การจัดเก็บภาษีบุคคลจากธุรกิจออนไลน์: ความจำเป็นของเทคโนโลยี "การกวาดล้าง"

“กวาดล้าง” บุคคลธุรกิจนิรนามในโลกไซเบอร์

จากสถิติของกรมสรรพากร ณ ต้นเดือนตุลาคม พ.ศ. 2566 มีผู้ประกอบการต่างชาติจากหลายประเทศ เช่น สหรัฐอเมริกา เนเธอร์แลนด์ เกาหลีใต้ สิงคโปร์ ไอร์แลนด์ ลิทัวเนีย... รวมถึงบริษัทชั้นนำระดับโลก อย่าง Meta, Google, Apple, TikTok, Samsung... จดทะเบียน ยื่นแบบ และชำระภาษีผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้ประกอบการต่างชาติ โดยจัดเก็บภาษีได้เพียง 11,498 พันล้านดอง ขณะเดียวกัน รายได้จากธุรกิจข้ามพรมแดนมีมูลค่าประมาณพันล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี แสดงให้เห็นว่าการจัดเก็บภาษีในธุรกิจออนไลน์ยังคงประสบปัญหาหลายประการ

ที่จริงแล้ว ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา หน่วยงานต่างๆ ได้พยายามอย่างเต็มที่ในการจัดเก็บภาษีบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หลังจากเปิดให้บริการพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์สำหรับซัพพลายเออร์ต่างประเทศมานานกว่าหนึ่งปี พอร์ทัลข้อมูลอีคอมเมิร์ซ (ซึ่งเปิดให้บริการตั้งแต่วันที่ 15 ธันวาคม 2565) ซึ่งมีช่วงเวลาให้บริการข้อมูล 3 ช่วง ก็กำลัง "กวาด" แพลตฟอร์มการซื้อขายอีคอมเมิร์ซไปแล้วประมาณ 350 แห่ง ด้วยเหตุนี้ ภาคภาษีจึงสามารถรวบรวมข้อมูลขององค์กรและบุคคลทั่วไปที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มนี้มากกว่า 191,000 ราย โดยมีมูลค่าธุรกรรมสะสมรวม 44.5 ล้านล้านดอง

ปัจจุบัน หลายคนที่ขายของผ่านช่องทางออนไลน์ยังไม่เข้าใจกฎระเบียบเกี่ยวกับการชำระภาษีอย่างถ่องแท้ ภาพประกอบ

ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและบุคคลที่ทำธุรกิจบนชั้น ได้แก่ ชื่อ รหัสภาษี/ทะเบียนธุรกิจ/หมายเลขประจำตัวประชาชน อีเมล หมายเลขโทรศัพท์ ที่อยู่ สายผลิตภัณฑ์ บัญชีธนาคาร มูลค่าธุรกรรมผ่านชั้น... นี่เป็นข้อมูลที่มีค่าสำหรับหน่วยงานภาษีเพื่อใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษีและบริหารจัดการบุคคลที่ทำธุรกิจ ซึ่งดูเหมือนจะไม่เปิดเผยตัวตนได้ง่ายในโลกไซเบอร์

ด้วยเหตุนี้ ในช่วงนี้ ผู้ขายหลายรายบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจึงเร่งเร้าและขอร้องกันให้ลงทะเบียนภาษีล่วงหน้า เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกเจ้าหน้าที่ภาษีเชิญไปทำงาน หลีกเลี่ยงการจัดเก็บภาษีย้อนหลังหลายปี และค่าปรับการชำระล่าช้าหลายสิบล้าน หลายร้อยล้านดอง ซึ่งสูงกว่าจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายเสียอีก

คุณ Pham Ngoc Lan จากเมือง Cau Giay กรุงฮานอย กล่าวว่า ปัจจุบันเธอขายเครื่องประดับ แฟชั่น นอกจากการขายแบบดั้งเดิมแล้ว เธอยังหันมาขายผ่านโซเชียลมีเดียอีกด้วย

คุณลานกล่าวว่า "ช่วงนี้ร้านค้าหลายแห่งถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ทำให้ฉันกังวลมาก และขอข้อมูลเกี่ยวกับกฎระเบียบภาษี เนื่องจากฉันไม่เข้าใจ จึงกังวลมากเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจนี้"

