Ab dem 1. Juli treten viele wichtige Vorschriften zur Steuerverwaltung und Mehrwertsteuer (MwSt.), zu Steuergesetzen und zur Einkommensteuer gemäß dem Mehrwertsteuergesetz, dem geänderten und ergänzten Steuerverwaltungsgesetz, Dekret 117, Rundschreiben 86 usw. in Kraft.
Online-Plattform erklärt und zahlt Steuern im Auftrag der Verkäufer
Gemäß dem von der Regierung erlassenen Dekret 117 müssen E-Commerce-Plattformen und digitale Plattformen ab dem 1. Juli Mehrwertsteuer und Einkommensteuer für Verkäufer (Haushalte und Einzelpersonen, die geschäftlich tätig sind) auf der Plattform abziehen und abführen. Zu den Verkäufern zählen Einzelpersonen mit Wohnsitz im In- und Ausland.
Die oben genannten Steuern werden sofort nach erfolgreicher Auftragsbestätigung und Zahlungsannahme durch den Käufer abgezogen. Der Steuerbetrag wird als Prozentsatz des Umsatzes jeder abgeschlossenen Transaktion ermittelt. Beispielsweise beträgt die Mehrwertsteuer auf Waren 1 %, auf Dienstleistungen 5 %, auf Transport und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Waren 3 %.
Der Einkommensteuersatz für im Land ansässige Personen beträgt 0,5 % für Waren, 2 % für Dienstleistungen und 1,5 % für Transport und damit verbundene Dienstleistungen. Im Ausland lebende Personen unterliegen beim Online-Verkauf von Waren einer Einkommensteuer von 1 %, für Dienstleistungen von 5 % und für Transport und damit verbundene Dienstleistungen von 2 %.
Kann die Verwaltungseinheit der Online-Plattform nicht feststellen, ob es sich bei der Transaktion um ein Produkt oder eine Dienstleistung handelt, wird der höchste Steuersatz abgezogen. Diese Steuererklärung erfolgt monatlich. Bei stornierten oder zurückgegebenen Transaktionen müssen die Plattformen die abgezogene Steuer mit dem Verkäufer verrechnen und in dessen Namen abführen.
Haushalte und Einzelpersonen, die auf Online-Verkaufsplattformen Geschäfte tätigen, müssen Sonderverbrauchssteuern, Umweltschutzsteuern, Ressourcensteuern und andere Steuern deklarieren und zahlen. Sie sind außerdem dafür verantwortlich, den Plattformen vollständige und genaue Informationen über Steuercodes, persönliche Identifikationsnummern und Reisepässe bereitzustellen.
Nach Angaben des Finanzministeriums haben Unternehmen und Einzelpersonen, die auf Online- und digitalen Plattformen tätig sind, in den letzten fünf Monaten 74.400 Milliarden VND an Steuern gezahlt, ein Anstieg von 55 % gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Die Steuerbehörde hat 164.661 Steuerzahler überprüft und dabei 747 Milliarden VND eingezogen. Davon entfallen mehr als 416 Milliarden VND auf Unternehmen und über 331 Milliarden VND auf Privatpersonen und Geschäftshaushalte.
Die Steuerbehörden werden die Kontrolle im Bereich E-Commerce verschärfen (Foto: Tien Tuan).
Persönliche Identifikationsnummer zur Steuernummer
Gemäß Rundschreiben 86 des Finanzministeriums verwenden vietnamesische Bürger ab dem 1. Juli persönliche Identifikationsnummern anstelle von Steuercodes. Gleichzeitig werden auch die persönlichen Identifikationsnummern von Haushaltsvertretern, Geschäftshaushalten und Geschäftsleuten anstelle der Steuercodes dieser Haushalte und Geschäftsleute verwendet.
Bei der Erklärung geben Steuerzahler ihre persönliche Identifikationsnummer in die Spalte „Steuernummer“ auf Dokumenten und Unterlagen wie Steuererklärungen, Zahlungsbelegen, Rechnungen, Aufzeichnungen über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer und anderen Dokumenten ein, für die eine Erklärung der Steuernummer erforderlich ist.
Die persönliche Identifikationsnummer vietnamesischer Bürger ist eine zwölfstellige Nummer, die vom Ministerium für öffentliche Sicherheit vergeben wird. Für Inhaber eines zwölfstelligen Personalausweises ist die ID-Nummer die persönliche Identifikationsnummer. Die Identifikationsnummer kann in der VNeID-App oder unter dichvucong.dancuquocgia.gov.vn eingesehen werden.
Bei Kindern wird die Identifikationsnummer auf der Geburtsurkunde angezeigt. Beim Zugriff auf die VNeID-Anwendung wählen Sie den Abschnitt „Wohnsitzinformationen“ aus, in dem die Identifikationsnummern der Mitglieder desselben Haushalts angezeigt werden.
Befugnis zur Tilgung von Steuerschulden ab 15 Milliarden VND
Derzeit ist gemäß den Bestimmungen für Steuerschulden von 15 Milliarden VND oder mehr der Premierminister die Person mit der Befugnis, Steuerschulden, Verzugsgebühren und Geldbußen für Unternehmen und Genossenschaften zu streichen, wie in Klausel 3, Artikel 85 des Steuerverwaltungsgesetzes von 2019 festgelegt.
