Министерство финансов проконсультировало правительство и представило премьер-министру поправки и дополнения в нормативные акты по налоговому администрированию, в том числе предложение о том, чтобы торговые площадки электронной коммерции были ответственны за декларирование и уплату налогов от имени организаций, физических лиц и хозяйствующих субъектов на площадке (продавцов).

В недавнем сообщении, направленном в Комитет по финансам и бюджету Национальной ассамблеи , Ассоциация электронной коммерции Вьетнама (VECOM) предложила отменить этот контент.

В интервью PV.VietNamNet генеральный секретарь VECOM г-н Тран Ван Чонг более чётко объяснил, почему ассоциация отреагировала таким образом.

Пчела в VECOM.jpg
Г-н Тран Ван Тронг, генеральный секретарь VECOM. Фото: NVCC

- Недавно директор Главного налогового департамента заявил, что регулирование декларирования налогов платформами электронной коммерции от имени физических лиц/предпринимательских домохозяйств было изучено и применено на основе международного опыта, такого как ЕС, США, Китай... Есть ли у VECOM какие-либо комментарии по этому вопросу, сэр?

Г-н Тран Ван Тронг : В Китае Закон об электронной коммерции (выпущен 3 августа 2018 года) гласит: Продавцы на платформе должны выполнять налоговые обязательства в соответствии с положениями закона и пользоваться налоговыми льготами в соответствии с положениями закона (статья 11); Продавцы должны выставлять бумажные или электронные счета-фактуры и другие документы о покупке и обслуживании в соответствии с положениями закона (статья 14).

В США на сайте продавца Amazon продавцам чётко указано: «Вы несёте ответственность за определение своих налоговых обязательств, а также за расчёт, уплату и отчётность по всем налогам, которые вам положены, независимо от того, пользуетесь ли вы услугами Amazon по расчёту налогов». Там же говорится: «Amazon не отчитывается и не перечисляет налоги никаким правительствам от имени продавцов».

Если правительство США действительно требует от платформ электронной коммерции платить налоги от имени продавцов, Amazon не сможет сделать такое заявление.

В таких странах и территориях Юго-Восточной Азии, как Таиланд, Индонезия, Сингапур, Малайзия, Филиппины и Тайвань (Китай), отсутствуют нормативные акты, обязывающие третьи стороны, например, платформы электронной коммерции, декларировать налоги от имени продавцов. Продавцы несут ответственность за свои налоговые обязательства. В некоторых странах действуют нормативные акты, обязывающие платформы вычитать (подчеркиваем «вычитать») и уплачивать НДС налоговым органам за иностранных продавцов, осуществляющих деятельность в сфере цифровых услуг.

Эти правила также доступны во Вьетнаме в Циркуляре № 80/2021/TT-BTC.

- По вашему мнению, какие тревожные последствия возникнут, если в ближайшем будущем будет введено положение о декларировании налогооблагаемой базы платформами электронной коммерции от имени физических лиц/предприятий?

Обязанность платформ электронной коммерции декларировать и уплачивать налоги за продавцов не соответствует положениям статьи 24 Закона о подоходном налоге с физических лиц. Соответственно, уплата налога организациями, выплачивающими доход, должна осуществляться на основе вычета доходов, выплачиваемых ими налогоплательщикам, что по своей сути совершенно отличается от декларирования и уплаты налогов за продавцов.

Розничный бизнес Thach Thao.jpg
Без комплексного решения проблемы частные предприниматели и домохозяйства могут покинуть официальную платформу электронной коммерции и начать вести бизнес через каналы, не облагаемые налогом. Фото: Thach Thao

VECOM и его члены крайне обеспокоены осуществимостью и рисками, которые должны нести платформы электронной коммерции, когда они несут ответственность за декларирование и уплату налогов от имени продавцов, особенно в случае неправильного декларирования, занижения или завышения налогов, подлежащих уплате продавцами,... в то время как действующее законодательство не предусматривает механизма возврата налогов для хозяйствующих субъектов и индивидуальных предпринимателей.

Не говоря уже о том, что если не будет найдено основательного решения, это регулирование может привести к тому, что предприниматели, домохозяйства и отдельные лица покинут официальную торговую площадку и начнут вести бизнес на каналах, не подлежащих налогообложению (например, социальные сети...).

Это может иметь последствия для налогового менеджмента, а также для управления рынком электронной коммерции.

В текущих условиях, когда товары, продаваемые на платформе, могут облагаться налогом по разным ставкам, а действующее законодательство не предусматривает механизма урегулирования и возврата налога для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей, мы считаем, что требование к платформам электронной коммерции декларировать и уплачивать налоги от имени продавцов нецелесообразно и слишком рискованно для платформ.

Хотя данное регулирование может помочь сократить количество деклараций и нагрузку на налоговые органы, в реальности вся нагрузка ляжет на платформы электронной коммерции, которые не имеют соответствующей экспертизы и не являются налоговыми агентами.

- Давал ли какой-либо обмен конкретными оценками «бремени», о котором вы только что упомянули?

Некоторые крупные биржи подсчитали, что расходы на соблюдение требований, если им придется выполнять задачу декларирования и уплаты налогов от имени продавцов, составят от десятков миллиардов донгов до десятков миллионов долларов США в зависимости от масштаба биржи.

Эти расходы связаны с эксплуатационными потребностями, в том числе: добавлением специализированного персонала; изменением организационных и операционных структур; созданием и корректировкой систем управления информацией и данными; выполнением административных процедур, таких как: предоставление продавцам подтверждения уплаты налогов, разрешение вопросов и жалоб...

VECOM готов выступить в качестве моста, который поможет налоговым органам и биржам собраться вместе для обсуждения и поддержки тщательного изучения международного опыта... с целью выработки осуществимых решений.

Спасибо!