Vorschlag zur Änderung des Einkommensteuergesetzes: Erhöhung des Familienfreibetrags, Reduzierung der Steuerklassen

In seiner Stellungnahme erklärte das Finanzministerium , dass das geltende Einkommensteuergesetz (PIT) aus dem Jahr 2007 wichtige Beiträge zur Steuerung der Staatseinnahmen geleistet habe. In der Praxis habe das Gesetz jedoch gewisse Einschränkungen aufgezeigt, die der aktuellen sozioökonomischen Entwicklung und den internationalen Verpflichtungen Vietnams nicht mehr gerecht würden. Daher habe das Ministerium vorgeschlagen, einen Entwurf für ein (Ersatz-)Gesetz zur Einkommensteuer auszuarbeiten.

Das Finanzministerium schlug insbesondere vor, die Regelungen zum Familienabzug für Einzelsteuerzahler und deren Angehörige zu überprüfen und an die aktuelle sozioökonomische Entwicklung und die Entwicklungstrends anzupassen. Gleichzeitig soll dies dazu beitragen, die Steuerbelastung der Steuerzahler zu senken und die Rolle der Einkommensteuerpolitik bei der Umsetzung der Einkommensumverteilung weiter zu stärken.

Das Finanzministerium schlägt die Ausarbeitung eines Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer (Ersatz) vor. (Illustrationsfoto)

Das Finanzministerium erklärte, dass das Einkommensteuergesetz (gültig ab 1. Januar 2009) einen Steuerabzug von 4 Mio. VND/Monat (48 Mio. VND/Jahr) für Steuerzahler vorsieht; für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt der Abzug 1,6 Mio. VND/Monat. Das Gesetz zur Änderung und Ergänzung mehrerer Artikel des Einkommensteuergesetzes Nr. 26/2012/QH13 (gültig ab 1. Juli 2013) sieht einen Steuerabzug von 9 Mio. VND/Monat (108 Mio. VND/Jahr) für Steuerzahler vor; für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt der Abzug 3,6 Mio. VND/Monat.

Am 2. Juni 2020 erließ der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung eine Resolution zur Anpassung des Familienabzugs bei der Einkommensteuer (gültig ab dem Steuerjahr 2020). Der Abzug für Steuerzahler erhöht sich dadurch auf 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr); für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt er 4,4 Millionen VND/Monat. Die Erhöhung des Familienabzugs bei der Einkommensteuer trägt dazu bei, die Verpflichtungen der Steuerzahler zu verringern. Die zu zahlende Steuer wird für alle Steuerzahler, die derzeit Einkommensteuer zahlen, reduziert.

Beim derzeitigen Abzug für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat muss eine Person mit einem Gehalts- und Lohneinkommen von 17 Millionen VND/Monat (bei 1 unterhaltsberechtigten Person) bzw. 22 Millionen VND/Monat (bei 2 unterhaltsberechtigten Personen) nach Abzug der Sozialversicherung, Krankenversicherung , Arbeitslosenversicherung usw. derzeit keine persönliche Einkommenssteuer zahlen.

Laut dem Bevölkerungs-Lebensstandard-Umfragebericht 2023 des Allgemeinen Statistikamts (Ministerium für Planung und Investitionen) beträgt das durchschnittliche monatliche Pro-Kopf-Einkommen Vietnams im Jahr 2023 (zu aktuellen Preisen) 4,96 Millionen VND, und die Gruppe der Haushalte mit dem höchsten Einkommen (die Gruppe der reichsten 20 % der Bevölkerung – Gruppe 5) verfügt über ein durchschnittliches Einkommen von 10,86 Millionen VND/Monat/Person. Dementsprechend ist der aktuelle Freibetrag für Steuerzahler (11 Millionen VND/Monat) mehr als 2,21-mal höher als das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen (deutlich höher als der in anderen Ländern übliche Satz), was dem Durchschnittseinkommen der reichsten 20 % der Bevölkerung entspricht.

Das Finanzministerium teilte mit, dass es in letzter Zeit Meinungen gegeben habe, wonach der Familienfreibetrag noch immer niedrig sei. Es gebe jedoch auch Meinungen, wonach der derzeitige Familienfreibetrag im Vergleich zum allgemeinen Lebensstandard und Einkommensniveau der heutigen Menschen nicht niedrig sei. Viele Arbeitnehmer hätten derzeit ein Einkommen, das noch nicht ausreiche, um Steuern zahlen zu müssen.

