С 1 июня 2025 года около 37 000 домохозяйств Вьетнама с годовым доходом более 1 млрд донгов в ряде отраслей (продукты питания и напитки, гостиничный бизнес, розничная торговля, пассажирские перевозки, индустрия красоты, индустрия развлечений и т.д.) обязаны использовать электронные счета-фактуры (ЭСФ) через кассовые аппараты, подключенные к налоговым органам. Это важный шаг к модернизации налогового администрирования, повышению прозрачности и эффективности экономической деятельности.
В условиях глобализации и активной цифровой трансформации электронные счета-фактуры стали важнейшим инструментом финансового и налогового управления во многих странах.
Мексика
Мексика — одна из стран-пионеров и наиболее успешных в мире по внедрению электронных счетов-фактур. В целях модернизации системы налогового администрирования, сокращения бюджетных потерь и повышения прозрачности деятельности предприятий, мексиканское правительство начало применять электронные счета-фактуры в 2004 году. Первоначально их применение поощрялось, но к 2011 году стало обязательным для большинства отечественных предприятий.
Электронные счета-фактуры в Мексике стандартизированы в формате CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) – это цифровой документ с кодом аутентификации, выдаваемым налоговым органом. Система работает по трёхсторонней модели: продавец отправляет счет-фактуру в Национальное налоговое агентство (SAT) для аутентификации, прежде чем отправить его покупателю. Это позволяет властям практически в режиме реального времени отслеживать все транзакции, происходящие в экономике, особенно те, которые связаны с высоким риском мошенничества.
Одним из примечательных аспектов опыта Мексики является сотрудничество правительства с поставщиками посреднических услуг, называемыми PAC (Proveedores Autorizados de Certificación), для обработки и аутентификации счетов-фактур от имени налогового органа. Это снизило нагрузку на систему SAT и упростило для предприятий интеграцию своих бухгалтерских систем с национальной платформой аутентификации счетов-фактур.
Внедрение электронных счетов-фактур принесло впечатляющие результаты в Мексике. Всего за первые три года после обязательного внедрения поступления от НДС выросли более чем на 34%, что свидетельствует об усилении контроля за уклонением от уплаты налогов и мошенничеством со счетами-фактурами. Система также значительно сокращает расходы на печать, хранение и проверку традиционных счетов-фактур, одновременно повышая эффективность финансового управления в компаниях.
Опыт Мексики показывает, что для успешного внедрения электронных счетов-фактур необходимы тщательная подготовка технологической инфраструктуры, прочная правовая база и поддержка частного сектора. Кроме того, чёткая дорожная карта внедрения, предусматривающая техническую поддержку малых и средних предприятий, будет способствовать повышению уровня соответствия требованиям и устойчивости системы в долгосрочной перспективе. Мексика — типичный пример того, что электронные счета-фактуры — это не только технический инструмент, но и основа прозрачной и современной системы государственных финансов.
Италия
Италия – одна из стран-пионеров в Европе, широко внедривших электронные счета-фактуры. Стремясь модернизировать налоговую систему, сократить потери бюджета и повысить финансовую прозрачность, итальянское правительство постепенно внедряет электронные счета-фактуры с 2014 года. Первоначально электронные счета-фактуры применялись в транзакциях между компаниями и государственным сектором (B2G). К 2019 году страна официально распространила обязательное использование электронных счетов-фактур на все транзакции между компаниями (B2B) и между компаниями и потребителями (B2C).
В основе итальянской системы электронных счетов-фактур лежит платформа-посредник SDI (Sistema di Interscambio), управляемая национальным налоговым органом. Все электронные счета-фактуры должны быть отправлены в SDI для проверки перед отправкой получателю. Использование SDI не только помогает налоговому органу собирать данные в режиме реального времени, но и сокращает количество ошибок в налоговых декларациях компаний. Система действует как единый портал налоговых данных, объединяя информацию из различных источников, включая платежные данные и банковскую информацию.
Одним из очевидных преимуществ итальянской модели является возможность синхронизации данных электронных счетов-фактур с системой автоматического декларирования налогов. Благодаря своевременному и полному сбору данных налоговые органы могут оказывать поддержку предприятиям в подготовке деклараций по налогу на добавленную стоимость, значительно сокращая административную нагрузку и ограничивая количество ошибок, связанных с ошибками или упущениями в декларациях.
Однако первоначальное внедрение электронных счетов-фактур в Италии также столкнулось с рядом трудностей, особенно для малых и микропредприятий. Опасения по поводу затрат на инвестиции в технологии, нехватки специализированных кадровых ресурсов и изменений в бизнес-процессах вызвали негативную реакцию со стороны бизнес-сообщества. Для решения этой проблемы итальянское правительство приняло ряд мер поддержки, таких как бесплатное базовое программное обеспечение для электронных счетов-фактур, финансовая поддержка малых и средних предприятий, а также организовало масштабные коммуникационные и обучающие кампании по всей стране.
Успех Италии во внедрении электронных счетов-фактур демонстрирует важную роль последовательной политики и своевременной поддержки со стороны государства. Опыт Италии доказывает, что электронные счета-фактуры — это не только инструмент налогового администрирования, но и важный шаг на пути к комплексной цифровизации экономики.
Сингапур
Сингапур — одна из ведущих стран Азии по внедрению цифровых технологий в государственное управление, включая сферу электронного правительства. Вместо применения обязательных мер, как во многих других странах, Сингапур выбирает гибкий и динамичный подход, уделяя особое внимание созданию благоприятных условий для добровольной трансформации бизнеса. Эта стратегия отражает уникальную философию управления Сингапура: правительство создаёт, сопровождает и направляет бизнес, используя современную технологическую платформу.
Основное внимание в системе электронных счетов-фактур Сингапура уделяется её интеграции с сетью PEPPOL (Pan-European Public Procurement Online) – международным стандартом электронных счетов-фактур, разработанным в Европе и принятым во многих странах мира. Правительство Сингапура официально присоединилось к сети PEPPOL в 2019 году и стало первой страной в Азии, внедрившей эту систему в национальном масштабе.
Благодаря сети PEPPOL компании могут легко, безопасно и стандартизированно отправлять и получать электронные счета-фактуры как для внутренних, так и для международных транзакций. Использование PEPPOL не только способствует развитию трансграничной электронной торговли, но и помогает сингапурским компаниям более плавно интегрироваться в глобальную цепочку поставок.
Чтобы стимулировать предприятия, особенно малые и средние, к скорейшему переходу на электронные счета-фактуры, правительство Сингапура приняло ряд специальных мер поддержки. Были реализованы программы финансирования, помогающие предприятиям оснастить себя сертифицированным PEPPOL программным обеспечением, а также предоставляются бесплатные или субсидируемые пакеты услуг по первоначальному внедрению. Правительство также создало электронный информационный портал с подробными инструкциями по подаче заявки и преимуществам электронных счетов-фактур, а также организовало обучающие мероприятия и семинары для повышения осведомленности и навыков бизнес-сообщества.
Благодаря гибкому подходу, современной технологической платформе и эффективной политике поддержки число предприятий в Сингапуре, использующих электронные счета-фактуры, растет, даже несмотря на отсутствие каких-либо законодательных требований.
Сингапурская модель показывает, что переход к электронному выставлению счетов не обязательно сопровождается санкциями, а может быть успешно реализован при наличии консенсуса, поддержки и правильного направления со стороны правительства. Это важный урок для многих стран, ищущих верный путь к цифровой трансформации в сфере финансов и бухгалтерского учёта.
Источник: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-trien-khai-hoa-don-dien-tu-hieu-qua-the-nao-post1548990.html
Комментарий (0)