Взимаются ли с предприятий дополнительные сборы при применении электронных счетов-фактур?

(PLVN) - Что касается опасений по поводу налоговой задолженности со стороны предприятий и домохозяйств при применении электронных счетов-фактур, сформированных с помощью кассовых аппаратов, руководитель Налогового департамента подтвердил, что налоговый орган будет взимать только те налоги, которые были упущены или недобросовестно задекларированы за предыдущие периоды.

Взимайте дополнительные налоги только с тех предприятий, которые в прошлом предоставляли недобросовестные декларации.

Заместитель директора Налогового департамента Министерства финансов г-н Май Сон, выступая перед прессой, заявил, что налоговая служба не проводит политику взимания налогов за предыдущие периоды с предприятий, добросовестно выполняющих требования. Увеличение задекларированной выручки после использования электронных счетов-фактур не является основанием для взимания налогов налоговыми органами.

Например, если коммерческое домохозяйство начнет использовать электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, с июня 2025 года и его заявленный доход увеличится, налоговый орган скорректирует налог к уплате только за следующие периоды (с июля) на основе фактически полученного дохода.

«За предыдущие месяцы, такие как май или первые месяцы года, сборы вообще не производятся», — подтвердил г-н Май Сон.

По словам заместителя директора Налогового департамента, сбор налогов происходит только в том случае, если у налогового органа есть веские доказательства того, что домохозяйство, осуществляющее предпринимательскую деятельность, вело ее, но не декларировало ее или декларировало недобросовестно в прошлом.

Например, семейное предприятие зарегистрировано как продуктовый магазин, но на самом деле осуществляет онлайн-продажи на платформах электронной коммерции с очень высокой выручкой. Когда налоговый орган проверяет и проверяет фактический денежный поток от этой деятельности, у него появляется веское законное основание для взыскания налога, не уплаченного в предыдущие налоговые периоды.

В этих случаях сбор налога связан с ранее неучтённой предпринимательской деятельностью, а не с применением автоматических электронных счетов-фактур, увеличивающих продажи. В связи с этим налоговые органы обязаны чётко объяснить причину сбора налога домохозяйству, если оно подлежит сбору.

Электронные счета-фактуры дают предприятиям множество преимуществ и существенную поддержку.

Руководители Налогового департамента также подчеркнули, что электронные счета-фактуры являются ключевым элементом в процессе модернизации налоговой работы во Вьетнаме, принося многочисленные преимущества и существенную поддержку предприятиям.

Согласно пункту 4 статьи 13 Циркуляра 40/2021 Министерства финансов, регулирующего налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и налоговое администрирование для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, если единовременный доход изменяется на 50% или более по сравнению с единовременным доходом, ставка единовременного налога корректируется с момента изменения налогового года. Таким образом, при выставлении электронных счетов-фактур, если доход увеличивается или уменьшается на 50% или более, будет произведена корректировка в соответствии с этим увеличением или уменьшением.

Кроме того, система электронных счетов-фактур позволяет производить расчеты на основе фактической выручки каждый месяц.

Например, если выручка в этом месяце составляет 100 миллионов донгов, в следующем — 120 миллионов донгов, а в следующем месяце выручка будет сложной и составит всего 10 миллионов донгов, расчёт будет основан на этих фактических цифрах. Это считается существенным преимуществом, позволяющим компаниям платить налоги только с прибыли.

В отличие от аккордного налога, коммерческие домохозяйства по-прежнему обязаны платить налог по фиксированной ставке независимо от того, получают ли они прибыль или нет. Это делает электронные счета-фактуры более прозрачным и справедливым инструментом определения налоговых обязательств.

Налоговый сектор рассматривает электронные счета-фактуры как основу процесса налоговой модернизации, помогающую налоговому сектору адаптироваться к реалиям и оказывать лучшую поддержку налогоплательщикам.

Наряду с другими электронными приложениями электронные счета-фактуры способствовали переходу предприятий от очередей в налоговых инспекциях для декларирования и уплаты налогов к возможности находиться дома 24 часа в сутки, 7 дней в неделю и выполнять такие задачи, как возврат налогов, подача налоговых деклараций и уплата налогов...

Использование электронных счетов-фактур создает благоприятную и справедливую деловую среду.

По словам г-на Май Сона, процесс внедрения электронных счетов-фактур и всей новой системы подобен строительству дома: поначалу будут трудности и «бардак». Однако по завершении строительства будет создана более прозрачная, благоприятная и справедливая деловая среда для всех.

