Il est nécessaire d’échanger et d’apprendre des expériences de l’Occident et de l’ASEAN

L'impôt minimum mondial représente un défi majeur, mais il offre également de nouvelles opportunités au Vietnam. À l'avenir, le pays devra échanger des idées et des expériences positives avec d'autres pays.

L'application d'un impôt minimum mondial apportera de nouvelles opportunités au Vietnam, telles que l'augmentation des recettes budgétaires grâce à la collecte d'impôts supplémentaires et la limitation de la fraude fiscale, de l'évasion fiscale et des prix de transfert. (Source : VOV)

Lors de la 6e session de la 15e Assemblée nationale , les délégués ont tous convenu qu'il était nécessaire d'émettre une résolution sur l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés conformément à la réglementation contre l'érosion de la base d'imposition mondiale (impôt minimum mondial).

Ouvrir de nouvelles opportunités

L'impôt minimum mondial est un accord conclu par les pays du G7 en juin 2021 pour lutter contre les sociétés multinationales qui transfèrent leurs bénéfices vers des pays à faible fiscalité pour éviter les impôts, en vigueur à compter du 1er janvier 2024. Le taux d'imposition sera de 15 % pour les entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires consolidé total est de 750 millions d'euros (environ 800 millions de dollars) ou plus au cours de deux des quatre années les plus consécutives.

Le Royaume-Uni, le Japon, la Corée du Sud et l’Union européenne (UE) imposeront cette taxe en 2024. Le Vietnam prévoit également d’imposer cette taxe en même temps.

Le ministre des Finances, Ho Duc Phoc, a déclaré que l'impôt minimum mondial ne constituait ni un traité ni un engagement international et que son application n'était pas obligatoire pour les pays. Cependant, si le Vietnam n'imposait pas cet impôt, il renoncerait à son droit de fixer les impôts et les entreprises paieraient des impôts supplémentaires au pays d'origine, où se trouve le siège de leur société mère.

L’imposition de cette taxe apportera de nouvelles opportunités au Vietnam, comme l’augmentation des recettes budgétaires grâce à la collecte d’impôts supplémentaires et la limitation de l’évasion fiscale, de l’évitement fiscal et des prix de transfert.

La politique fiscale minimale mondiale élaborée par le gouvernement vietnamien et dont l'application est proposée à partir du début de 2024 comprend des réglementations sur la synthèse du revenu minimum imposable (IRR) et de l'impôt minimum supplémentaire national standard (QDMTT).

Selon une étude du Département général des impôts ( ministère des Finances ), environ 122 sociétés étrangères investissant au Vietnam sont concernées par l'impôt minimum mondial. Si tous les pays ayant leur société mère appliquent cet impôt à partir de 2024, ces pays percevront un écart fiscal supplémentaire de plus de 14 600 milliards de dongs l'année prochaine.

Lorsque le Vietnam applique l'IRR aux entreprises vietnamiennes investissant à l'étranger avec un chiffre d'affaires consolidé minimum de 750 millions d'euros et que l'impôt sur les sociétés réel de la société membre dans un autre pays est inférieur au niveau minimum (15 %), il collectera un impôt sur les sociétés supplémentaire auprès de ces unités.

S'exprimant sur cette question, M. Vu Tuan Anh, membre permanent de la Commission des finances et du budget, a déclaré qu'il était nécessaire de percevoir un impôt minimum mondial supplémentaire. Si le Vietnam ne le perçoit pas, d'autres pays le feront, ce qui entraînera une perte fiscale d'environ 14 600 milliards de dongs.

M. Vu Tuan Anh a souligné : « La nature de l'impôt minimum mondial est que les entreprises à capitaux étrangers au Vietnam qui bénéficient actuellement d'un taux d'imposition préférentiel de 10 % devront payer des impôts supplémentaires pour atteindre le niveau de 15 % prescrit par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Cela signifie que les incitations fiscales pour ces entreprises seront réduites par rapport à avant.

