Fraude à la facture électronique : le ministère des Finances propose d'ajouter une série de réglementations

ANTD.VN - Le ministère des Finances a proposé d'ajouter une série de réglementations pour renforcer la gestion et lutter contre la fraude aux factures électroniques et la fraude fiscale lors de la modification du décret n° 123/2020/ND-CP.

Le ministère des Finances vient d'annoncer recueillir des commentaires sur le projet de décret modifiant et complétant un certain nombre d'articles du décret n° 123/2020/ND-CP du gouvernement réglementant les factures et les documents.

Ajouter l'identifiant de l'acheteur sur la facture

En particulier, un contenu important que le ministère des Finances a proposé de modifier concerne le contenu des factures électroniques, notamment l’ajout de réglementations sur l’affichage des codes d’identification personnels sur les factures.

Plus précisément : si l'acheteur est un établissement commercial avec un code fiscal, le nom, l'adresse et le code fiscal de l'acheteur indiqués sur la facture doivent être enregistrés conformément au certificat d'enregistrement de l'entreprise, au certificat d'enregistrement de la succursale, au certificat d'enregistrement de l'entreprise familiale, au certificat d'enregistrement fiscal, à la notification du code fiscal, au certificat d'enregistrement de l'investissement et au certificat d'enregistrement de la coopérative.

Si l'acheteur ne possède pas de code fiscal, la facture n'a pas besoin de le mentionner. Si l'acheteur dispose d'un code d'identification conformément à la loi sur l'identification et l'authentification électronique, ce code doit être indiqué.

Dans certains cas de vente de biens et de fourniture de services spécifiques à des consommateurs individuels, comme prescrit à l'article 14 du présent article, la facture ne doit pas nécessairement indiquer le nom et l'adresse de l'acheteur.

En cas de vente de biens ou de prestation de services à des clients étrangers venant au Vietnam, les informations sur l'adresse de l'acheteur peuvent être remplacées par des informations sur le numéro de passeport ou les documents d'immigration et la nationalité du client étranger.

Bộ Tài chính đề xuất bổ sung nhiều quy định chống gian lận hóa đơn điện tử ảnh 1

Le ministère des Finances propose d'ajouter de nombreuses réglementations pour prévenir la fraude aux factures électroniques

Règlement sur l'identification de l'identité des représentants d'entreprises

Selon le ministère des Finances, en réalité, l'application des factures électroniques ces derniers temps a donné lieu à des cas où l'enregistrement des entreprises est trop facile, de sorte que certaines entités créent des entreprises sans activités de production ou commerciales, mais obtiennent uniquement des entités juridiques, puis s'inscrivent pour utiliser des factures électroniques en ligne et effectuent des actes de vente à découvert de factures électroniques.

Grâce à l'analyse des données de facturation électronique dans le cadre de la gestion fiscale, les autorités fiscales ont rapidement découvert plusieurs cas d'émission de factures électroniques pour des ventes « soudainement importantes ». De plus, les services d'enquête policière de plusieurs provinces ont également enquêté sur plusieurs cas liés à l'émission frauduleuse de fausses factures électroniques.

Par conséquent, le ministère des Finances propose de compléter la réglementation sur la prévention de la fraude dès l'étape d'enregistrement des factures, de manière à ce que les autorités fiscales identifient le représentant légal de l'entreprise dans la base de données nationale de la population lorsque les contribuables s'inscrivent pour utiliser les factures pour la première fois et lorsque les contribuables modifient les informations des factures électroniques.

Plus précisément : Au stade de l'enregistrement pour l'utilisation des factures électroniques : le système de la Direction générale des impôts comparera automatiquement les informations sur l'identité du représentant légal et l'identité du chef de famille dans le Système d'identification et d'authentification électronique (VnelD), sauf dans les cas où le représentant légal est un étranger.

Si les résultats de l'authentification du représentant légal correspondent, l'autorité fiscale approuvera la notification d'utilisation de factures électroniques ; si l'authentification ne correspond pas, s'il n'y a pas d'informations ou s'il y a un risque élevé, le contribuable fournira une explication.

En cas de modification des informations relatives aux factures électroniques, l'administration fiscale effectuera un suivi automatique via le système VnelD mentionné ci-dessus. Si le contribuable modifie ses informations relatives à l'utilisation des factures électroniques sans modifier ses informations d'immatriculation fiscale, le portail d'information électronique de la Direction générale des impôts lui demandera de confirmer l'adresse e-mail ou le numéro de téléphone du chef d'entreprise ou de son représentant légal conformément aux informations figurant dans son dossier fiscal.

Ajoutez 5 cas d'arrêt de l'utilisation des factures électroniques

Afin de prévenir la fraude dans le processus d'utilisation des factures électroniques et sur la base de la pratique, le ministère des Finances propose d'ajouter 05 cas supplémentaires d'arrêt de l'utilisation des factures électroniques.

Ces cinq cas comprennent : Dans les cas où l'autorité compétente détecte et notifie à l'autorité fiscale des signes indiquant que l'entreprise a été créée pour acheter, utiliser ou utiliser illégalement des factures électroniques ;

Les contribuables soumis à une surveillance fiscale clé et figurant sur la liste déterminée par l'autorité fiscale après que celle-ci a appliqué des mesures de surveillance conformément à la loi sur l'administration fiscale ; Les contribuables présentant d'autres signes inhabituels selon les critères d'évaluation des risques fiscaux de l'autorité fiscale ;

Dans le cas où l'autorité fiscale transfère les dossiers d'entreprises, d'organisations économiques , d'autres organisations, de ménages et de particuliers à l'agence de police sur la base d'un rapport de crime ;

Les ménages d’entreprises qui paient des impôts selon la méthode de déclaration passent à la méthode forfaitaire ou paient des impôts à chaque fois qu’ils surviennent ;

Les contribuables disposent d'une demande écrite pour suspendre temporairement l'utilisation des factures électroniques.

Ainsi, après l’ajout, il y aura 12 cas d’arrêt de l’utilisation des factures électroniques.

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