Darüber hinaus gibt es auch Meinungen, dass es notwendig sei, die Höhe des Familienfreibetrags an den regionalen Mindestlohn anzupassen, dass der Familienfreibetrag in städtischen Gebieten und Großstädten aufgrund der höheren Kosten höher sein müsse als in ländlichen Gebieten und Bergregionen; es gibt auch Meinungen, dass es eine höhere Steuerpolitik für Einzelpersonen in städtischen Gebieten und Großstädten geben müsse, um die Einwanderung und Abwanderung in Großstädte zu begrenzen...

Die Bestimmungen über Abzüge vor der Steuerberechnung gewährleisten im Wesentlichen den Grundsatz, dass Einzelpersonen über ein bestimmtes Einkommen verfügen müssen, um die wesentlichen Lebensbedürfnisse wie Nahrung, Unterkunft, Reisen, Studium, medizinische Behandlung usw. zu decken. Daher muss nur Einkommen über diesem Schwellenwert versteuert werden. Die Anwendung von Abzügen zielt auch darauf ab, Personen mit niedrigem Einkommen von der Zahlung der Einkommensteuer auszuschließen. Die Höhe der Familienabzüge für Steuerzahler und deren Angehörige gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes richtet sich nach der allgemeinen Gesellschaftsschicht, unabhängig davon, ob die Personen hohe oder niedrige Einkommen und unterschiedliche Konsumbedürfnisse haben.

„ In unserem Land gilt seit 2020 der aktuelle Familienfreibetrag. Daher ist eine Überprüfung und Neubewertung erforderlich, um den neuen Bedingungen entsprechende Änderungen und Ergänzungen vorzuschlagen. Der konkrete Familienfreibetrag muss sorgfältig geprüft und berechnet werden. Dabei muss sichergestellt werden, dass er den Preisschwankungen und dem Anstieg des Lebensstandards der Bevölkerung in der letzten Zeit sowie den Prognosen für die Zukunft entspricht, ohne dass die Rolle der Einkommensteuerpolitik im Steuersystem geschmälert wird.

Der zu hohe Abzugssatz verschleiert die Rolle der Einkommensteuerpolitik bei der Umsetzung ihrer Funktionen (Sicherung sozialer Gerechtigkeit und Einkommensregulierung) und führt die Einkommensteuerpolitik unauffällig zurück zur „Steuerpolitik für Spitzenverdiener“ der Vorperiode. „Gleichzeitig kann die Möglichkeit geprüft werden, die Regierung mit der Regulierung des Familienabzugs zu beauftragen, um Flexibilität und proaktive Anpassung an die Realität und die Anforderungen der sozioökonomischen Entwicklung des Landes in jeder Periode zu gewährleisten “, betonte das Finanzministerium.

Eine weitere wichtige Änderung, die das Finanzministerium vorgeschlagen hat, ist die Reduzierung der Steuersätze in der Einkommensteuertabelle. Absatz 2, Artikel 22 des Einkommensteuergesetzes sieht einen progressiven Steuersatz für Einkünfte aus Gehältern und Löhnen mit sieben Steuersätzen vor: 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % und 35 %.

„ Im Zuge der tatsächlichen Umsetzung wird die Ansicht vertreten, dass der derzeitige progressive Steuerplan nicht sinnvoll sei. Er bestünde aus zu vielen Stufen und zu geringen Abständen zwischen den Stufen. Dies könne bei der Einkommenszusammenfassung am Jahresende leicht zu einem sprunghaften Anstieg der Steuersätze führen, wodurch sich die zu zahlende Steuersumme erhöhe und die Zahl der Steuerabrechnungen unnötig ansteige, obwohl die zusätzlich zu zahlende Steuersumme nicht viel ausmache “, teilte das Finanzministerium mit.

Der allgemeine Trend, den einige Länder in letzter Zeit umgesetzt haben, geht dahin, den Steuerplan durch Reduzierung der Anzahl der Steuerstufen zu vereinfachen. Vietnam könnte prüfen, die Anzahl der Steuerstufen im aktuellen Steuerplan von sieben auf ein angemessenes Niveau zu reduzieren. Gleichzeitig könnte eine Vergrößerung der Einkommensunterschiede zwischen den Steuerstufen und eine stärkere Regulierung für Personen mit hohen Steuersätzen in Erwägung gezogen werden. Diese Umsetzung trägt zur Vereinfachung und Reduzierung der Steuerstufen bei, um Steuererklärungen und -zahlungen für Steuerzahler zu erleichtern.

Cong Hieu

Quelle: https://vtcnews.vn/de-xuat-sua-luat-thue-tncn-nang-muc-giam-tru-gia-canh-giam-so-bac-bieu-thue-ar909491.html