Abolir el impuesto a tanto alzado: plan para dividir los hogares y las empresas individuales en...

A partir de 2026, el sector tributario prevé clasificar a las empresas, hogares y personas físicas en función de sus ingresos para aplicar métodos de gestión. Este contenido se reflejará en la Ley de Administración Tributaria (enmendada), cuya aprobación se prevé presentar a la Asamblea Nacional en su 10.ª sesión (octubre de 2025). El objetivo es recaudar de forma correcta y completa, sin generar cargas, pero evitando la pérdida de ingresos y creando un entorno competitivo saludable.

Divida los hogares empresariales en cuatro grupos de gestión fiscal

Al compartir en la conferencia de prensa habitual del segundo trimestre de 2025, el Sr. Mai Son, subdirector del Departamento de Impuestos ( Ministerio de Finanzas ) dijo que el 26 de junio, el Departamento de Impuestos emitió un documento para solicitar opiniones públicas sobre el Proyecto de Ley de Administración Tributaria, incluida una propuesta para eliminar el impuesto de suma global a partir del 1 de enero de 2026, de acuerdo con la Resolución 68 sobre desarrollo económico privado.

La abolición del impuesto a tanto alzado busca aumentar la transparencia de las actividades comerciales, reducir la brecha entre los hogares y las empresas, y garantizar la equidad para los trabajadores asalariados. De hecho, muchas pequeñas empresas, como comercios y mercados tradicionales, tienen ingresos inferiores o ligeramente superiores al umbral impositivo, aunque siguen pagando un impuesto a tanto alzado fijo.

Para sustituir el impuesto de suma global, el Proyecto de Ley de Administración Tributaria prevé dividir los hogares y las personas físicas en cuatro grupos de ingresos, aplicando diferentes métodos de gestión.

En el cual: Se espera que el Grupo 1 incluya hogares e individuos que realizan negocios con ingresos por debajo del umbral imponible, es decir, menos de 200 millones de VND/año, aplicado a partir de 2026. El Grupo 2 son hogares e individuos que realizan negocios con ingresos de 200 millones de VND a menos de 1.000 millones de VND/año.

El grupo 3 está compuesto por hogares y particulares que operan en los sectores de la agricultura , la industria y la construcción, con ingresos de entre 1.000 y 3.000 millones de VND anuales, y en el sector del comercio y los servicios, con ingresos de entre 1.000 y 10.000 millones de VND anuales. El grupo 4, por su parte, tiene ingresos superiores a 10.000 millones de VND.

El Sr. Mai Son indicó que se anima a los grupos 1 y 2 a utilizar facturas electrónicas tras la eliminación del impuesto. De estos, se espera que el grupo 2 cuente con una hoja de ruta para aplicar facturas electrónicas con códigos de autoridad tributaria o facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras entre 2027 y 2028. Se prevé que a estos dos grupos se les proponga utilizar únicamente libros contables muy sencillos para registrar los ingresos y gastos, según el formulario (software) del Ministerio de Hacienda.

Los Grupos 3 y 4 deben utilizar facturas electrónicas con códigos de la autoridad fiscal o facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras al vender bienes y servicios al por menor. Se espera que el Grupo 3 implemente un régimen contable simple. El Grupo 4 implemente los regímenes contables prescritos para las pequeñas y medianas empresas.

Además, el Departamento de Impuestos propone aumentar el umbral de ingresos no imponibles de 200 millones de VND a al menos 400 millones de VND al año para adaptarse a la realidad y, al mismo tiempo, ajustar la tasa del impuesto sobre la renta personal (PIT) para cada grupo.