Auf Grundlage von Artikel 5 Absatz 1 des Dekrets 122 vom 11. Juni kann der Finanzminister jedoch ab dem 1. Juli die Befugnis ausüben, über die Streichung von Steuerschulden, Verzugsgebühren und Geldbußen in Höhe von 15 Milliarden VND oder mehr für Unternehmen und Genossenschaften zu entscheiden, wie in Artikel 85 Absatz 3 des Steuerverwaltungsgesetzes 2019 vorgeschrieben.
Änderungen der Vorsteuerabzugsvoraussetzungen
Das ab 1. Juli in Kraft getretene Mehrwertsteuergesetz 2024 enthält eine der wichtigsten Änderungen: die Regelung, dass bei allen Transaktionen zum Kauf von Waren und Dienstleistungen mit einem Wert von weniger als 20 Millionen VND bargeldlose Zahlungsdokumente zum Vorsteuerabzug berechtigt sein müssen.
Ab dem 1. Juli treten viele wichtige Regelungen im Steuerbereich in Kraft, die Unternehmen und Bürger direkt betreffen (Foto: Finanzamt).
Bisher waren nur Transaktionen über 20 Millionen VND erforderlich, um diese Regelung zu erfüllen. Ziel war es, Schlupflöcher bei der Legalisierung gefälschter Rechnungen für kleine Transaktionen zu schließen.
Darüber hinaus erhalten Unternehmen, die ausschließlich Waren produzieren und Dienstleistungen anbieten, die einem Steuersatz von 5 % unterliegen, eine Rückerstattung, wenn sie 300 Millionen VND oder mehr an Vorsteuer haben, die nach 12 Monaten oder 4 aufeinanderfolgenden Quartalen nicht vollständig abgezogen wurde.
2% Mehrwertsteuersenkung bis Ende 2026
Gemäß der Resolution der Nationalversammlung wird der Mehrwertsteuersatz ab dem 1. Juli auf 8 % gesenkt. Dies gilt für Waren- und Dienstleistungsgruppen, die derzeit einem Steuersatz von 10 % unterliegen, wie etwa Benzin, IT-Dienstleistungen, chemische Produkte – vorgefertigte Metalle, Koks, Kohle (importiert, Großhandel im kommerziellen Geschäftsstadium).
Die Mehrwertsteuersenkung gilt nicht für bestimmte Waren- und Dienstleistungsgruppen wie Telekommunikation, Finanzaktivitäten, Bankwesen, Wertpapiere, Versicherungen, Immobiliengeschäfte, Metallprodukte, Bergbauprodukte (außer Kohle) sowie Waren und Dienstleistungen, die einer besonderen Verbrauchssteuer unterliegen (außer Benzin).
Laut dem von der Regierung vorgelegten Plan beläuft sich der erwartete Rückgang der Staatseinnahmen in den letzten sechs Monaten des Jahres und im gesamten Jahr 2026 auf rund 122.000 Milliarden VND. Bei einer geplanten Steuersenkung, die alle mit einem Mehrwertsteuersatz von 10 % belegten Artikel reduziert, entspricht der erwartete Rückgang der Haushaltseinnahmen 167.000 Milliarden VND.
Die Mehrwertsteuersätze für einige Waren und Dienstleistungen werden ab 1. Juli angepasst (Foto: Thanh Dong).
Anpassung der Mehrwertsteuersätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen
Ab dem 1. Juli überprüft und passt das neue Gesetz außerdem die Liste der nicht steuerpflichtigen Objekte an, ändert die Vorschriften zu steuerpflichtigen Preisen für importierte Waren und ändert die Steuersätze vieler Warengruppen.
Hierzu gehört die Abschaffung einiger Gruppen von Gegenständen, die derzeit nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, wie etwa: Düngemittel, Maschinen und Geräte für die landwirtschaftliche Produktion, Schiffe zur Hochseefischerei, Wertpapierverwahrung, Marktorganisationsdienste von Börsen und Wertpapierhandelszentren sowie sonstige Wertpapiergeschäftstätigkeiten.
Exportierte Produkte aus natürlichen Ressourcen und verarbeiteten Mineralien sind nur dann von der Steuer befreit, wenn sie auf der von der Regierung vorgeschriebenen Liste stehen. Darüber hinaus sieht das Gesetz Steuerbefreiung für importierte Waren vor, die zur Finanzierung und Unterstützung der Prävention und Bekämpfung von Naturkatastrophen, Epidemien und Kriegen verwendet werden.
Der Mehrwertsteuersatz von 0 % gilt für den internationalen Transport, Bau- und Installationsarbeiten im Ausland und in zollfreien Zonen, Waren in Quarantänezonen und Duty-Free-Shops sowie Luft- und Seeverkehrsdienste für den internationalen Transport.
Der Steuersatz von 5 % wird auf bisher nicht steuerpflichtige Artikel wie Düngemittel und Fischereifahrzeuge angewendet.
Auf Gegenstände, die bisher einem Steuersatz von 5 % unterlagen, darunter unverarbeitete Forstprodukte, Zucker und Nebenprodukte der Zuckerproduktion, Spezialausrüstung und -werkzeuge für Unterricht, Forschung und Experimente sowie kulturelle, künstlerische, sportliche und Kinoaktivitäten, wird nun ein Steuersatz von 10 % erhoben.
Für Waren und Dienstleistungen, die gemäß den handelsrechtlichen Bestimmungen zu Werbezwecken eingesetzt werden, beträgt der Mehrwertsteuersatz 0. Dieser neue Punkt zielt darauf ab, die Steuerpolitik mit den Vorschriften zur Handelsförderung zu synchronisieren.
Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm
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