Le 22 juillet, en réponse à VTC News, un représentant du département des impôts de Ho Chi Minh-Ville a déclaré que l'entreprise qui a émis une facture de 34 000 milliards de VND en 7 jours était Hubnest Bird's Nest Company Limited.
Cette entreprise a été créée le 11 octobre 2022 sous le numéro d'identification fiscale 0317512399. Son siège social est situé au 435R Pham Van Dong, arrondissement 11, district de Binh Thanh. Son représentant est Mme Pham Thi Huong (née en 1992, résidant dans l'arrondissement 10, Hô-Chi-Minh-Ville). Son capital social est de 2,5 milliards de VND et elle n'emploie qu'un seul salarié.
Le siège social de Hubnest Bird's Nest Company Limited dans le district de Binh Thanh a émis des factures d'une valeur de plus de 34 000 milliards de VND en 7 jours. (Photo : Chau An)
Les secteurs d'activité de la société Hubnest Bird's Nest sont la vente en gros de produits alimentaires (hors siège social) ; la vente en gros de boissons ; la vente au détail de produits alimentaires, de boissons, de cigarettes et de tabac ; la vente au détail de produits alimentaires dans des magasins spécialisés ; la vente au détail de boissons dans des magasins spécialisés.
Selon les journalistes de VTC News, le siège social de la société Hubnest Bird's Nest est un immeuble de trois étages d'environ 3,5 m de large. Il s'agit également du siège social d'une autre entreprise.
La maison située au 435R Pham Van Dong abrite également une autre entreprise. (Photo : Chau An)
Selon le Département des impôts de Ho Chi Minh-Ville, les données de déclaration de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour le premier trimestre 2023 de la société Hubnest Bird's Nest montrent que cette entreprise a émis 6 factures électroniques et déclaré un chiffre d'affaires de 34 567 milliards de VND, sans TVA à payer.
Selon le service des impôts de Hô-Chi-Minh-Ville, le service des impôts du district de Binh Thanh a transmis un premier rapport à cette unité concernant l'incident. Plus précisément, la facture de l'entreprise indique : « Contrat à terme sur indice VN30F2210 octobre 2022 ; VN30F2211 novembre 2022 ; VN30F2212 décembre 2022 ; VN30F2301 janvier 2023 ; VN30F2302 février 2023 ; VN30F2303 mars 2023 ». Dans la section réservée au nom de l'acheteur, il est indiqué : « Le client n'a pas pris la facture ».
Bien que la facture d'entrée ne générait pas de TVA, l'entreprise a déterminé la valeur d'achat sur la déclaration de TVA grâce à la liste détaillée des transactions d'une importante société de valeurs mobilières dont le siège social se trouve dans le 1er arrondissement de Hô-Chi-Minh-Ville. Après avoir vérifié le système et découvert que l'entreprise avait émis des factures électroniques générant des revenus « importants », le service des impôts du district de Binh Thanh l'a invitée à expliquer ses opérations.
Selon les explications fournies par la société aux autorités fiscales, Hubnest Bird's Nest Company négocie des nids d'oiseaux, mais effectue également des transactions sur des titres dérivés sous le code VN30. Cette société effectue ses transactions par l'intermédiaire d'une grande société de valeurs mobilières en utilisant la méthode de rapprochement des ordres.
Bien que le capital social de l'entreprise ne soit que de 2,5 milliards de dôngs, son chiffre d'affaires au premier trimestre 2023 s'élève à 34 567 dôngs, soit des dizaines de milliers de fois supérieur à ce capital. L'entreprise explique cette situation par l'importance de son taux de rotation du capital, caractéristique de ses activités sur produits dérivés : son ratio d'endettement est élevé, quatre fois supérieur à son capital.
Plus précisément, une entreprise peut utiliser 250 millions de VND de marge (équivalent à 25 %) pour négocier un contrat à terme de 1 milliard de VND et répéter la transaction plusieurs fois par jour.
Par conséquent, la société Hubnest Bird's Nest a négocié environ 30 634 contrats, représentant 0,5 à 0,7 % du total des transactions du marché, mais le capital commercial réel n'était que de 4,38 milliards de VND.
La société Hubnest Bird's Nest étant une société nouvelle et unique, dotée d'une structure juridique complexe, le service des impôts du district de Binh Thanh a demandé au service des impôts de Hô-Chi-Minh-Ville de diriger, d'orienter et de décentraliser la gestion. Cependant, le service des impôts du district de Binh Thanh a proposé que l'entreprise continue d'émettre des factures conformément à la réglementation, même si les revenus provenant des transactions sur produits dérivés ne sont pas soumis à la TVA.
Auparavant, comme l'a rapporté VTC News, le département des impôts du district de Binh Thanh a découvert qu'en seulement 7 jours, une société de nid d'oiseau avait continuellement émis de nombreuses factures d'une valeur totale de plus de 34 000 milliards de VND, soit l'équivalent de 1,5 milliard de dollars.
M. Dang Khac Phuc, chef du service des impôts du district de Binh Thanh, a indiqué qu'après vérification de ces factures, la facture « nid d'oiseau » ne contenait que 40 millions de VND, les plus de 34 000 milliards de VND restants ayant été exportés en bourse. Le service des impôts a adressé un document à la société de valeurs mobilières et a fait rapport au service des impôts de Hô-Chi-Minh-Ville.
M. Phuc a déclaré qu'actuellement, les entreprises sont très diversifiées en termes de secteurs d'activité, de domaines et de formes d'activité. Par conséquent, la gestion fiscale présente également une série de risques, notamment l'utilisation illégale de factures électroniques. Outre les entreprises qui réalisent des bénéfices dans la production et les activités commerciales, un certain nombre d'entre elles cherchent également à générer des bénéfices en dehors de la production.
Selon M. Phuc, payer moins d'impôts augmente également les profits des entreprises, ce qui constitue une forme d'évasion fiscale. De ce fait, l'offre et la demande de factures se créent, ce qui conduit à la création d'entreprises qui achètent et vendent des factures illégales.
De plus, les autorités fiscales ne disposent pas d'outils suffisants pour contrôler l'émission et l'utilisation des factures et documents électroniques. Or, grâce aux factures électroniques, les entreprises peuvent avoir leur siège social n'importe où et émettre des factures d'une valeur de plusieurs milliers de milliards de dongs 24 heures sur 24.
« Les entreprises qui émettent des factures électroniques peuvent les émettre de l'autre côté de la frontière ou à tout moment de la journée. Il est donc impossible pour le secteur fiscal de détecter immédiatement les infractions », a déclaré M. Phuc.
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