Les allocations familiales obsolètes créent une lourde charge fiscale

Les déductions familiales obsolètes et les barèmes d’impôt progressifs déraisonnables créent un fardeau énorme sur l’impôt sur le revenu des particuliers et doivent être ajustés de toute urgence.

Les experts affirment qu'avec la réglementation visant à ajouter 20 % de l'IPC pour ajuster les déductions familiales, cette politique est obsolète et ne peut pas suivre le rythme de l'évolution de l'économie et du coût de la vie. Photo : Département provincial des impôts de Bac Giang

Déductions familiales obsolètes

Mme Ngoc Lan, 34 ans, vit à Hanoi , avec un revenu familial de 40 millions de VND par mois, mais après déduction des frais de subsistance, elle ne peut pas économiser, « à la fin du mois, tout est parti ».

Elle a expliqué qu'après avoir déduit 7 millions de VND pour le loyer, 8 millions pour les frais de scolarité de ses deux enfants et les dépenses courantes, il ne restait à sa famille qu'une petite somme pour faire face aux imprévus, comme une maladie. « La déduction familiale de 11 millions de VND par personne est insuffisante par rapport aux dépenses réelles », a expliqué Lan.

Selon les données de Selon l'Office général des statistiques, l'IPC a augmenté de plus de 15 % depuis 2020, tandis que la déduction familiale est restée « gelée » depuis juillet 2020. Cela fait que les travailleurs comme Mme Lan sont soumis à des taux d'imposition progressifs plus élevés, même si les prix de nombreux biens ont tendance à augmenter.

Le professeur associé, Dr Dinh Trong Thinh, expert financier, a commenté : « Avec la réglementation prévoyant l'ajout de 20 % de l'IPC pour ajuster les déductions familiales, cette politique est obsolète et incapable de suivre le rythme de l'évolution de l'économie et du coût de la vie. Depuis 2020, les prix augmentent continuellement, mais le niveau de déduction reste fixe, ce qui est déraisonnable. »

Barème d'imposition progressif : pression sur les groupes à revenus moyens

Outre la déduction familiale, le barème fiscal progressif actuel à 7 tranches d’imposition crée également de nombreux problèmes.

Minh Hoang, 28 ans, ingénieur logiciel à Hanoï, a déclaré : « Mon revenu vient d'atteindre 18 millions de VND, mais je suis imposé à 15 %. Parallèlement, les frais de location, de restauration et d'envoi d'argent mensuel représentent plus de 70 % de mon salaire. »

Le barème fiscal actuel, avec des taux d’imposition élevés tels que 25 % pour les revenus supérieurs à 32 millions de VND, place de nombreuses personnes dans une situation où les revenus augmentent mais la pression fiscale est plus forte.

Les experts affirment qu’un barème d’imposition comportant trop de niveaux non seulement cause des difficultés aux contribuables, mais crée également un écart important entre les niveaux.

Selon le Dr Nguyen Ngoc Tu, professeur à l'Université de commerce et de technologie de Hanoi, l'écart entre les tranches d'imposition, en particulier de la tranche 4 à la tranche 5 (18 millions de VND à 32 millions de VND), est un fardeau invisible, qui fait que le revenu réel des travailleurs ne s'améliore pas de manière significative.

Recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au fil des ans. Source : Ministère des Finances . Graphique : Minh Anh

Comment résoudre le problème ?

Pour en revenir à l'histoire de Ngoc Lan, elle espérait une politique de déduction plus souple, permettant par exemple de déduire les intérêts des prêts immobiliers, les frais de scolarité et les frais médicaux. « Ma famille paie en plusieurs versements pour acheter un petit appartement, mais les intérêts du prêt ne sont pas déductibles du revenu imposable. De même, les dépenses telles que les cours supplémentaires et les soins médicaux pour les enfants ne sont pas déductibles », a-t-elle expliqué.

Selon le professeur associé Dr Ngo Tri Long, le niveau actuel de déduction familiale est dépassé par rapport au taux de croissance économique et au niveau de vie de la population. « En attendant que la loi soit modifiée, il est urgent d'augmenter le niveau de déduction familiale afin de réduire les difficultés des travailleurs », a souligné M. Long.

De nombreux autres experts, tels que le Dr Nguyen Ngoc Tu et le Dr Dinh Trong Thinh, professeur associé, estiment également que le mode de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être réformé, en suivant scrupuleusement le principe des « recettes moins dépenses ». Autrement dit, les dépenses essentielles telles que les frais de scolarité, les examens et traitements médicaux, ainsi que les intérêts des prêts immobiliers, devraient être déduites avant le calcul de l'impôt, à l'instar de la méthode actuelle de l'impôt sur les sociétés.

En outre, M. Tu a proposé que le niveau de déduction familiale soit lié au salaire minimum régional, au lieu d’être ancré à l’IPC.

* Insuffisances de la politique actuelle en matière d'impôt sur le revenu des particuliers
Niveau de déduction familiale :

Actuellement : 11 millions de VND/mois pour les particuliers ; 4,4 millions de VND/mois pour chaque personne à charge.
Période applicable : à partir de juillet 2020.
IPC 2020-2024 : Augmentation de plus de 15 %, mais le niveau de déduction n’a pas été ajusté.

Barème d'imposition progressif :
Il existe 7 tranches d'imposition, avec de grandes différences entre les tranches supérieures.
La pression fiscale augmente fortement sur les groupes à revenus moyens.

Déduction des dépenses :
Les déductions pour les dépenses essentielles telles que les intérêts hypothécaires, les frais de scolarité et les frais médicaux ne sont pas autorisées.

* Le ministère des Finances envisage de réviser le niveau de déduction familiale

Lors de la conférence de presse du 7 janvier 2025, M. Truong Ba Tuan, directeur adjoint du Département de l'administration fiscale du ministère des Finances, a déclaré que l'IPC pourrait connaître de fortes fluctuations en 2025 et que le ministère des Finances proposerait d'ajuster le niveau de la déduction familiale sans modifier la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette question devrait être examinée lors de la réunion d'octobre, et le ministère des Finances étudie et prévoit de modifier la loi en 2025.

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