ตามมาตรา 4 หนังสือเวียนที่ 40 ของ กระทรวงการคลัง ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2564 กำหนดให้บุคคลธรรมดาและธุรกิจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เมื่อมีรายได้เกิน 100 ล้านดองต่อปี อย่างไรก็ตาม ผู้ขายบางรายอาจไม่ทราบถึงกฎระเบียบนี้

กฎหมายภาษีอากรกำหนดว่า หากธุรกิจครัวเรือนหรือบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจ ไม่ว่าจะจดทะเบียนธุรกิจหรือไม่ และไม่ได้รับยกเว้นภาษี จะต้องเสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมาย เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจ มาตรา 33 แห่งพระราชบัญญัติการจัดเก็บภาษี ฉบับที่ 38 ระบุอย่างชัดเจนว่า บุคคลธรรมดาต้องจดทะเบียนภาษีอากรภายใน 10 วันทำการ นับจากวันที่เริ่มประกอบธุรกิจ

ขณะเดียวกัน ตามกฎหมายแล้ว การจัดการภาษีในปัจจุบันดำเนินการตามกลไกการแจ้งภาษีและชำระภาษีด้วยตนเอง ดังนั้น การจัดการภาษีสำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจออนไลน์จึงยังคงประสบปัญหาหลายประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ทำธุรกิจออนไลน์โดยไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจ

จำเป็นต้องมีเทคโนโลยีเพื่อการจัดเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพ

การเติบโตอย่างก้าวกระโดดของเทคโนโลยีสารสนเทศนำไปสู่การพัฒนาที่แข็งแกร่งของกิจกรรมการซื้อขายและธุรกิจผ่านเครือข่ายสังคมออนไลน์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน อาจารย์เหงียน นาม จุง อาจารย์ประจำคณะนิติศาสตร์ มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์และการเงิน นครโฮจิมินห์ ได้กล่าวถึงประเด็นนี้ว่า อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนเป็นแหล่งรายได้มหาศาลสำหรับบุคคลและองค์กรจำนวนมาก อย่างไรก็ตาม อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนก็นำมาซึ่งความท้าทายมากมายในการบริหารจัดการภาษี

ในทางปฏิบัติ กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการจัดการภาษีในปัจจุบันยังไม่สามารถแก้ไขปัญหาทั้งหมดได้ และยังคงมีช่องโหว่อีกมากที่ต้องแก้ไข ดังนั้น จึงจำเป็นต้องเร่งหาแนวทางแก้ไขเพื่อช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมการให้บริการดิจิทัลข้ามพรมแดน

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งที่สำคัญที่สุดคือการสร้างและพัฒนาระบบเทคโนโลยีสารสนเทศเพื่อรองรับและบริหารจัดการการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณ และการชำระภาษีให้สะดวกและครบถ้วน

ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าเพื่อที่จะจัดเก็บภาษีจากแพลตฟอร์มเทคโนโลยี หน่วยงานบริหารจัดการจะต้องมีเครื่องมือทางเทคโนโลยีที่สามารถตามทันการพัฒนาของแพลตฟอร์มดิจิทัลในปัจจุบัน

ผู้เชี่ยวชาญยังเชื่อว่าการจัดเก็บภาษีจากแพลตฟอร์มเทคโนโลยีนั้น หน่วยงานบริหารจัดการจำเป็นต้องมีเครื่องมือทางเทคโนโลยีที่สามารถก้าวทันการพัฒนาของแพลตฟอร์มดิจิทัลในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม ความเป็นจริงกลับแสดงให้เห็นว่าหน่วยงานบริหารจัดการมักล้าหลังธุรกิจในแง่ของเทคโนโลยี ซึ่งถือเป็นความท้าทายที่ยิ่งใหญ่ในการจัดเก็บภาษีจากแพลตฟอร์มดิจิทัลข้ามพรมแดน

เกี่ยวกับสาเหตุของความยากลำบากในการบริหารจัดการภาษีสำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจออนไลน์ในเวียดนามในปัจจุบัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ที่ทำธุรกิจออนไลน์โดยไม่จดทะเบียนธุรกิจ อาจารย์ Nguyen Thanh Minh Chanh คณะนิติศาสตร์ มหาวิทยาลัยอุตสาหกรรมนครโฮจิมินห์ กล่าวว่า บุคคลที่ทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มออนไลน์ขนาดเล็ก โดยไม่ต้องจดทะเบียนธุรกิจ และไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้ประกอบการ ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนธุรกิจ อย่างไรก็ตาม การแยกและการบริหารจัดการธุรกิจขนาดเล็กเหล่านี้กับผู้ประกอบการออนไลน์ยังคงต้องมีกลไกที่ชัดเจนและโปร่งใส

