El proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutivo), que el Ministerio de Hacienda está presentando a los ministerios y dependencias para su modificación y que se prevé presentar a la Asamblea Nacional en 2026, modificará y complementará 31 de 35 artículos. En particular, la modificación del contenido sobre la renta imponible procedente de sueldos y salarios de personas físicas residentes (artículo 11) y sobre las deducciones familiares para contribuyentes y dependientes (artículo 19) resulta de interés para la mayoría de los trabajadores asalariados.
En la presentación del Gobierno Ministerio de Finanzas La enmienda también enfatiza “La obligación de estudiar y ajustar los niveles de deducción familiar de los contribuyentes y dependientes para adaptarlos al nuevo contexto...” para reducir la carga de los contribuyentes.
El 20% más rico paga impuesto sobre la renta personal
El plazo para recabar las opiniones de los ministerios, las ramas y las organizaciones sobre el proyecto de reforma y sustitución de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es cada vez más corto. El objetivo de esta reforma es "añadir disposiciones problemáticas que ya no son adecuadas para resolver con prontitud los problemas que surgen en la práctica, garantizando los derechos e intereses legítimos y legítimos de las personas...".
Entre las cosas que la mayoría de los contribuyentes y muchos expertos consideran que "ya no son apropiadas" pero que no han sido modificadas están: las deducciones familiares para contribuyentes y dependientes, las escalas impositivas progresivas, los ingresos tributables por transferencias de bienes inmuebles...
El nivel de deducción familiar afecta directamente a muchas personas con ingresos que van desde el umbral impositivo hasta niveles altos. Este ajuste se realizará, y su nivel dependerá en gran medida de las observaciones de ministerios, ramas y expertos. El contenido de las políticas y soluciones de ajuste en el informe del Ministerio de Hacienda se especifica como: "Investigación para ajustar la normativa sobre los niveles de deducción familiar a la evolución reciente del nivel de vida de la población, el índice de precios y los indicadores macroeconómicos "; "Investigación para ajustar la normativa sobre los niveles de deducción familiar para contribuyentes individuales y dependientes"...
De hecho, la deducción del impuesto sobre la renta personal (aplicada a partir del período impositivo 2020) para los contribuyentes es de 11 millones de VND/mes; por cada dependiente es de 4,4 millones de VND/mes, lo que es muy bajo.
Desde su entrada en vigor, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ha experimentado diversas modificaciones en diferentes etapas. Desde el 1 de enero de 2009, la deducción para los contribuyentes es de 4 millones de VND al mes; la deducción por cada dependiente es de 1,6 millones de VND al mes.
Desde el 1 de julio de 2013, la deducción para los contribuyentes es de 9 millones de VND al mes; la deducción por cada dependiente es de 3,6 millones de VND al mes. El 2 de junio de 2020, gracias a la resolución de la Asamblea Nacional sobre el ajuste de la deducción familiar (aplicada a partir del período fiscal 2020), la deducción para los contribuyentes se incrementó a 11 millones de VND al mes; la deducción por cada dependiente es de 4,4 millones de VND al mes.
Se considera que esta deducción familiar contribuye a reducir la obligación de los contribuyentes, ya que se reducirá el importe del impuesto a pagar para todos los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además, la carga tributaria también se reduce ligeramente. Sin embargo, poco después, el nivel de ingresos de las personas con ingresos salariales de hasta 17 millones de VND al mes (con una persona a cargo) también quedó rápidamente obsoleto. Numerosas opiniones han propuesto aumentar próximamente el nivel de la deducción familiar para reducir la carga de los contribuyentes.
Según la encuesta de nivel de vida de la población de 2023 de la Oficina General de Estadística, el ingreso mensual promedio per cápita en Vietnam en 2023 fue de 4,96 millones de VND. El grupo de hogares con mayores ingresos (el 20% más rico de la población) tuvo un ingreso promedio de 10,86 millones de VND al mes por persona. Esto significa que la deducción para los contribuyentes de 11 millones de VND al mes equivale al ingreso promedio del 20% más rico de la población del país.
