ยกเลิกภาษีก้อนเดียว ครัวเรือนธุรกิจต้องเสียภาษีรายได้เท่าไร?

(แดน ทรี) - ครัวเรือนธุรกิจจำนวนมากสงสัยว่าจะต้องเสียภาษีรายได้เท่าใดหลังจากยกเลิกภาษีก้อนเดียวและกำหนดเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำเพื่อเปลี่ยนมาประกอบการในรูปแบบองค์กร

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนเป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 1 พันล้านดอง ในอุตสาหกรรมบางประเภท (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม ความบันเทิง ฯลฯ) จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับกรมสรรพากร แทนที่จะจ่ายภาษีแบบเหมาจ่าย ครัวเรือนจะต้องแจ้งรายได้ที่แท้จริงและแจ้งรายได้ที่แท้จริง

รายได้ 100 ล้านดอง/ปี จะต้องเสียภาษี

ภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ประกอบการที่มีรายได้ 100 ล้านดองต่อปี ยังคงต้องเสียภาษี 3 ประเภท ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจเป็นจำนวนเงินรายปีคงที่ ไม่ขึ้นอยู่กับกำไรของเจ้าของธุรกิจ แต่จะพิจารณาจากทุนจดทะเบียนหรือรายได้

อัตราภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ (ภาพ: มายแทม)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานบริหารจัดการตามรายได้รวม อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้า บริการ และรายได้บุคคลธรรมดาของกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละอย่าง

ตัวอย่างเช่น หากบุคคลหนึ่งจำหน่ายหรือจัดหาสินค้า ภาษีที่ต้องชำระ = รายได้ x (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% + ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5%) หากครัวเรือนประกอบธุรกิจขนส่ง อัตราภาษีจะเป็น = รายได้ x (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3% + ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5%)

อัตราภาษีจำแนกตามอุตสาหกรรม (ภาพ: My Tam)

เมื่อใดที่ครัวเรือนธุรกิจจะต้องเปลี่ยนเป็นองค์กรธุรกิจ?

กรมสรรพากรยังไม่ได้ออกกฎระเบียบเกี่ยวกับเงื่อนไขและเกณฑ์รายได้สำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคลที่ต้องการเปลี่ยนมาเป็นวิสาหกิจเอกชน

อย่างไรก็ตาม ปัจจุบันเวียดนามมีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 5.2 ล้านครัวเรือน สร้างงาน 8-9 ล้านตำแหน่ง ตามข้อมูลของสำนักงานสถิติแห่งชาติ หน่วยงานด้านภาษีแนะนำให้ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้สูงเปลี่ยนมาทำธุรกิจในรูปแบบบริษัทเพื่อพัฒนาธุรกิจของตน โดยได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับธุรกิจที่เพิ่งก่อตั้ง เช่น การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมในช่วง 3 ปีแรกของการก่อตั้ง

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีระบุว่า หากครัวเรือนธุรกิจต้องการเปลี่ยนมาเป็นบริษัท ถือเป็นช่วงเวลาที่เหมาะสม ยกตัวอย่างเช่น ตามกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับปรับปรุง พ.ศ. 2568 ครัวเรือนธุรกิจที่เปลี่ยนมาเป็นบริษัทจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลในช่วง 2 ปีแรก จากนั้นจะได้รับการลดหย่อนภาษี 50% ในอีก 4 ปีข้างหน้า

พร้อมกันนี้ เพื่อเป็นการสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจ กระทรวงการคลัง และกรมสรรพากร กล่าวว่า ได้ประสานงานกับสมาคม องค์กร และผู้ให้บริการโซลูชันใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เพื่อจัดหาเครื่องมือและซอฟต์แวร์บัญชีที่ใช้ร่วมกันได้ฟรี การสนับสนุนด้านอุปกรณ์ และต้นทุนบริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในระยะเริ่มต้น

ผู้นำด้านภาษีได้ย้ำหลายครั้งว่ากรมสรรพากรมักสนับสนุนให้ครัวเรือนธุรกิจเปลี่ยนมาทำธุรกิจแบบไมโครเอนเตอร์ไพรส์ ซึ่งจะช่วยให้พวกเขาได้รับนโยบายสนับสนุนมากมาย และดำเนินงานอย่างโปร่งใสและชัดเจน

ตามระเบียบปัจจุบันในพระราชกฤษฎีกา 80/2021 เกณฑ์สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมในสาขา เกษตรกรรม ป่าไม้ ประมง อุตสาหกรรม และก่อสร้าง จะต้องจ้างพนักงานไม่เกิน 10 คนและต้องเข้าร่วมระบบประกันสังคมโดยเฉลี่ยต่อปี และมีรายได้รวมไม่เกิน 3,000 ล้านดองต่อปี หรือมีทุนรวมไม่เกิน 3,000 ล้านดองต่อปี

ขณะเดียวกัน วิสาหกิจขนาดย่อมในภาคการค้าและบริการ มีเกณฑ์การจ้างพนักงานที่เข้าร่วมระบบประกันสังคมไม่เกินปีละ 10 คน โดยเฉลี่ย และมีรายได้รวมต่อปีไม่เกิน 10,000 ล้านดอง หรือมีทุนรวมต่อปีไม่เกิน 3,000 ล้านดอง

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-co-doanh-thu-bao-nhieu-thi-phai-dong-thue-20250623002821392.htm