост цен на все товары. Миска фо возле ее дома выросла с 30 000 до 35 000 донгов, буханка хлеба выросла с 20 000 до 22 000 донгов, упаковка клейкого риса выросла с 12 000 до 15 000 донгов...

«Не только в Хошимине, но и во время недавних праздников Тет, когда я вернулась в родной город мужа в Биньзыонг, у меня тоже кружилась голова, потому что цены уже установили новый уровень. Хотя зарплаты не росли в течение последних нескольких лет, они даже снизились, а семейный вычет при расчете подоходного налога с населения остался прежним, из-за чего у наемных работников, таких как я, возникают головные боли при расчете расходов на проживание», — расстроилась г-жа Туй и предложила в ближайшее время скорректировать уровень семейного вычета, а также расширить налоговую шкалу, чтобы облегчить жизнь наемным работникам.

Согласно сводному отчету и оценке 10 лет реализации Закона о подоходном налоге с физических лиц, проведенной Министерством финансов , доля поступлений от налога на доходы физических лиц в общих доходах бюджета постоянно увеличивается с 5,33% в 2011 году до более 9% в 2023 году, став налогом, который формирует третий по величине источник доходов государственного бюджета в налоговой системе после НДС и налога на прибыль предприятий.

По словам юриста Тран Хоа - директора юридической фирмы Minh Dang Quang Law Firm, доходы от заработной платы составляют 60-70% от общего объема доходов от подоходного налога с населения, и это самый важный источник дохода среди 10 видов налогооблагаемого дохода. «Поэтому понятно, почему наемные работники много жаловались в последнее время, но до сих пор Министерство финансов все еще использовало множество причин, чтобы отложить корректировку уровня семейного вычета, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков», - сказал г-н Хоа.

Рост цен делает жизнь людей все труднее и труднее. Фото: QUANG DINH

Прогрессивные налоговые шкалы создают налоговое бремя

Важным содержанием, которое Министерство финансов намерено изменить, является сокращение числа налоговых категорий в прогрессивной налоговой шкале до менее семи по сравнению с текущим уровнем, чтобы снизить налоговую нагрузку на людей с доходами от заработной платы. Фактически, многие страны также сократили число налоговых категорий, такие как Индонезия и Филиппины, сократив их до пяти категорий со ставками налога от 5 до 35%. Малайзия также сократила их с 11 категорий до девяти категорий с 2024 года...

По словам г-жи Хуен Нгуен - заместителя генерального директора EY Vietnam Consulting JSC, во многих странах и территориях мира сохраняется небольшое количество налоговых категорий, например, в Гонконге, Австралии, Индонезии их всего пять. Поэтому, чтобы снизить нагрузку на индивидуальных налогоплательщиков с доходом от заработной платы, в дополнение к повышению уровня семейного вычета и сокращению количества налоговых категорий, пересмотренное налоговое законодательство должно рассмотреть вопрос об увеличении налогооблагаемого дохода в каждой категории.

«Поскольку по сравнению со странами со средним доходом на душу населения, аналогичным Вьетнаму, и такой же самой высокой налоговой ставкой в ​​35%, порог налогооблагаемого дохода в 35% во Вьетнаме относительно низок. На Филиппинах и в Индонезии самая высокая налоговая ставка в 35%, но Индонезия применяет ее к доходу в 5 миллиардов рупий в год (около 667 миллионов донгов в месяц), в то время как Филиппины применяют ее к 8 миллионам песо в год (около 288 миллионов донгов в месяц).

«Между тем, во Вьетнаме налогооблагаемый доход, подлежащий налогообложению по ставке 35%, составляет более 80 миллионов донгов в месяц и применяется уже 15 лет», — сказала г-жа Хуен Нгуен, добавив, что, по информации Всемирного банка, средний доход во Вьетнаме в 2009 году составлял около 1120 долларов США. К 2023 году средний доход во Вьетнаме достигнет около 4346 долларов США. Таким образом, с 2009 по 2023 год средний доход во Вьетнаме увеличился более чем в 3,73 раза.

Средний доход увеличился, число налогоплательщиков, а также налог на доходы физических лиц значительно увеличились. Доказательством является то, что поступления налога на доходы физических лиц увеличились очень быстро. По данным Министерства финансов, в 2011 году они достигли 38 469 млрд донгов, к 2024 году они возрастут до 189 000 млрд донгов.

Поэтому в своих комментариях к прогрессивной налоговой шкале для внесения поправок в этот закон Налоговый департамент провинции Тхай Нгуен предложил снизить налоговую ставку для первых трех налоговых категорий, чтобы уменьшить нагрузку на налогоплательщиков. Фактически, налогоплательщики налоговых категорий 1, 2 и 3 имеют доход, достаточный только для покрытия расходов на проживание, но со временем им все равно придется платить дополнительный личный подоходный налог.

Источник: Министерство финансов - Данные: Ле Тхань - Графика: TAN DAT

Не могу дождаться 2027 года, чтобы скорректировать семейные вычеты

В разговоре с Tuoi Tre многие эксперты заявили, что законопроект о замене подоходного налога, который будет обсуждаться Национальной ассамблеей на сессии в октябре 2025 года, одобрен на сессии в мае 2026 года и может быть применен с 2027 года, слишком длинный. По словам г-на Нгуена Нгок Ту, налогового эксперта, с этой дорожной картой с настоящего момента до 2027 года налогоплательщики продолжат томительно ждать.