Хозяйствующие субъекты с годовым доходом 1 млрд донгов и более, которые платят налоги декларированием или методом аккордной уплаты, но используют контрольно-кассовые аппараты в точках розничной продажи товаров и оказания услуг, с 1 июня 2025 года должны будут формировать электронные счета-фактуры непосредственно с кассового аппарата, подключенного к налоговому органу.

Это одно из основных положений Указа 70/2025 о внесении изменений и дополнений в ряд статей Указа 123/2020, регулирующего счета-фактуры и документы, который был только что издан Правительством и считается неизбежным шагом на пути к тому, чтобы помочь коммерческим домохозяйствам сделать транзакции прозрачными, упростить управление и создать условия для расширения рынка в будущем.

По данным налогового органа, по всей стране 37 576 хозяйствующих субъектов обязаны внедрить электронные счета-фактуры, генерируемые с помощью кассовых аппаратов, что составляет около 1% от общего числа более 3,6 млн хозяйствующих субъектов.

Однако многие малые предприятия, которые даже не подлежат регулированию, решили временно приостановить свою деятельность из-за опасений или недопонимания того, что все должны внедрить технологию кассовых аппаратов, а это означает изменение процессов, увеличение инвестиционных затрат и необходимость строгого надзора.

По данным Налогового департамента региона 2, в мае 2025 года, когда власти активизировали подготовку к реализации Декрета № 70, в Хошимине прекратили деятельность или закрылись 3763 коммерческих домохозяйства.

Однако только 440 из этих домохозяйств, что составляет 3,18%, имеют доход более 1 млрд донгов и обязаны использовать электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами. Это свидетельствует о том, что большинство домохозяйств, временно приостановивших деятельность, не входят в группу, обязанную применять электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, согласно нормативным актам.

Поощрять домохозяйства переходить на модели микропредпринимательства, чтобы пользоваться полной политикой поддержки.

Г-н Май Сон заявил, что Налоговое управление нацелено на управление посредством счетов-фактур, но на самом деле оно управляет денежными потоками, чтобы обеспечить прозрачность и справедливость для всех видов деятельности бизнеса, будь то предприятие, домохозяйство или индивидуальный бизнес.

В случае с домохозяйствами, заключившими договор, налоговый орган определяет уровень доходов и налогов на основании закона с начала года и редко получает политическую поддержку, поскольку по сути существует «соглашение» между двумя сторонами, основанное на данных домохозяйства и налогового органа, а также механизм оценки для определения уровня доходов и налогов.

Эта налоговая ставка применяется уже несколько десятилетий и не менялась – даже при использовании компаниями электронных счетов-фактур, налоговая политика для каждой отрасли не корректировалась. Поэтому поддержка крайне затруднена, поскольку невозможно применить фиксированную ставку. Поэтому налоговые органы поощряют домохозяйства переходить на модель микропредпринимательства, чтобы в полной мере воспользоваться политикой поддержки.

Фактически, недавние комментарии от коммерческих домохозяйств и информационных агентств показывают, что для коммерческих домохозяйств необходима чрезвычайно простая система учета и управления.

Таким образом, налоговая служба стремится создать систему, в которой предприятиям достаточно вводить простые данные для мгновенного формирования отчётов и бизнес-результатов. Использование системы не требует специального обучения или найма бухгалтера.

«В настоящее время налоговая служба реализует программу в группе семей, занимающихся бизнесом, с годовым доходом более 1 млрд донгов. Из этих 100 000 семей более половины ранее декларировали и использовали электронные счета-фактуры, поэтому только около 37 000 семей входят в группу, в которой реализуется программа», — сказал г-н Май Сон.

Что касается внедрения электронных счетов-фактур для предприятий с годовым доходом более 1 млрд донгов, г-н Май Сон сообщил, что около 37 тыс. налоговых инспекторов напрямую посетили каждое домохозяйство и каждое подразделение предприятия, работали с поставщиками технологических решений и находили наиболее подходящие решения, помогающие предприятиям разумно эксплуатировать систему, минимизировать затраты, обеспечивать нормальное производство и хозяйственную деятельность, накапливать средства и оказывать поддержку работникам.

В настоящее время налоговый орган проводит исследования и консультации по корректировке политики в направлении создания благоприятных условий для того, чтобы коммерческие домохозяйства могли преобразоваться в предприятия простым и менее обременительным способом.

Потому что на самом деле во многих странах больше нет формы «домашнего бизнеса», а есть модели микропредприятий, которые могут быть частными предприятиями с раздельным и более прозрачным учётом. «Это международная практика, которую мы учимся применять в условиях Вьетнама», — сказал г-н Май Сон.

Минь Транг (синтез)

Источник: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html