Министерство финансов разрабатывает второй указ о внесении изменений и дополнений в подпункт «d» пункта 2 статьи 5 постановления Правительства № 132/2020/ND-CP от 5 ноября 2020 года, регулирующего налоговое администрирование предприятий, операции со связанными лицами.

Пункт d) пункта 2 статьи 5 гласит: «Предприятие гарантирует или предоставляет другому предприятию капитал в любой форме (включая займы от третьих лиц, обеспеченные финансовыми ресурсами аффилированного лица, и финансовые операции аналогичного характера) при условии, что сумма займа составляет не менее 25% от размера взноса в капитал собственника предприятия-заемщика и составляет более 50% от общей суммы средне- и долгосрочной задолженности предприятия-заемщика».

В последнем проекте закона Министерство финансов согласилось внести изменения и дополнения в подпункт «г» пункта 2 статьи 5, исключив определение аффилированных отношений в случаях, когда кредитные организации и иные организации осуществляют банковские функции. Это существенное изменение в проекте.

процентная ставка.jpg
Положение о налоговом регулировании для предприятий, осуществляющих взаимосвязанные операции. Фото: Хоанг Ха

Предложив исключить выявление аффилированных отношений в случае кредитных организаций, г-н Чунг Тхань Тиен из Ассоциации бухгалтеров «Понимай правильно — делай правильно» (Ассоциация бухгалтеров города Хошимин) поделился с PV.VietNamNet этой поправкой и выразил свое согласие.

«Банки не связаны с бизнесом — это неоспоримо. Банки — это посредники, и бизнес приходит в банки за кредитами», — подтвердил г-н Тьен.

Однако в проекте говорится только об изменении пункта d, пункта 2, статьи 5. Между тем многие предприятия предлагают увеличить лимит вычитаемых процентных расходов с нынешних 30% до 50%, но в проекте изменений в Постановление 132 об этом не говорится.

Регулирование расходов на контроль процентов основано на Плане действий № 4 из 15 Планов действий по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли (BEPS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Это считается одним из решений, направленных на ограничение злоупотреблений недостаточным капиталом, а также злоупотреблений внутренним финансированием/финансированием среди членов транснациональных корпораций в целях уклонения от уплаты налогов.

Г-н Чунг Тхань Тиен сказал: «ОЭСР установила ставку в размере 30%, но, исходя из этого, Министерство финансов по-прежнему ставит вьетнамские предприятия в один ряд с предприятиями стран G20. Страны G20 — это страны со стабильной экономикой и развитыми предприятиями, поэтому им не нужно заимствовать значительные средства для инвестирования».

Тем временем вьетнамские предприятия изо дня в день «гонятся за деньгами», по-прежнему вынужденные использовать кредитное плечо для привлечения капитала для инвестиций в бизнес. Они принимают на себя огромный риск, закладывая активы в качестве займа для ведения бизнеса. Поэтому они хотят, чтобы эти расходы по займу вычитались при расчёте налога на прибыль предприятий.

Цель этой политики — ограничить ситуацию с недостаточным капиталом, но вьетнамские предприятия редко бывают достаточно капитализированы. Если мы хотим, чтобы у предприятий был высокий капитал, мы должны создать им условия для инвестиций в производство и бизнес, и постепенно они будут развиваться.

Например, у компании появилась новая бизнес-идея, и компания хочет вывести продукт на рынок, и ей нужен заёмный капитал. Им нужно время на исследования и разработки, 3–5 лет может быть недостаточно для запуска продукта. В течение этого периода все процентные расходы по коммерческой деятельности компании (не капитализированные) исключаются из расчёта налога на прибыль предприятий, так откуда же взять деньги для дальнейшего инвестирования? Следовательно, ставка налога на прибыль в размере 30% не стимулирует рост малого бизнеса», — проанализировал г-н Тьен.

Хотя это регулирование также предотвращает ситуацию, когда «вора с голыми руками ловят», по мнению экспертов, у предприятий нет денег, поэтому им приходится брать кредиты. Поэтому управляющей компании следует выбрать другой метод управления, а не устанавливать ограничения на стоимость заёмных средств, поскольку это создаст трудности для предприятий.

«Разработчику законопроекта необходимо рассмотреть вопрос об увеличении потолка налога, чтобы создать условия для развития бизнеса. На мой взгляд, Министерству финансов следует полностью отменить этот уровень контроля, поскольку он не нужен. Если бизнес получает прибыль, он увеличит налоговые отчисления в бюджет. Не стоит блокировать его с самого начала», — предложил г-н Чунг Тхань Тиен.

Эксперт по бухгалтерскому учету прокомментировал: «В предыдущие годы контрольный уровень в 30% считался разумным в условиях стабильных процентных ставок на низком среднем уровне. Однако с 2022 года до середины 2023 года средняя процентная ставка по кредитам постоянно поддерживалась на высоком уровне, варьируясь от 8% до 10,7%, в результате чего процентные расходы многих предприятий превысили контрольный уровень в 30%.

В текущих условиях многие компании зафиксировали очень низкие показатели EBITDA ( индекс, отражающий прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации ), а во многих случаях и отрицательные. Следовательно, большая часть процентных расходов, понесенных в течение отчетного периода, не будет вычитаться из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль предприятий, что ставит компании в «сложное положение».

Таким образом, повышение коэффициента контроля процентных расходов с 30% до более высокого уровня, например, до 50% от EBITDA, чтобы соответствовать реальному положению предприятий в сложных экономических условиях. Это поможет предприятиям снизить финансовую нагрузку и получить больше возможностей для реинвестирования.

Бесчисленные способы «уклонения» от налогов: Минфин жалуется на трудности с проверкой реальной стоимости сделок с недвижимостью . Компетентным государственным органам крайне сложно проверять реальную стоимость сделок по передаче недвижимости, тем более что налоговые органы в настоящее время не имеют функции расследования, заявили в Минфине.