Большинство экспортируемых услуг будут облагаться 10% налогом?
Вьетнамская федерация торговли и промышленности (VCCI) только что ответила на официальное письмо Министерства финансов с просьбой прокомментировать проект закона о налоге на добавленную стоимость (с поправками). Соответственно, в отношении налога на добавленную стоимость экспортируемых услуг, в документе VCCI указано, что статья 9.1 проекта поправки предусматривает налогообложение большинства экспортируемых услуг, не допуская при этом ставки налога в размере 0%, как это было ранее.
 |
| Статья 9.1 законопроекта «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями) изменена с целью обложения налогом большинства экспортных услуг, без возможности применения ставки налога в размере 0%, как это было ранее (иллюстрация) |
Секторы экспортных услуг по-прежнему облагаются налогом по ставке 0%, за исключением международных перевозок, аренды транспортных средств за пределами Вьетнама и некоторых сопутствующих услуг. Другие секторы услуг будут облагаться налогом по соответствующим ставкам, в основном 10%. Причина этой поправки заключается в том, что ранее налоговым органам было сложно разграничить доходы от экспорта услуг и от услуг, потреблённых внутри страны.
По данным VCCI, необходимость уплаты налога в размере 10% при экспорте затруднит вьетнамским поставщикам иностранных услуг конкуренцию с конкурентами из других стран. Согласно предварительному исследованию VCCI, все остальные страны применяют нулевую ставку налога на экспортируемые услуги и позволяют компаниям получать возврат входящего налога. В частности, VCCI также заявила, что предварительные исследования не выявили случаев налогообложения экспортируемых услуг.
VCCI полагает, что тенденция роста международной торговли услугами наблюдается в мире уже почти два десятилетия и, скорее всего, сохранится в ближайшем будущем, наряду с развитием Интернета и методов удаленной работы.
По данным Всемирного банка, мировой экспорт услуг увеличился с более чем 400 миллиардов долларов США в начале 1980-х годов до более чем 7210 миллиардов долларов США в 2022 году. Примечательно, что с 2003 года по настоящее время средний темп роста мирового экспорта услуг превысил 6,5%. Среди видов экспортируемых услуг значительную долю составляют международные транспортные услуги (которые в проекте облагаются налогом по нулевой ставке), однако эта доля снижается с 30% в 1982 году до 17% в 2020 году, и её вытесняют услуги телекоммуникаций и информационных технологий (ИКТ). Мировой экспорт услуг ИКТ рос в среднем на 12,3% с 2004 года, причём темпы роста увеличились после пандемии COVID-19.
В настоящее время экспорт услуг имеет большой потенциал развития. Оборот экспорта услуг Вьетнама к 2023 году достигнет около 20 миллиардов долларов США, а среднегодовой темп роста составит около 11%, что превышает рост ВВП. Дефицит торговли услугами во Вьетнаме составляет более 10 миллиардов долларов США в год. Для предоставления экспортных услуг предприятиям зачастую не требуются крупные инвестиции, как в обрабатывающей и перерабатывающей промышленности, что вполне подходит для экономики Вьетнама, испытывающей нехватку капитала. Кроме того, экспорт услуг через интернет сегодня способствует укреплению имиджа страны и укреплению её «мягкой силы».
 |
| Экспорт товаров всегда был важным фактором роста страны, его средний годовой прирост составлял почти 15%. Фото: Люк Тунг |
Состояние появляется Открыть бизнес за рубежом , чтобы «избежать налогов»
Согласно анализу VCCI, Вьетнам — страна с экспортно-ориентированной экономикой. До сих пор экспорт товаров всегда был важным драйвером роста страны, со средним ежегодным приростом почти 15%. Этот результат невозможно достичь, не упомянув роль политики налога на добавленную стоимость (НДС) на экспортируемые товары, облагаемые по нулевой ставке, и возврата предприятиям входящего налога.
«Хотя в процессе внедрения всё ещё имели место случаи мошенничества со стороны некоторых предприятий в целях получения налоговых возвратов, это не умаляет огромных преимуществ политики нулевой экспортной пошлины. Налоговый сектор также столкнулся с многочисленными трудностями в борьбе с мошенничеством с налоговыми возвратами на начальном этапе, но после многих лет внедрения и благодаря многочисленным усилиям эта проблема значительно сократилась», — чётко указано в документе VCCI.
Действующий Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) допускает ставку налога 0% для экспорта услуг. Однако, по данным VCCI, в реальности многие предприятия по-прежнему облагаются налогом по ставке 10%, поскольку налоговые органы не могут отличить услуги внутреннего потребления от услуг, предоставляемых на экспорт. Также из-за этой сложности реализации в проекте Закона о налоге на добавленную стоимость (с изменениями) предлагается отменить ставку налога 0% для экспортируемых услуг, установив вместо этого ставку 10%.
Ссылаясь на опыт некоторых других стран, реализующих политику нулевой ставки налога на добавленную стоимость экспортных услуг, VCCI обнаружила, что страны часто применяют принцип самостоятельного декларирования доходов предприятиями, их ответственности, а также проверки, выявления и устранения нарушений со стороны налоговых органов. Для обеспечения точности налоговых деклараций страны также требуют от предприятий раздельного учета доходов от внутренних и иностранных пользователей, используя множество методов проверки, таких как данные с посреднических платформ (Google, Apple и т.д.), IP-адреса пользователей и данные банковских платежей. Эта информация собирается, классифицируется и обрабатывается с учетом рисков.
Многие компании сообщают, что в последнее время, чтобы обеспечить раздельный учёт выручки от продажи отечественным и зарубежным потребителям, им пришлось разделить свою продукцию на две версии для поставок на два разных рынка. Однако это решение создало множество проблем и увеличило расходы на эксплуатацию и поставку продукции для предприятий.
В настоящее время вьетнамские IT-предприятия всё чаще открывают бизнес за рубежом. Помимо преимуществ привлечения капитала от инвесторов и благоприятной деловой среды, одной из причин этого являются налоговые проблемы.
«Если вы откроете бизнес во Вьетнаме для поставок зарубежным потребителям, продукт будет облагаться налогом на добавленную стоимость дважды — для обеих стран. Но если вы откроете бизнес за рубежом для поставок потребителям во Вьетнаме, вы будете облагаться налогом на добавленную стоимость только один раз — во Вьетнаме», — говорится в анализе документа VCCI.
По всем вышеперечисленным причинам VCCI рекомендует агентству-разработчику сохранить положение о том, что экспортные услуги облагаются налогом в размере 0%, и поручить Министерству финансов руководствоваться методом классификации экспортных услуг и услуг внутреннего потребления.
Источник
Комментарий (0)