Aplicación flexible de impuestos para pequeñas empresas para evitar pérdidas presupuestarias

Según la subdirectora Mai Son, el contenido anterior es solo provisional. Durante el proceso de implementación, de aquí a 2026, con base en las observaciones de los contribuyentes, las asociaciones de consultoría fiscal y las instrucciones de las autoridades competentes, el Departamento de Hacienda se coordinará con las unidades del Ministerio de Hacienda (Departamento de Supervisión de la Gestión de la Política Fiscal, Tasas y Cargos, Departamento de Supervisión de Contabilidad y Auditoría, Departamento de Desarrollo de la Empresa Privada y Economía Colectiva, etc.) para informar al Ministerio de Hacienda a las autoridades competentes y establecer la tasa impositiva, así como los métodos de declaración de impuestos adecuados a las actividades comerciales reales de las empresas, hogares y personas físicas; y que se ajusten a la hoja de ruta de la transformación digital para lograr la transparencia en la gestión fiscal de las empresas, hogares y personas físicas mediante la integración de políticas y tecnología.

Estos contenidos se reflejarán en la Ley de Administración Tributaria (enmendada), que se espera presentar a la Asamblea Nacional para su aprobación en su 10.º periodo de sesiones (octubre de 2025). El objetivo es recaudar de forma correcta y completa, sin generar cargas, pero evitando la pérdida de ingresos y creando un entorno competitivo saludable.

El subdirector del Departamento Tributario, Mai Son, afirmó que el Departamento Tributario y el Departamento de Desarrollo de la Empresa Privada y la Economía Colectiva (Ministerio de Hacienda) también estudiarán y perfeccionarán el concepto de "hogar empresarial" en el nuevo contexto, transformándolo en "empresa individual" para adecuarlo a las prácticas internacionales. Este contenido se modificará y complementará en la Ley de Empresas.

Eliminar el impuesto global. Planificar la división de los hogares empresariales en cuatro grupos de ingresos para su gestión.

Según el Ministerio de Finanzas, Vietnam cuenta actualmente con más de 5,2 millones de hogares con empresas, que generan entre 8 y 9 millones de empleos. De estos, 3,6 millones de hogares están sujetos a la gestión tributaria, recaudando cerca de 26 billones de VND en ingresos presupuestarios anuales. Cabe destacar que las estadísticas muestran que hay más de 4.000 hogares con empresas con ingresos superiores a 10.000 millones de VND anuales, de los cuales 860 hogares tienen ingresos de 30.000 millones de VND y 5 hogares tienen ingresos superiores a 200.000 millones de VND anuales, equivalentes a empresas medianas.

Esto muestra que hay un gran margen para que el sector fiscal ajuste la gestión, fomente la transparencia de los ingresos, aplique tecnología digital y limite la pérdida de ingresos.

El subdirector Mai Son afirmó: «Este cambio ayudará a las empresas a familiarizarse con las facturas electrónicas, gestionar los ingresos y gastos de forma transparente y ahorrar tiempo y dinero. El nuevo contenido es solo provisional; el Departamento de Hacienda seguirá recabando opiniones de ciudadanos, asociaciones y expertos para completar el marco de gestión, informar al Ministerio de Hacienda y presentarlo a las autoridades competentes para su promulgación».

A partir de 2026, se abolirá oficialmente el impuesto a tanto alzado, un método de recaudación aplicado a las empresas domésticas durante muchos años. La clasificación de las empresas domésticas por ingresos, la aplicación de facturas electrónicas y los nuevos libros contables son cambios importantes a los que los empresarios deben prestar atención.

Se solucionan los problemas de las empresas domésticas tras la eliminación de impuestos. Se necesitan políticas flexibles y apoyo para la conversión.

La abolición del impuesto único para las empresas familiares individuales se considera un paso importante en la reforma del sistema tributario para promover la transparencia y la equidad. Sin embargo, si la transición no se lleva a cabo de manera razonable y coordinada, puede convertirse inadvertidamente en un obstáculo que reduzca la motivación de millones de pequeñas empresas familiares en todo el país.

Fuente: https://baolamdong.vn/bo-thue-khoan-du-kien-chia-ho-ca-nhan-kinh-doanh-thanh-4-nhom-doanh-thu-de-quan-ly-378904.html