La paradoja es que en muchos foros han surgido opiniones de muchos expertos, incluso delegados de la Asamblea Nacional, que consideran que con los simples ingresos de un funcionario o empleado público común y corriente hay que "pasar toda la vida sin comer" para poder comprar una casa, sin hablar de comida, ropa y gastos normales de vida.
¿Qué base es la adecuada?
Los trabajadores asalariados, gravados con el impuesto sobre la renta personal, exigen un aumento de la deducción familiar, pero ¿cuánto es adecuado? ¿Deberíamos simplemente "anclar" el IPC para calcular la deducción familiar cuando la ley estipula que debemos esperar a que el IPC aumente más del 20% antes de ajustar dicha deducción?
En respuesta al periódico PV Tien Phong como experta, la Sra. Huyen Nguyen, subdirectora general a cargo de los servicios de informes y cumplimiento globales de EY Vietnam Consulting Joint Stock Company, dijo: El nivel de deducción familiar depende de muchos factores, como los gastos necesarios para las necesidades básicas de vida, el índice de inflación... Mientras tanto, el IPC es construir Basado en una canasta de bienes (la lista del IPC para el período 2020-2025 incluye 754 artículos) y ponderaciones que muestran la proporción del gasto en cada grupo de bienes con respecto al gasto total de la población. Si bien el IPC es uno de los parámetros para evaluar el aumento del costo de vida, la canasta de bienes y las ponderaciones para calcular el IPC solo se actualizan cada 5 años, por lo que el IPC podría no reflejar con prontitud las fluctuaciones de precios a lo largo de los años.
“Si seguimos dependiendo del IPC, el nivel de fluctuación del IPC necesario para considerar el ajuste de las deducciones familiares debería reducirse, en lugar del 20% actual”, afirmó la Sra. Huyen Nguyen.
Con respecto a la tasa impositiva progresiva aplicada a los ingresos por sueldos y salarios, la Sra. Huyen Nguyen citó el ejemplo de las tasas impositivas en algunos países: “En comparación con muchos países con un ingreso promedio per cápita similar al de Vietnam, la tasa impositiva de Vietnam es actualmente demasiado alta. Filipinas e Indonesia tienen la tasa impositiva más alta del 35%, pero se aplica a ingresos de 5 mil millones de rupias indonesias al año (667 millones de VND al mes) u 8 millones de pesos al año (288 millones de VND al mes). La tasa general del impuesto sobre la renta corporativa en nuestro país se ha reducido del 25% (aplicada desde 2009) al 20% (desde 2016). Por lo tanto, la tasa impositiva más alta del 35% se mantiene para las personas con ingresos imponibles de 80 millones de VND o más (aplicada desde 2009) y debería considerarse y ajustarse a la baja”.
Hasta ahora, el nivel de deducción familiar ha estado regulado de forma rígida: solo cambia y se ajusta cuando el IPC aumenta más del 20 %. Esto resulta demasiado rígido incluso cuando existen numerosas fluctuaciones negativas que afectan a los contribuyentes. Por ejemplo, el impacto del tifón Yagi puede ser suficiente para proponer una reducción de impuestos para los contribuyentes de la renta personal, reduciendo su carga fiscal sin basarse en el IPC.
Según un experto fiscal, tras un cálculo minucioso, el nivel de la deducción familiar debería ajustarse anualmente, o al menos cada 2 o 3 años, en lugar de esperar a que el IPC aumente más del 20 %, como está regulado actualmente. "Para evitar dedicar mucho tiempo a debatir el ajuste del nivel de la deducción familiar, la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas podría incluir una disposición que establezca que el nivel de la deducción familiar se modifique automáticamente en función de la tasa de aumento del IPC, la tasa de aumento del salario base o la tasa de aumento del salario mínimo regional", explicó el experto.
Fuente
![[Foto] Los líderes provinciales de Gia Lai ofrecen flores en el Monumento del Tío Ho con los grupos étnicos de las Tierras Altas Centrales.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/9/196438801da24b3cb6158d0501984818)
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