Могут ли налоговые органы проверять банковские счета коммерческих домохозяйств?

Согласно действующим правилам, проверка банковских счетов предприятий, домохозяйств и отдельных лиц не проводится на массовой основе, а основывается на конкретных бизнес-операциях и процессах классификации рисков.

В соответствии со статьей 15 циркуляра 31/2021/TT-BTC Министерства финансов налоговые органы классифицируют домохозяйства и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, по уровням риска для применения соответствующих мер управления. Проверка банковских счетов обычно проводится только в случаях, относящихся к категории высокого риска, при наличии подозрений относительно достоверности декларирования доходов и налоговых обязательств.

В частности, в Циркуляре 31 четко указаны 3 уровня риска при налоговом контроле для предприятий:

Самый высокий уровень риска – высокий. Налоговый орган может применить одну или несколько мер, таких как проверка, обследование, проверка информации, в качестве основания для пересмотра доходов и налоговой ставки предприятия. При наличии признаков уклонения от уплаты налогов, недобросовестного декларирования или подозрительных операций налоговый орган имеет право получить доступ к информации о банковских счетах по согласованию с кредитными организациями.

Случаи со средней степенью риска могут быть случайным образом отобраны для включения в список обследования доходов, а также продолжены для мониторинга и переклассификации в следующем периоде оценки.

Случаи с низкой степенью риска не будут подвергаться углубленной проверке, налоговый орган будет лишь вести учет и продолжит классификацию в следующем цикле.

Кроме того, пункт 2 статьи 4 Циркуляра 31 предусматривает, что сбор информации для управления рисками осуществляется как из налогового сектора, так и из-за его пределов, включая данные из банков, других государственных органов или даже из иностранных источников в соответствии с правовыми нормами.

Эти данные централизованно обрабатываются в Налоговом департаменте и передаются налоговым органам всех уровней через систему информационных технологий.

Таким образом, проверка банковских счетов не должна проводиться массово, а должна иметь четкую деловую основу.

Если налогоплательщики классифицируются как лица с высоким уровнем риска, имеют признаки занижения доходов, уклонения от уплаты налогов или совершают необычные транзакции, налоговые органы могут получить доступ к информации о банковских счетах посредством взаимодействия с кредитными организациями.

В особых случаях, таких как передача недвижимости, получение дохода от аренды, онлайн-продажи, если между фактической суммой сделки и суммой налоговой декларации обнаруживается разница, банковский счет может быть проверен для подтверждения источника дохода и налоговой базы.

Нгок Ви

Источник: https://vtcnews.vn/co-quan-thue-co-duoc-kiem-tra-tai-khoan-ngan-hang-cua-ho-kinh-doanh-ar949489.html

Комментарий (0)