ในขณะเดียวกัน กฎหมายบางฉบับเกี่ยวกับประเด็นนี้ยังคงไม่เหมาะสมและขาดการปรับปรุงแก้ไข ส่งผลให้การบริหารจัดการภาษีในหลายวิชาที่มีแนวโน้มว่าจะมีส่วนช่วยเศรษฐกิจโดยรวมของประเทศถูกละเลย

ดังนั้น จึงจำเป็นต้องกำหนดแนวคิดของอีคอมเมิร์ซและระบุบุคคลผู้มีหน้าที่เสียภาษีทั้งภายในและภายนอกประเทศเวียดนาม รวมถึงหลักการคำนวณภาษีที่ไม่แตกต่างกันระหว่างอีคอมเมิร์ซและพาณิชย์แบบดั้งเดิม เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและมีประสิทธิภาพ เพื่อแก้ไขปัญหานี้ จำเป็นต้องพัฒนาระบบภาษีที่ยืดหยุ่น โปร่งใส และส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

นายเหงียน ฮู ตวน หัวหน้ากรมการจัดการอีคอมเมิร์ซ กรมอีคอมเมิร์ซและเศรษฐกิจดิจิทัล (กระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า) เน้นย้ำถึงขนาดและการเติบโตอย่างก้าวกระโดดของภาคส่วนนี้ในช่วงที่ผ่านมา ว่า ปีที่ผ่านมา ภาคอีคอมเมิร์ซในเวียดนามมีอัตราการเติบโตประมาณ 20% และมีมูลค่าสูงถึง 16.4 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ โดยมีการใช้จ่ายเฉลี่ยคนละ 300 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี อัตราการเติบโตที่รวดเร็วนี้ทำให้ยากที่จะหลีกเลี่ยงปัญหาต่างๆ เช่น สินค้าลอกเลียนแบบ สินค้าปลอม และการสูญเสียภาษี

โครงสร้างพื้นฐานด้านการชำระเงิน การขนส่ง และการส่งมอบ ล้วนมีการเปลี่ยนแปลงไปเพื่อตอบสนองรูปแบบธุรกิจใหม่ๆ ในสาขานี้ เช่น การดรอปชิปปิ้ง (รูปแบบการขายที่ไม่จำเป็นต้องจัดเก็บสินค้า) การพิมพ์ตามต้องการ (การขายการออกแบบตามต้องการ) การตลาดแบบพันธมิตร (การแนะนำผลิตภัณฑ์/บริการให้กับลูกค้าใหม่ผ่านการส่งลิงก์)...

นายตวน กล่าวว่า หน่วยงานด้านภาษีจะต้องเข้าใจลักษณะเฉพาะของอีคอมเมิร์ซแต่ละประเภทอย่างชัดเจน โดยรายได้หลักมาจากการขายสินค้าและบริการ การได้รับคอมมิชชั่นจากบริการ รายได้จากการโฆษณา การให้บริการ... จากนั้นจึงจะมีพื้นฐานในการคำนวณภาษี

ด้วยลักษณะเฉพาะของเศรษฐกิจดิจิทัลและการพัฒนาอย่างรวดเร็วของอีคอมเมิร์ซ จึงมีความท้าทายมากมายสำหรับการจัดการกิจกรรมทางธุรกิจผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ รวมถึงการจัดการภาษี ดังนั้น นอกเหนือจากการเสริมสร้างความแข็งแกร่งในการสร้างและพัฒนาระบบเทคโนโลยีสารสนเทศที่แข็งแกร่งเพียงพอที่จะ "กวาดล้าง" ภาษีแล้ว ภาคส่วนต่างๆ จำเป็นต้องนำโซลูชันต่างๆ มาใช้อย่างสอดประสานกัน เพื่อรับประกันสิทธิและหน้าที่ของธุรกิจออนไลน์ และหลีกเลี่ยงการสูญเสียรายได้งบประมาณของรัฐ

ลิงค์ที่มา: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html