Propuesta para modificar el impuesto sobre la renta de las personas físicas a partir de 2025

Trabajadores de una empresa textil en Da Nang , junio de 2024

La Sra. Nguyen Minh Hoa es maestra en una escuela primaria privada del distrito de Ha Dong ( Hanói ). Sus ingresos mensuales y los de su esposo son inferiores a 40 millones de dongs. Su deducción del impuesto sobre la renta personal es de 22 millones de dongs y de 8,8 millones de dongs por las personas a cargo de sus dos hijos.

Por lo tanto, con una renta imponible de 9,2 millones de VND al mes, deben pagar aproximadamente 460.000 VND en concepto de impuesto sobre la renta personal, equivalente a 5,5 millones de VND al año. Esta cantidad no es pequeña considerando el aumento del coste de la vida.

"Pagar impuestos es responsabilidad de la gente, pero el costo de la vida se ha multiplicado por diez mientras que los ingresos se mantienen estables, y los impuestos no se han reducido en absoluto", dijo la Sra. Hoa, añadiendo que tiene que ahorrar en todos los gastos para asegurar el sustento de su familia de cuatro integrantes.

La Sra. Hoa es una de los más de 26 millones de trabajadores asalariados que pagan impuesto sobre la renta personal, a finales de 2023. Según la normativa, se les deduce para el seguro social, el seguro médico , el seguro de desempleo y las deducciones familiares... el monto restante es ingreso tributable.

La deducción personal de 11 millones de VND mensuales se mantiene desde 2020, determinada por la autoridad fiscal como el nivel de gasto necesario para cubrir las necesidades básicas de una persona. La deducción por dependientes es de 4,4 millones de VND.

Para los contribuyentes asalariados como la Sra. Hoa, la deducción familiar es la base para determinar la renta personal imponible. Sin embargo, el punto de partida imponible y la deducción familiar —la base para calcular el impuesto sobre la renta— solo han cambiado dos veces en los últimos 16 años. El ajuste más reciente lo realizaron las autoridades en julio de 2020, hace más de cuatro años, mientras que los ingresos, el gasto, los precios y la inflación de las personas han aumentado cada año.

"La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas debe modificarse en 2025 para que entre en vigor a principios de 2026", declaró el Dr. Nguyen Quoc Viet, subdirector del Instituto de Investigación Económica y Política de Vietnam (VEPR, Universidad Nacional de Vietnam, Hanói). Añadió que el operador "no debe ser inflexible en el seguimiento de la hoja de ruta de presentarla a la Asamblea Nacional a finales de 2025 y aprobarla a mediados de 2026".

Si tomamos como año base 2007, fecha de promulgación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el gasto y los ingresos de las personas se han multiplicado por mucho en comparación con el ritmo de crecimiento de las deducciones familiares. Concretamente, en 2008, año de entrada en vigor de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cada persona gastó un promedio de unos 792.000 VND.

En 2022, esta cifra se multiplicará por 3,5, hasta alcanzar casi 2,8 millones de VND, según una encuesta de la Oficina General de Estadística (OGS) realizada a casi 47.000 hogares en comunas y distritos de todo el país. Si bien el nivel de gasto por persona es entre 4 y 5 veces superior al de 2008, el salario mínimo se ha multiplicado por 6 o 7, pero la deducción familiar es inferior al triple.

Sin embargo, según una encuesta realizada por periodistas En un estudio realizado con más de 23.900 lectores con un ingreso promedio de 22 millones de VND al mes, los contribuyentes gastan más de 10 millones de VND en sí mismos, pero destinan al menos 7 millones de VND a la manutención de una persona a cargo. Este nivel representa el 70% de los gastos personales, superior a la tasa del 40% establecida por el Ministerio de Hacienda.

El tamaño de la economía era de 430 mil millones de dólares estadounidenses a finales de 2023. El ingreso promedio per cápita era de casi 102 millones de VND por persona al año, más de 7,5 veces mayor que en 2007. Los bienes y servicios esenciales también experimentan un aumento constante de precio cada año; muchos de ellos se ajustan más rápido que los ingresos. Por ejemplo, según la Oficina General de Estadística, la educación aumentó un 17%, los alimentos un 27% y los precios de la gasolina un 105% en comparación con 2020.

En esta ronda de consulta sobre la reforma legislativa, el Ministerio de Hacienda propuso estudiar la opción de que el Gobierno regule el nivel de la deducción familiar. Esto flexibilizará la política, la adaptará a la realidad y generará consenso ciudadano.

