A partir del 1 de julio entrarán en vigor muchas regulaciones importantes sobre la gestión tributaria y el impuesto al valor agregado (IVA), los códigos tributarios, el impuesto sobre la renta de las personas físicas de acuerdo con la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley de Gestión Tributaria modificada y complementada, el Decreto 117, la Circular 86...
La plataforma en línea declara y paga impuestos en nombre de los vendedores
Según el Decreto 117 emitido por el Gobierno , a partir del 1 de julio, las plataformas de comercio electrónico y las plataformas digitales deben deducir y pagar el IVA y el impuesto sobre la renta personal (IRPF) a sus vendedores (hogares y personas físicas que realizan negocios) en la plataforma. Se considerarán vendedores personas físicas residentes en el país y en el extranjero.
Los impuestos mencionados se deducirán inmediatamente una vez confirmado el pedido y aceptado el pago por el comprador. El importe del impuesto se calcula como un porcentaje de los ingresos de cada transacción realizada. Por ejemplo, el IVA sobre bienes es del 1%, el IVA sobre servicios del 5% y el IVA sobre transporte y servicios asociados a bienes es del 3%.
El tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en el país es del 0,5 % para bienes, del 2 % para servicios y del 1,5 % para transporte y servicios relacionados con bienes. Las personas que residen en el extranjero están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas por la venta de bienes en línea, con un tipo impositivo del 1 %, del 5 % para servicios y del 2 % para transporte y servicios relacionados con bienes.
Si la unidad de gestión de la plataforma en línea no puede determinar si la transacción corresponde a un producto o a un servicio, se aplicará el impuesto deducido a la tasa más alta. Esta declaración de impuestos se realiza mensualmente. En el caso de transacciones canceladas o devueltas, las plataformas deberán compensar el impuesto deducido con el vendedor y pagarlo en su nombre.
Los hogares y las personas que realizan negocios en plataformas de venta en línea deben declarar y pagar el impuesto especial al consumo, el impuesto a la protección ambiental, el impuesto sobre los recursos y otros impuestos. También son responsables de proporcionar información completa y precisa sobre sus códigos tributarios, números de identificación personal y pasaportes a las plataformas.
Según el Departamento de Impuestos ( Ministerio de Hacienda ), en los últimos 5 meses, las organizaciones y personas que operan en plataformas en línea y digitales han pagado 74.400 billones de VND en impuestos, lo que representa un aumento del 55 % con respecto al mismo período del año anterior. La autoridad fiscal ha revisado a 164.661 contribuyentes, recaudando así 747 billones de VND. De estos, la cantidad recaudada a empresas supera los 416 billones de VND, y a particulares y hogares empresariales, los 331 billones de VND.
Las autoridades fiscales reforzarán la gestión en el ámbito del comercio electrónico (Foto: Tien Tuan).
Número de identificación personal a código tributario
Según la Circular 86 del Ministerio de Finanzas, a partir del 1 de julio, los ciudadanos vietnamitas utilizarán números de identificación personal (NIP) en lugar de códigos tributarios. Asimismo, se utilizarán los NIP de los representantes de hogares, hogares y personas jurídicas en lugar de los códigos tributarios de dichos hogares y personas jurídicas.
Al declarar, los contribuyentes escribirán su número de identificación personal en la columna "Código tributario" en documentos y papeles tales como declaraciones de impuestos, recibos de pago, facturas, registros de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas y otros documentos que requieran la declaración del código tributario.
El número de identificación personal (NIP) de los ciudadanos vietnamitas es un número de 12 dígitos emitido por el Ministerio de Seguridad Pública . Para quienes tengan una tarjeta de identificación ciudadana de 12 dígitos, el número de identificación es el NIP. Se puede consultar el NIP en la aplicación VNeID o en dichvucong.dancuquocgia.gov.vn.
En el caso de los niños, el número de identificación se mostrará en el certificado de nacimiento. En particular, al acceder a la aplicación VNeID, se debe seleccionar la sección "Información de residencia", donde se mostrarán los números de identificación de los miembros del mismo hogar.
Autoridad para liquidar deudas tributarias de 15 mil millones de VND o más
Actualmente, de acuerdo con las regulaciones para las deudas tributarias de 15 mil millones de VND o más, el Primer Ministro es la persona con la autoridad para borrar las deudas tributarias, los cargos por pagos atrasados y las multas para las empresas y cooperativas según lo prescrito en la Cláusula 3, Artículo 85 de la Ley de Administración Tributaria de 2019.
