専門家は、家族控除を5～7年に1度しか調整しないことは労働者に不利になるため、「来年改正し、2026年初頭から施行する必要がある」と指摘している。
ホアさんは、2023年末時点で個人所得税を納めている2,600万人以上の給与所得者の一人だ。規定により、社会保険料、健康保険、失業保険料、家族控除などが差し引かれ、残った金額が課税所得となる。
個人控除は2020年から月額1,100万ドンに維持されます。これは税務当局が「個人の最低限の生活ニーズを満たす支出水準」と定めたものです。扶養家族控除は440万ドンです。
ホアさんのような給与所得者にとって、個人所得税の課税所得は家族控除によって算出されます。しかし、課税開始点と所得税の計算基準となる家族控除は、過去16年間でわずか2回しか変更されていません。直近の調整は、人々の所得、支出、物価、インフレが毎年上昇しているにもかかわらず、当局によって4年以上前の2020年7月に行われました。
「個人所得税法は2025年に改正され、2026年初頭から施行される必要がある」と、ベトナム国家大学ハノイ校ベトナム経済政策研究所（VEPR）副所長のグエン・クオック・ヴィエット博士は述べ、「2025年末に国会に提出し、2026年半ばに可決するというロードマップに固執すべきではない」と付け加えた。
個人所得税法が施行された2007年を基準年とすると、国民の支出と所得は家計控除の増加率に比べて何倍も増加しています。具体的には、個人所得税法が施行された2008年には、一人当たり平均約79万2000ドンを支出していました。
国家統計局（GSO）が全国のコミューンと区の約4万7000世帯を対象に実施した調査によると、2022年にはこの数は3.5倍の約280万世帯に達する見込みです。一人当たりの支出額は2008年と比べて4～5倍に増加し、最低賃金は6～7倍に上昇しましたが、世帯控除は3倍未満にとどまっています。
しかし、調査によると VnExpress 平均月収2,200万ドンの23,900人以上の読者を対象に実施した調査によると、納税者は自身の支出が1,000万ドン以上である一方、扶養家族の生活費として少なくとも700万ドンを支出しています。この支出額は個人支出の70%を占め、 財務省が定める40%の割合を上回っています。
2023年末時点で、経済規模は4,300億米ドルです。一人当たりの平均所得は年間約1億200万ドンで、2007年の7.5倍以上となっています。生活必需品やサービスの価格も毎年着実に上昇しており、多くの品目は「所得よりも速いペースで上昇」しています。例えば、統計総局によると、教育は2020年と比較して17%、食料品は27%、ガソリン価格は105%上昇しました。
今回の法改正に関する協議において、財務省は選択肢を検討することを提案した。 政府 家族控除の水準を規制する。これにより、政策は柔軟になり、現実に適合し、国民の合意形成につながる。
グエン・クオック・ヴィエット氏によると、家族控除は各地域の実際の生活水準に基づいており、地域最低賃金を基準とすることができるとのことです。仮に、家族控除額が地域最低賃金の4倍だとすると、ホーチミン市の最低賃金は496万ドンなので、家族控除額は現在の月額1,100万ドンではなく、約1,984万ドンとなります。
地域最低賃金に基づく家族控除について、中小企業支援センター（ホーチミン市ビジネス協会）副所長のグエン・ドゥック・ギア弁護士によると、政府は毎年調整する必要はないという。なぜなら、給与は労働者、雇用主、そしてビジネス協会の代表者間の合意に基づいて毎年決定されるからだ。
ANVI法律事務所所長の弁護士チュオン・タン・ドゥック氏によると、家族控除額は、年末に総統計局が発表する消費者物価指数（CPI）データの増減に応じて調整されるべきだ。「このような規制は時代遅れになることも、納税者にとって不利になることもありません」とドゥック氏は述べた。
家族控除とは、納税者とその扶養家族（両親、子供）の最低限の生活に必要な費用を賄うための支出額です。この額は、2008年の法律施行時と比較して消費者物価指数（CPI）が20%以上変動した場合に調整されます。ベトナム税務コンサルタント協会執行委員会のグエン・ヴァン・ドゥオック弁護士は、家族控除が人々の実際の支出や給与と乖離しないよう、政府は消費者物価指数（CPI）が5～10%変動した場合に調整すべきだと述べています。
扶養家族については、Nghia弁護士は控除額の基準額を納税者の所得水準の50%に引き上げ、現行の40%から引き上げるべきだと提案した。つまり、この基準額は月額440万ドンではなく、約992万ドンとなる。
さらに専門家は、医療費、教育費、住宅ローンの利息といった合理的な経費を課税所得に算入しないことを推奨しています。ベトナム税務コンサルティング協会執行委員会のグエン・ヴァン・ドゥオック弁護士は、これらは必要不可欠な経費であり、家計の支出構造において大きな割合を占めていると指摘し、「これらの経費も急増しているにもかかわらず、税金計算前に控除されていない。これは是正すべき欠陥だ」と述べました。
| 税率 | 課税所得（百万VND） | 税率（％） |
| 1 | 最大5 | 5 |
| 2 | 5～10歳以上 | 10 |
| 3 | 10歳以上18歳以上 | 15 |
| 4 | 18歳以上32歳以上 | 20 |
| 5 | 32歳以上52歳未満 | 25 |
| 6 | 52歳以上80歳未満 | 30 |
| 7 | 80歳以上 | 35 |
家族控除に加えて、 税制が厚く、所得の初期段階で税金が積み上がることもデメリットです。 VEPR副所長のグエン・クオック・ヴィエット氏によると、変化が必要だという。
給与所得者に対する累進税率は現在、5%から35%までの7段階に分かれています。ベト氏はこれを5段階に引き下げ、税率間の格差を拡大することを提案しました。
より具体的には、ANVI法律事務所のチュオン・タン・ドゥック所長は、レベル1の税率は1～2%程度に引き下げられるべきだと述べた。最高税率は20%である。「レベル7の個人所得税が現在35%で、法人所得税のほぼ2倍であるのは理にかなっていない」とドゥック氏は述べた。
言うまでもなく、ヴィエット氏によれば、これは第一階層の納税者、特に若い労働者が、自身の能力の向上と生活の安定に投資するための収入を蓄積する条件を備えるのに役立つという。
「大都市の人々の生活に直接関係する住宅価格とサービスコストが高騰している状況では、これは必要な変化だ」とヴィエット氏は認めた。
この見解は当局も認めている。財務省は、累進課税制度の見直しを提案しており、段階数を減らし、所得格差を拡大する。これは、高所得者への税制優遇措置を徹底し、申告と納税を容易にするためである。
ソース
コメント (0)