Según el Sr. Nguyen Quoc Viet, las deducciones familiares deben basarse en el nivel de vida real de cada región y pueden basarse en el salario mínimo regional. Supongamos que la deducción familiar es cuatro veces el salario mínimo regional. El salario mínimo en Ciudad Ho Chi Minh es de 4,96 millones de dongs, por lo que la deducción familiar es de aproximadamente 19,84 millones de dongs, en lugar de los 11 millones de dongs mensuales actuales.

En cuanto a la deducción familiar basada en el salario mínimo regional, según el abogado Nguyen Duc Nghia, subdirector del Centro de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas (Asociación Empresarial de Ciudad Ho Chi Minh), el Gobierno no tendrá que ajustarla anualmente, ya que el salario se fija anualmente mediante acuerdo entre representantes de trabajadores, empleadores y asociaciones empresariales.

Según el abogado Truong Thanh Duc, director del bufete ANVI, el nivel de deducción familiar debería ajustarse en función de los aumentos y disminuciones del IPC anunciados por la Oficina General de Estadística a finales de año. «Esta normativa no resultará obsoleta ni perjudicará a los contribuyentes», afirmó.

La deducción familiar corresponde al importe de los gastos para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y sus dependientes (padres, hijos). Este importe se ajusta cuando el IPC fluctúa más del 20 % con respecto a la fecha de entrada en vigor de la ley (2008).

Para reducir las asignaciones familiares en línea con el gasto real y el salario de las personas, el abogado Nguyen Van Duoc, miembro del Comité Ejecutivo de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam, dijo que el Gobierno debería hacer ajustes cuando el IPC fluctúa entre un 5 y un 10 por ciento.

Para las personas dependientes, el abogado Nghia sugirió que el límite de deducción sea igual al 50% del nivel del contribuyente, superior a la tasa actual del 40%. En consecuencia, este nivel es de aproximadamente 9,92 millones de VND al mes, en lugar de los 4,4 millones actuales.

Además, los expertos también recomiendan no contabilizar en la renta imponible gastos razonables como gastos médicos, de educación o intereses de hipotecas. El abogado Nguyen Van Duoc, miembro del Comité Ejecutivo de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, comentó que estos son gastos esenciales que representan una gran proporción del gasto de los hogares. «Estos gastos también han aumentado considerablemente, pero no se deducen antes de calcular los impuestos, lo cual constituye una deficiencia que debe corregirse», afirmó.

Nivel impositivo	Ingresos imponibles (millones de VND)	Tasa impositiva (%)
1	Hasta 5	5
2	Más de 5-10	10
3	mayores de 10 a 18 años	15
4	mayores de 18 a 32 años	20
5	Más de 32-52	25
6	Más de 52-80	30
7	Más de 80	35

Además de las deducciones familiares, la densa estructura impositiva y la acumulación de impuestos en los primeros ingresos también son deficiencias que es necesario corregir, según el subdirector del VEPR, Nguyen Quoc Viet.

La tasa impositiva progresiva para los empleados asalariados actualmente consta de siete niveles, con tasas impositivas que oscilan entre el 5% y el 35%. El Sr. Viet propuso reducirla a cinco niveles y ampliar la brecha entre las tasas impositivas.

Más específicamente, el director del bufete ANVI, Truong Thanh Duc, afirmó que la tasa impositiva para el nivel 1 debería reducirse a aproximadamente el 1-2%; el nivel máximo es del 20%. "No hay razón para que el impuesto sobre la renta personal en el nivel 7 sea actualmente del 35%, casi el doble del impuesto sobre la renta de sociedades", afirmó Duc.

Sin mencionar que, según el Sr. Viet, esto ayuda a que los contribuyentes del primer nivel, especialmente los trabajadores jóvenes, tengan las condiciones de acumular ingresos para invertir en mejorar su propia capacidad y estabilizar sus vidas.

"Este es un cambio necesario en un contexto de precios de vivienda y de costos de servicios cada vez más elevados, directamente relacionados con la vida de las personas en las grandes ciudades", reconoció el Sr. Viet.

Las autoridades también reconocen esta opinión. El Ministerio de Hacienda propone ajustar parcialmente la escala progresiva de impuestos, reduciendo el número de niveles y ampliando la brecha de ingresos. Esto busca garantizar la regulación para las personas con altos ingresos, facilitando la declaración y el pago de impuestos.

TB (según VnExpress)

Fuente: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html