家族控除は、現状のように一律の金額ではなく、地域や地方の経済状況に応じて地域ごとに設定する必要があります。しかし、適切な金額の算定基準は何でしょうか？
財務省は、個人所得税納税者の負担を軽減するために税率を引き下げることを提案している - 写真：NGOC PHUONG
財務省が策定中の個人所得税法の全面改正は非常に必要だが、もっと早く実施すべきだった。
その中で、専門家や世論が関心を寄せているのは、家族控除はいくらなのか、それをどのように計算するのが適切か、課税所得の水準や個人所得税率はいくらなのかといった内容だ。
家族手当を一律に減額できない
個人所得税法を抜本的かつ全面的に改正する必要があることには、私も全く同感です。特に、この法律の制定にあたっては、実情に応じて柔軟に対応できるよう視点を変える必要があります。国民の所得や生活と比べて時代遅れにならないようにする一方で、タイムリーな調整メカニズムも欠如しています。
家族控除は現在最も懸念される問題であり、多くの地方自治体がこのレベルで具体的な勧告を行っています。これは、地域の生活状況、所得、経済状況の予備的な評価と言えるでしょう。
しかし、各地域によって提案されたレベルには違いがあり、もちろん提案は地域間の正確な相関関係を反映しているわけではありません。
現状では、家族控除額は一律の金額にはならず、地域や地方の経済状況に応じて地域ごとに異なる金額にする必要があります。
しかし、何を基準に適切な数値を算出するかは簡単ではありません。
私は、地域の最低賃金または地域の一人当たりGDPに基づくべきだという多くの提案に同意します。
現在、各地方の社会経済状況は異なり、国民一人当たりGDPの数字にそれが相対的に反映され、人々の所得や消費能力を反映していますが、かなり大きな差もあります。
例えば、高所得地域の中でも格差があります。2024年には、ホーチミン市では約7,600米ドル/人、ビンズオン省では約7,250米ドル/人となります。一方、クアンニン省では約10,270米ドル/人、 バリア・ブンタウ省では18,200米ドル/人を超えると予想されています。
バクカン省などの低所得省グループでは、一人当たり約2,270米ドルにとどまり、その差は3～4倍にもなります。したがって、一人当たり平均GDPのみを基準にした場合、人々の実際の所得と支出のバランスを完全に反映することはできないでしょう。
地域別最低賃金は現在4つの地域に分かれており、最も高いのは地域1の496万VND/月、最も低いのは地域4の345万VND/月で、その差はわずか1.5倍程度です。
地域間の経常収入と支出の相対的な水準をみると、前述のとおり、地域別最低賃金に応じてほぼ同様の差異が見られます。
したがって、世帯控除額を決定するにあたり、地域最低賃金を基準とすることは比較的適切であると考えます。加えて、一人当たりGDP指数を総合的な基準、あるいは参考基準として用いることも可能です。
どのレベルが適切でしょうか?
世帯控除額については、国民の正確な支出ニーズを把握することは容易ではありません。許容される条件の範囲内で、平均的な支出ニーズに基づいて計算することしかできません。
世帯控除額は、国のGDP成長率との関係で参考にすることができます（経済規模が拡大すると、必然的に人々の収入も増加し、物価と支出も増加し、国家予算への動員率も増加します…）。
個人所得税法が公布された2007年当時、家族控除は納税者に対して月額400万ドン、扶養家族に対して月額160万ドンであり、一人当たりの平均GDPは919米ドルであった。
2024年の平均GDPは約4,700ドルとなり、2007年と比較して約5.1倍に増加します。
したがって、今回の個人所得税法改正においては、2024年の一人当たりGDPの平均を基準として、納税者には約2,000万VND、扶養家族には800万～900万VNDの家族控除を設定し、地域1（大都市）に適用することが適切である。
そして、納税者と扶養家族の支出ニーズの差を現在の現実に合わせて計算し、徐々に縮めていくことも必要です。
他の地域では、残りの地域の最低賃金に応じて家族控除が相対的に減額されるように調整されており、最も低いのは地域4で、納税者控除は約1,500万ドン、扶養家族控除は600万～700万ドンとなっている。
さらに、個人所得税率を引き下げ、低所得者層の税率を引き下げ、高所得者層の税率を引き上げて所得規制を強化し、国の貧富の差を縮小する必要があります...
同時に、家族控除額をより柔軟に調整するための仕組みや権限を規定し、政府が適切かどうか検討・決定する方向で検討する必要がある。
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出典: https://tuoitre.vn/giam-tru-gia-canh-theo-luong-toi-thieu-vung-muc-nao-phu-hop-20250210082537228.htm
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