Примечание редактора:

История г-на Луонга Хоай Нама, генерального директора Bamboo Airways, которому временно запретили покидать страну из-за задолженности компании по налогам, вызвала дискуссию о роли временного запрета на выезд в взыскании налоговой задолженности.

Для предприятий, которые намеренно задерживают и отказываются платить налоги, необходимы жесткие меры. Однако многие предприятия расстраиваются, когда их руководители задерживаются с выездом из страны, когда они должны всего 1-10 миллионов донгов налогов.

Серия статей «Что стоит за временным приостановлением выезда предпринимателей для сбора налоговой задолженности» от VietNamNet представляет многомерные точки зрения предприятий и органов власти для поиска оптимальных решений этой проблемы.

Общественное мнение и инсайдеры имеют много противоречивых мнений относительно вопроса о временном отстранении бизнесменов от выезда из страны из-за задолженности по налогам. Г-н Данг Нгок Минь, заместитель генерального директора Генерального департамента налогообложения, поделился с PV. VietNamNet точкой зрения тех, кто обеспечивает соблюдение налогового законодательства.

В законе не уточняется, что считается малой или большой налоговой задолженностью.

- Как применялось положение о временном приостановлении выезда лиц, имеющих налоговую задолженность, сэр?

Г-н Данг Нгок Минь: Это положение действует уже много лет. Совсем недавно, в Законе о налоговом администрировании 2020 года и Законе о выезде и въезде граждан Вьетнама (вступил в силу с июля 2020 года) также есть положения о временном приостановлении выезда для налоговых должников.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщики с задолженностью свыше 90 дней будут подлежать принудительному взысканию. Закон не уточняет, что является малой или большой налоговой задолженностью.

Налогоплательщики (включая физических и юридических лиц), подпадающие под налоговое принуждение, должны выполнить свои налоговые обязательства до выезда из страны.

В отношении юридических лиц, подлежащих налоговому контролю, если юридическое лицо еще не выполнило свои налоговые обязательства, представителю юридического лица будет временно запрещено покидать страну.

Г-н Данг Нгок Минь
Г-н Данг Нгок Минь, заместитель генерального директора Главного налогового департамента. Фото: TCT

- Все еще есть мнения, что временное приостановление выезда из страны кажется слишком «жестким» для руководителей предприятий, когда многие директора — просто наемные работники. Что вы думаете об этом мнении?

На самом деле, эти мысли некоторых предприятий были отмечены в процессе разработки Закона о налоговом администрировании. Но Национальная ассамблея приняла закон с такими положениями, нам нужно его реализовать.

Закон предусматривает, что физическое лицо несет ответственность за представление и управление юридическим лицом. Когда юридическое лицо должно уплатить налоги, такому лицу должно быть временно запрещено покидать страну до тех пор, пока юридическое лицо не выполнит свои налоговые обязательства.

Налоговые органы являются органами по обеспечению соблюдения налогового законодательства и обязаны соблюдать закон до дальнейшего уведомления.

При выполнении задач по взысканию налоговой задолженности налоговые органы также исходят из реальных ситуаций и не применяют их жестко и широко.

Обычно, если человек не является бизнесменом, то применение меры временного приостановления выхода весьма ограничено. Конечно, люди с большими долгами до миллиардов донгов, подверженные риску потери бюджета, также должны подать заявку.

Приостановка выезда является лишь одной из мер по взысканию налоговой задолженности. Если мы найдем, что могут быть применены другие меры, то нет необходимости применять меру приостановки выезда. Учитывая, что существует высокий риск налоговых потерь, эта мера реализуется для обеспечения интересов бюджета.

Количество уведомлений о приостановке деятельности, выданных в 2024 году, значительно возросло

- Сколько законных представителей предприятий временно отстранены от выезда из страны из-за налоговых задолженностей? Это число увеличилось или уменьшилось по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сэр?

С 2023 года по август 2024 года налоговый орган объявил о временном приостановлении выхода по 17 952 делам с налоговой задолженностью в размере 30 388 млрд донгов. Из них 10 829 дел касаются налогоплательщиков, которые отказались от своих деловых адресов с налоговой задолженностью в размере 6 894 млрд донгов.

За весь 2023 год было объявлено всего 2411 случаев временного приостановления выезда из страны с общей налоговой задолженностью в 6,719 млрд донгов.

6 февраля 2024 года Главное налоговое управление выпустило официальный приказ 511, предписывающий налоговым органам рассмотреть возможность применения временных мер по приостановлению деятельности в случаях задолженности по налогам, уделяя особое внимание случаям отказа от служебных адресов, но при этом сохраняя задолженность по налогам.

После выхода этого распоряжения налоговые органы активно рассматривали и применяли меры по временному приостановлению выхода, поэтому количество выданных в 2024 году уведомлений о временном приостановлении выхода существенно возросло.

- Среди случаев временного отстранения законных представителей от выезда из страны, сколько предприятий погасили налоговую задолженность?

В 2024 году из 6539 дел о выдаче уведомлений о временном приостановлении выхода в 1424 случаях были уплачены налоги, что составило почти 21,8%. Общая сумма уплаченной налоговой задолженности составила 7,04% от общей суммы налоговой задолженности по решениям о временном приостановлении выхода.

Из 9002 случаев временной приостановки действия уведомлений о выходе для предприятий, покидающих свои юридические адреса, 5,65% также выплатили налоговую задолженность.

- Является ли временное приостановление выезда самой сильной мерой по взысканию налоговой задолженности, сэр?

В настоящее время существует множество мер налогового принуждения, таких как: принудительные меры по счету (банковский перевод со счета юридического лица), принудительные меры с использованием счетов-фактур, принудительные меры путем отзыва лицензии на ведение бизнеса...

Согласно последним статистическим данным налогового сектора, общая сумма собранной налоговой задолженности в августе 2024 года оценивается в 3 244 млрд донгов; по состоянию на конец августа 2024 года ожидается сбор 53 771 млрд донгов, что на 29% больше, чем за тот же период 2023 года (из которых 50 458 млрд донгов собрано за счет мер по управлению задолженностью; только около 3 313 млрд донгов собрано за счет мер по принудительному взысканию задолженности).

Приостановка выезда — это лишь незначительная и не самая сильная мера.

Мера, которую мы применяем чаще всего, — это прекращение использования счетов-фактур. Эта мера гораздо сильнее. Многие крупные предприятия и системы сразу же пострадают, когда прекратят использовать счета-фактуры. Это инструмент, которым государство оснащает налоговый сектор для защиты интересов бюджета.

- Какие новые решения есть в налоговой отрасли для повышения эффективности сбора налоговой задолженности?

В этом году работа по взысканию налоговой задолженности имеет много инноваций. В частности, мы применяем много новых технологических решений, таких как искусственный интеллект (ИИ) в обработке бизнес-процессов, помогая налоговым инспекторам своевременно осуществлять принудительное взыскание, тем самым способствуя повышению эффективности взыскания налоговой задолженности для государства.

В связи с многочисленными трудностями, с которыми столкнулся бизнес после пандемии COVID-19, а также после штормов и наводнений, государство приняло множество решений по продлению, отсрочке и задержке налоговых обязательств для физических лиц, домохозяйств и предприятий.

Хотя управление налоговой задолженностью находилось под большим давлением, Главное налоговое управление оперативно поручило налоговым департаментам создать максимально благоприятные условия для людей и предприятий. В случаях трудностей, вызванных стихийными бедствиями и эпидемиями, если есть записи об освобождении, отсрочке или сокращении в соответствии с положениями Закона о налоговом администрировании, налоговый сектор поддержит немедленное разрешение.

Статья 66 Закона о налоговом администрировании гласит: «Налогоплательщики, в отношении которых применяется принудительное исполнение административных решений по налоговому администрированию, вьетнамцы, выезжающие из страны для проживания за границей, вьетнамцы, обосновавшиеся за границей, и иностранцы должны выполнить свои обязательства по уплате налогов до выезда из Вьетнама; в случае невыполнения ими своих обязательств по уплате налогов их выезд будет временно приостановлен в соответствии с положениями закона о выезде и въезде».

Пункт 5 статьи 36 Закона о въезде и выезде гласит: «Налогоплательщики, законные представители предприятий, вынужденные исполнять административные решения по налоговому администрированию, вьетнамские граждане, выезжающие из страны для поселения за границу, вьетнамские граждане, поселившиеся за границей, которые не выполнили свои обязательства по уплате налогов до выезда из страны в соответствии с положениями закона о налоговом администрировании».

Бизнесмену задержали выезд из страны из-за долга в несколько миллионов или миллиардов: «Я не шучу о своем бизнесе» «В нормальных санитарных условиях никто не хочет быть должен платить налоги до такой степени, чтобы временно откладывать выезд из страны. Выставление счетов — это уже пытка для бизнеса», — поделился представитель бизнеса.