Sin embargo, con base en la Cláusula 1, Artículo 5 del Decreto 122 emitido el 11 de junio, a partir del 1 de julio, el Ministro de Finanzas ejercerá la autoridad para decidir cancelar las deudas tributarias, los cargos por pagos atrasados y las multas de VND 15 mil millones o más para empresas y cooperativas según lo prescrito en la Cláusula 3, Artículo 85 de la Ley de Administración Tributaria de 2019.
Cambios en las condiciones de deducción del IVA soportado
La Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2024, vigente a partir del 1 de julio, tiene uno de los cambios notables: la regulación que requiere documentos de pago no monetarios para todas las transacciones de compra de bienes y servicios con un valor de menos de 20 millones de VND para ser elegibles para la deducción del IVA de entrada.
A partir del 1 de julio entrarán en vigor importantes normas en el sector tributario que afectarán directamente a empresas y personas (Foto: Departamento de Impuestos).
Anteriormente, solo las transacciones superiores a 20 millones de VND debían cumplir con esta normativa. El objetivo era eliminar las lagunas legales que impedían la legalización de facturas falsas para transacciones pequeñas.
Además, a las empresas que solo producen bienes y prestan servicios sujetos a una tasa impositiva del 5% se les reembolsará el IVA que hayan ingresado en un importe de 300 millones de VND o más que no se haya deducido totalmente después de 12 meses o 4 trimestres consecutivos.
Reducción del IVA del 2% hasta finales de 2026
De acuerdo con la Resolución de la Asamblea Nacional, a partir del 1 de julio, la tasa del IVA se reducirá al 8%, aplicada a los grupos de bienes y servicios actualmente sujetos a una tasa impositiva del 10%, como la gasolina, los servicios de tecnología de la información, los productos químicos - metales prefabricados, coque, carbón (importado, al por mayor en la etapa de negocio comercial).
La reducción del IVA no se aplica a algunos grupos de bienes y servicios como telecomunicaciones, actividades financieras, banca, valores, seguros, negocio inmobiliario, productos metálicos, productos mineros (excepto carbón), bienes y servicios sujetos al impuesto sobre consumos especiales (excepto gasolina).
Según el plan presentado por el Gobierno, se prevé una reducción de los ingresos del presupuesto estatal en los últimos seis meses del año y para todo el año 2026 de aproximadamente 122 billones de VND. De implementarse la reducción de impuestos, conforme al plan para reducir todos los artículos sujetos al IVA del 10%, la reducción prevista en los ingresos presupuestarios sería de 167 billones de VND.
Las tasas del IVA de algunos bienes y servicios se ajustarán a partir del 1 de julio (Foto: Thanh Dong).
Ajuste de los tipos de IVA de algunos bienes y servicios
A partir del 1 de julio, la nueva ley también revisa y ajusta la lista de objetos no imponibles, modifica las regulaciones sobre los precios imponibles de los bienes importados y cambia las tasas impositivas de muchos grupos de bienes.
Esto incluye la supresión de algunos grupos de sujetos actualmente no sujetos al IVA tales como: fertilizantes; maquinarias y equipos al servicio de la producción agrícola; buques de pesca de altura; depósitos de valores; servicios de organización del mercado de bolsas de valores y centros de negociación de valores; otras actividades empresariales de valores.
Los productos exportados derivados de recursos naturales y minerales procesados solo están exentos de impuestos si figuran en la lista prescrita por el Gobierno. Además, la Ley establece una exención de impuestos para los bienes importados utilizados para financiar y apoyar la prevención y el control de desastres naturales, epidemias y guerras.
Se aplica una tasa de IVA del 0% al transporte internacional; obras de construcción e instalación en el exterior, en zonas francas; mercancías en zonas de cuarentena, tiendas libres de impuestos; servicios aeronáuticos y marítimos al servicio del transporte internacional.
La tasa impositiva del 5% se aplica a artículos que antes no estaban sujetos a impuestos, como fertilizantes y barcos pesqueros.
Los artículos que anteriormente estaban sujetos a una tasa impositiva del 5%, incluidos los productos forestales no elaborados, el azúcar y los subproductos de su producción, los equipos y herramientas especializados para la docencia, la investigación y la experimentación y las actividades culturales, artísticas, deportivas y cinematográficas, están sujetos a una tasa impositiva del 10%.
El tipo impositivo del IVA es 0 para los bienes y servicios utilizados con fines de promoción, de conformidad con las disposiciones de la legislación mercantil. Este nuevo punto pretende armonizar la política fiscal con la normativa sobre promoción comercial.
Fuente: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm
Kommentar (0)