Par conséquent, parallèlement au mécanisme d'impôt minimum mondial, il est nécessaire d'étudier davantage de politiques de soutien pour inciter les entreprises étrangères à investir. Ces politiques n'ont pas encore été étudiées par le gouvernement ni soumises à l'Assemblée nationale.

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

Environ 122 sociétés étrangères investissant au Vietnam sont concernées par l'impôt minimum mondial. (Source : Vietnamnet)

Pour mettre en œuvre un impôt minimum mondial efficace

S'adressant aux journalistes de TG&VN , le professeur Andreas Stoffers, directeur national de la Fondation Friedrich Naumann (FNF) au Vietnam, a déclaré qu'en Allemagne, l'impôt minimum mondial est souvent perçu positivement.

« La première économie européenne espère qu'une telle taxe contribuera à lutter contre les paradis fiscaux et l'évasion fiscale des multinationales. La plupart des responsables politiques allemands soutiennent le projet, car il pourrait aider les multinationales à payer leur juste part d'impôts et ainsi générer davantage de recettes fiscales », a souligné le professeur Andreas Stoffers.

Le 10 novembre, le Parlement fédéral allemand a officiellement approuvé le projet de décret européen relatif à l'impôt minimum mondial, présenté par le gouvernement fédéral. Ce dernier a déclaré que l'objectif de cette loi était de mettre en œuvre les éléments fondamentaux des accords internationaux pour « lutter contre la concurrence fiscale et la planification fiscale proactive, contribuant ainsi à promouvoir l'équité fiscale et une concurrence loyale ».

Au Vietnam, le professeur Andreas Stoffers a observé que le gouvernement a clairement perçu l'urgence d'agir et a lancé une étude approfondie sur la règle de l'impôt minimum mondial. L'Association vietnamienne des entreprises à capitaux étrangers (VAFIE) a mis en place un groupe de travail composé d'experts de divers domaines pour consulter le gouvernement.

L'expert a souligné : « Il est un fait que si le Vietnam met en œuvre l'impôt sur le revenu mondial trop lentement, cela pourrait entraîner des désavantages pour le pays. D'une part, le Vietnam ne recevra pas la différence d'impôt de 8 % de plus de 100 sociétés d'investissement direct étranger (IDE) éligibles à ce taux d'imposition. Ce montant équivaut à plusieurs milliards de dollars américains par an pour le budget national du Vietnam. »

D'autre part, l'environnement d'investissement au Vietnam sera affecté car les investisseurs déplaceront leurs investissements vers d'autres pays dotés de mécanismes de partage des bénéfices liés à cette nouvelle réglementation fiscale.

Pour réussir la mise en œuvre d'un impôt minimum mondial, a déclaré le professeur Andreas Stoffers, le Vietnam doit échanger des idées et des expériences réussies avec d'autres pays. Il doit non seulement prendre en compte les approches et les expériences des pays industrialisés occidentaux, mais aussi celles des autres économies émergentes de la région ASEAN.

Le professeur Andreas Stoffer a affirmé : « L'impôt minimum mondial représente un défi majeur, mais il offre également de nouvelles opportunités au Vietnam. L'évasion fiscale et les prix de transfert ont été des sujets délicats par le passé. Il est désormais nécessaire de les aborder dans le cadre des discussions sur la mise en œuvre juridique des mécanismes de ce type d'impôt mondial. »

Le Vietnam demeure une destination attractive offrant de nombreux avantages aux investisseurs. Outre cette réforme fiscale, d'autres enjeux doivent être résolus, notamment la conformité, les infrastructures, les procédures administratives, la productivité du travail, l'éducation et les compétences.

À mon avis, le Vietnam doit saisir cette occasion importante pour envisager le recours à des incitations fiscales et améliorer son cadre de politique d'investissement. Ainsi, il continuera à affirmer son attractivité à long terme, notamment pour les multinationales.

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