Между тем, с 2020 по конец 2024 года индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос почти на 16%. А с учетом ожидаемого роста ИПЦ в этом году вполне возможна вероятность того, что ИПЦ достигнет 20%. «Поэтому налогоплательщики не могут больше ждать. Министерство финансов должно оперативно доложить правительству, чтобы вскоре представить Постоянному комитету Национального собрания предложение о соответствующем увеличении уровня семейного вычета», — предположил г-н Ту.

Между тем, хотя она высоко оценивает пересмотренное указание Министерства финансов, которое позволит физическим лицам вычитать некоторые основные расходы, такие как образование, медицинское обслуживание... до расчета подоходного налога с населения, г-жа Хуен Нгуен считает, что уровень семейного вычета должен пересматриваться и корректироваться ежегодно или, по крайней мере, каждые 2-3 года в соответствии с ростом базовой заработной платы.

«Кроме того, можно также рассмотреть возможность корректировки уровня семейного вычета в соответствии с ростом региональной минимальной заработной платы или ростом ИПЦ, вместо того чтобы ждать, пока ИПЦ увеличится более чем на 20%, как это регулируется в настоящее время. Например, рост региональной минимальной заработной платы с 1 июля 2024 года составит 6%, рост уровня семейного вычета также составит 6%», - предложила г-жа Хуен Нгуен.

Юрист Тран Хоа также сказал, что два ключевых вопроса в корректировке Закона о подоходном налоге для наемных работников — это корректировка уровня семейного вычета и прогрессивной налоговой шкалы. По словам г-на Хоа, когда в 2005-2006 годах разрабатывался Закон о подоходном налоге, ежегодный темп роста ИПЦ достигал двузначных цифр. Поэтому многие мнения предполагали, что 20%-ное увеличение ИПЦ увеличит уровень семейного вычета, поскольку ожидалось, что примерно через два года ИПЦ достигнет этого темпа роста.

Но в действительности в последние годы потребовалось 5-6 лет, чтобы ИПЦ достиг 20%-ного роста, а затем еще 1-2 года, чтобы процедуры были предложены и скорректированы, поэтому уровень семейного вычета устарел еще до того, как был применен. Не говоря уже о том, что корзина ИПЦ включает более 700 позиций, но только 20-30 из них являются существенными, поэтому она не подходит для использования в качестве основы для корректировки уровня семейного вычета.

«Поэтому вместо того, чтобы устанавливать фиксированный уровень, нам следует изучить метод расчета, а также обеспечить основу для корректировки уровня семейного вычета, чтобы сделать его подходящим и простым в реализации, избежав неблагоприятных условий для налогоплательщиков, а также избежав попадания в текущую колею. То же самое касается корректировки прогрессивной налоговой шкалы», - предложил г-н Хоа.

Необходимо вычесть расходы на образование, здравоохранение, жилье...

В предложении по разработке нового закона о подоходном налоге с физических лиц, недавно представленном правительству, Министерство финансов предложило скорректировать уровень семейного вычета, в частности, физические лица могут вычитать некоторые конкретные расходы, такие как образование и медицинское лечение. Кроме того, для снижения нагрузки на налогоплательщиков прогрессивная ставка налога на доходы от заработной платы также будет снижена на семь уровней ниже.

Комментарии к этому закону были получены от 16 министерств и населенных пунктов, предлагающих увеличить уровень семейного вычета, поскольку текущий уровень в 11 миллионов донгов в месяц и 4,4 миллиона донгов в месяц для налогоплательщиков и иждивенцев больше не подходит. Между тем, Ха Тинь предложил увеличить уровень семейного вычета до 18 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и 8 миллионов донгов в месяц для иждивенцев. Министерство национальной обороны также предложило увеличить уровень семейного вычета, соответствующий ежегодному увеличению базовой заработной платы. Кроме того, населенные пункты также предложили, чтобы уровень семейного вычета основывался на региональной минимальной заработной плате, чтобы гарантировать, что он соответствует фактическим условиям жизни в каждом регионе и районе страны. Соответственно, минимальная заработная плата делится на четыре региона, соответствующие четырем уровням семейного вычета.

Во многих населенных пунктах также предлагается добавлять определенные вычеты, такие как расходы на образование, здравоохранение и жилье, перед расчетом налогов...

Г-жа Хуен Нгуен (заместитель генерального директора EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):

Подоходный налог с физических лиц следует немедленно снизить для тех, кто платит его на уровне 1.

В ожидании внесения поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц, которая заменит его, для уменьшения неблагоприятных условий для налогоплательщиков правительству следует представить в Национальное собрание законопроект о снижении налога для налогоплательщиков 1-го уровня.

Как и в 2009 году, в целях предотвращения экономического спада и обеспечения социальной защиты Правительство внесло в Национальное собрание постановление об освобождении от уплаты подоходного налога за первое полугодие 2009 года лиц, имеющих доходы от предпринимательской деятельности, заработную плату, наемный труд, наследство, дарение и т. д.

В 2011 году экономика столкнулась со многими проблемами, а жизнь налогоплательщиков столкнулась со многими трудностями. Правительство сообщило Национальной ассамблее об освобождении от подоходного налога физических лиц за последние пять месяцев 2011 года для физических лиц и хозяйствующих субъектов с налогооблагаемым доходом от заработной платы, заработной платы и бизнеса до уровня подоходного налога на уровне 1.

После двух лет вспышки COVID-19, а затем периода после COVID-19 с 2023 года по настоящее время доходы работников снизились, а стоимость основных потребностей выросла. Поэтому Национальная ассамблея может рассмотреть вопрос о введении политики поддержки, чтобы разделить трудности с налогоплательщиками подоходного налога.

Источник: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm