Гармоничное налоговое регулирование, стабилизирующее экономическую и социальную жизнь

По мнению многих экономических экспертов, повышение специального потребительского налога на сигареты с целью ограничения их потребления необходимо. Однако слишком быстрое повышение налога непреднамеренно спровоцирует всплеск контрабанды сигарет, что повлечёт за собой множество негативных последствий для экономики. Поэтому эксперты рекомендуют правительству рассмотреть вопрос о целесообразном повышении налога на сигареты, избегая шока и одновременно применяя комплекс мер для ограничения потребления сигарет, а не полагаясь исключительно на экономические инструменты, такие как повышение налогов.

В течение длительного времени выращивание табака было одним из основных источников дохода фермеров в некоторых районах, где выбор сельскохозяйственной продукции ограничен.

«Взвешивание» вариантов целесообразного повышения налогов

На заседании Постоянного комитета правительства по налогу на прибыль предприятий, специальному налогу на потребление и управлению и инвестициям государственного капитала в предприятия 20 августа премьер-министр Фам Минь Чинь подчеркнул, что проект Закона о специальном налоге на потребление (с поправками) оказывает влияние на многие отрасли, предприятия и людей. Специальный налог на потребление является инструментом для регулирования потребления, ограничения потребления определенных товаров, но он должен соответствовать условиям и обстоятельствам Вьетнама, гармонизируя интересы предприятий и людей, государство не теряет налоговые поступления; гармонизируя цели содействия производству, бизнесу, социально-экономическому развитию и цели ограничения негативных последствий потребления этих товаров, защиты здоровья людей... Премьер-министр также отметил, что руководство должно избегать суетливости и иметь подходящую дорожную карту внедрения, чтобы соответствующие субъекты могли подготовиться; налоговые корректировки должны идти рука об руку с содействием борьбе с контрабандой, уклонением от уплаты налогов и т. д.

Согласно проекту Закона о специальном потребительском налоге (с поправками), разработанному Министерством финансов , в дополнение к действующей ставке налога в размере 75% от розничной цены, с 2026 года сигареты будут облагаться дополнительным абсолютным повышением налога в обоих вариантах на 2000 или 5000 донгов за пачку и постепенно увеличиваться на 1000 или 2000 донгов за пачку в год, гарантируя достижение 10 000 донгов за пачку к 2030 году.

По словам г-на Хоанга Ван Кыонга, члена Комитета по финансам и бюджету Национальной ассамблеи, повышение налога, предложенное в двух вышеприведенных вариантах законопроекта, может привести к увеличению налоговой ставки на сигареты. Например, текущая налоговая ставка составляет около 36%, а к 2030 году она вырастет до 59,4%, то есть примерно на 23%. При этом потребление может снизиться с нынешних 42,7% до 38% в 2030 году (снижение на 4%). Таким образом, налог увеличится на 23%, а потребление сократится всего на 4%.

Между тем, согласно расчётам PwC Vietnam, одной из четырёх ведущих аудиторских компаний мира, независимо от выбора варианта 1 или 2, розничная цена сигарет к 2030 году вырастет в среднем примерно на 100%. В реальности, когда цены на сигареты вырастут, потребители будут склонны переходить на контрабандные. Легальное производство сигарет может сократиться на 40–45%, в то время как нелегальное производство вырастет такими же темпами, достигая 45% (в настоящее время доля контрабандных сигарет составляет около 12%).

Исходя из этого, г-жа Дин Тхи Куинь Ван, председатель правления PwC Vietnam Company, высказала мнение, что можно рассмотреть вопрос о продлении дорожной карты, так как через 2–3 года повышения на 1000 донгов за пакет и у потребителей, и у производителей будет достаточно времени, чтобы изменить свое поведение, потребительские привычки, а также производственно-хозяйственную деятельность в сторону перехода в более дорогой сегмент, постоянно улучшая качество продукции.

Комплексный расчет воздействия

С точки зрения налогового консультанта г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Ассоциации налоговых консультантов Вьетнама, сказала, что оба варианта имеют абсолютную налоговую ставку плюс 75% в соответствии с относительной налоговой ставкой, поэтому общая смешанная налоговая ставка по-прежнему высока, и такое повышение относительно велико по сравнению с предыдущей дорожной картой, когда Вьетнам корректировал налог с 2019 года. Однако, если придется выбирать один из двух вариантов повышения налога, г-жа Кук прокомментировала, что если придется выбирать один из двух вариантов повышения налога, то г-жа Кук прокомментировала, что вариант 1 более разумен, чем вариант 2, поскольку вариант 1 (75% + 2000 донгов/мешок) имеет преимущество в том, что он растет стабильно каждый год, а не резко, как в варианте 2 (75% + 5000 донгов/мешок).

В последние годы Вьетнам смог удовлетворить значительную часть своих потребностей в табачном сырье. Это стало огромным достижением для табачной промышленности, поскольку в прошлом нашей стране приходилось импортировать большую часть табачного волокна из-за рубежа для производства. Долгое время выращивание табака было одним из основных и устойчивых источников дохода для фермеров в районах с ограниченным выбором сельскохозяйственной продукции. Введение специального налога на потребление табака, безусловно, приведет к снижению спроса на него, что приведет к сокращению потребления сырья и, таким образом, напрямую затронет эти группы населения.

Поэтому местные органы власти, расположенные в сырьевых районах, также рекомендуют директивным органам изучить и разработать планы по перераспределению производственной деятельности, чтобы люди могли по-прежнему обеспечивать себе достойные условия жизни и не оказывать негативного влияния на свою социально-экономическую жизнь. На протяжении многих лет производители табака заключали долгосрочные контракты с фабриками для стабилизации производства. Если они внезапно перейдут на новые виды продукции и не смогут найти для них поставщика, это станет серьёзной проблемой. Органы власти всех уровней также должны разработать долгосрочный план по стабилизации жизни людей в неблагополучных районах, где доход семей во многом зависит от табака, а переход на новые культуры – сложная задача.

Помимо проблемы площадей для выращивания табака, эксперты также крайне обеспокоены тем, что резкое повышение налогов повлияет на ситуацию с контрабандой сигарет, а как только количество контрабандных сигарет увеличится, «повернуть ситуацию вспять» будет очень сложно. Во Вьетнаме курение среди малообеспеченных групп населения составляет большинство, и рост розничной цены на сигареты неявно подтолкнет потребителей к поиску нелегальных источников сигарет, и цель правительства по ограничению потребления сигарет не будет достигнута.

В Малайзии, где условия доступа к контрабандным сигаретам схожи с условиями Вьетнама, контроль за контрабандой также затруднен из-за сложного рельефа и границ. Сразу после повышения налога в 2015 году доля контрабандных сигарет в этой стране превысила 63%. И хотя налог не повысился, ситуация не улучшилась, поскольку люди, употребляющие контрабандные сигареты, привыкли к ним и им сложно вернуться к легальным.

Эксперты сходятся во мнении, что повышение специального потребительского налога на табак с целью ограничения потребления этого продукта необходимо. Однако, если повышение будет внезапным, оно может повлечь за собой многочисленные социально-экономические последствия: государство потеряет налоговые поступления, легальным предприятиям придётся бороться с нелегальной продукцией, поступающей на рынок, работники потеряют работу, площади возделывания сократятся, что приведёт к нестабильности в системе социального обеспечения фермеров и т. д. Поэтому управляющим органам и политикам необходимо изучить и рассчитать целесообразное повышение налога для обеспечения стабильности общественной жизни.

Источник