| Tirer parti du commerce en ligne pour résoudre les problèmes de financement des entreprises. Les entreprises s'adaptent progressivement à la tendance du commerce en ligne. |
« Balayer » les hommes d'affaires anonymes sur le cyberespace
Selon les statistiques du Département général des impôts, début octobre 2023, 74 fournisseurs étrangers, originaires de nombreux pays tels que les États-Unis, les Pays-Bas, la Corée du Sud, Singapour, l'Irlande, la Lituanie, ainsi que des leaders mondiaux comme Meta, Google, Apple, TikTok et Samsung, s'enregistraient, déclaraient et payaient leurs impôts via le portail électronique dédié aux fournisseurs étrangers. Seuls 11 498 milliards de dongs ont été collectés. Parallèlement, les revenus des entreprises transfrontalières sont estimés à des milliards de dollars par an. Cela montre que la collecte des impôts dans le commerce en ligne reste confrontée à de nombreuses difficultés.
En effet, ces derniers temps, les autorités ont déployé des efforts considérables pour collecter les taxes sur les plateformes de commerce électronique. Plus précisément, après plus d'un an de fonctionnement du portail d'information électronique destiné aux fournisseurs étrangers, le portail d'information sur le commerce électronique (en service depuis le 15 décembre 2022), avec trois périodes de collecte d'informations, a également balayé environ 350 plateformes de commerce électronique. Grâce à cela, le secteur fiscal collecte des informations sur plus de 191 000 organisations et particuliers exerçant des activités sur ces plateformes, pour un montant total de transactions cumulées de 44 500 milliards de dongs.
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| Actuellement, de nombreuses personnes vendant en ligne ne comprennent pas pleinement la réglementation relative au paiement des taxes. Photo d'illustration |
Les informations sur les organisations et les particuliers qui font des affaires sur le parquet comprennent : le nom, le code fiscal/numéro d'enregistrement d'entreprise/numéro d'identification de citoyen, l'e-mail, le numéro de téléphone, l'adresse, la gamme de produits, le compte bancaire, la valeur de la transaction via le parquet... Il s'agit de données précieuses pour les autorités fiscales qui leur permettent de disposer d'une base de calcul des impôts et de gestion des particuliers qui font des affaires et qui semblent facilement anonymes dans le cyberespace.
C'est pour cette raison que récemment, de nombreux vendeurs sur les plateformes de commerce électronique se sont encouragés et ont demandé aux autres de s'inscrire à l'avance aux impôts, pour éviter d'être invités par les autorités fiscales à travailler, à collecter des arriérés d'impôts pendant de nombreuses années et à payer des amendes de plusieurs dizaines de millions, voire de plusieurs centaines de millions de dongs pour retard de paiement, voire plus élevées que le montant de l'impôt à payer.
Mme Pham Ngoc Lan - Cau Giay, de Hanoï, a déclaré qu'elle vendait actuellement des accessoires de mode . Outre la vente traditionnelle, elle s'est tournée vers les réseaux sociaux.
Selon Mme Lan : « Récemment, de nombreux magasins ont été accusés d'arriérés d'impôts, ce qui m'inquiète beaucoup et je demande des informations sur la réglementation fiscale. Ne comprenant pas, je suis très préoccupée par le recouvrement des impôts liés à cette activité. »
Selon la Direction générale des impôts, l'article 4 de la circulaire 40 du ministère des Finances , en vigueur depuis le 1er août 2021, stipule que les particuliers et les entreprises devront s'acquitter de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lorsque leur chiffre d'affaires annuel dépasse 100 millions de VND. Cependant, cette réglementation n'est pas connue de tous les commerçants.
La législation fiscale stipule que lorsqu'une entreprise, un ménage ou un particulier, exerce une activité commerciale, qu'il soit enregistré ou non, et qu'il ne bénéficie pas d'une exonération fiscale, il doit s'acquitter des impôts prévus par la loi, tels que la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les droits de licence. L'article 33 de la loi n° 38 sur l'administration fiscale stipule clairement que les personnes physiques doivent s'immatriculer aux fins de l'impôt dans les 10 jours ouvrables suivant le début de leur activité.
Parallèlement, conformément à la réglementation, la gestion fiscale repose actuellement sur le principe de l'autodéclaration et du paiement automatiques. Par conséquent, la gestion fiscale des particuliers exerçant une activité en ligne reste confrontée à de nombreuses difficultés, notamment pour les personnes exerçant une activité en ligne sans être enregistrées.
La technologie est nécessaire pour une collecte efficace des impôts
L'essor des technologies de l'information a entraîné un fort développement des activités d'achat et de vente et des transactions commerciales via les réseaux sociaux, notamment les plateformes de commerce électronique transfrontalier. À ce propos, Maître Nguyen Nam Trung, maître de conférences à la Faculté de droit de l'Université d'économie et de finance de Hô-Chi-Minh-Ville, a déclaré que le commerce électronique transfrontalier représente une source importante de revenus pour de nombreux particuliers et organisations. Cependant, il pose également de nombreux défis en matière de gestion fiscale.
En pratique, la réglementation actuelle en matière de gestion fiscale n'a pas encore résolu tous les problèmes rencontrés et de nombreuses lacunes subsistent. Il est donc nécessaire de trouver rapidement des solutions pour améliorer l'efficacité de la gestion fiscale des activités de prestation de services numériques transfrontaliers.
En particulier, le plus important est de construire et de développer un système informatique pour soutenir et gérer la déclaration, le calcul et le paiement des impôts de manière pratique et complète.
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| Les experts affirment que pour collecter les impôts des plateformes technologiques, les agences de gestion doivent disposer d’outils technologiques capables de suivre le développement des plateformes numériques actuelles. |
Les experts estiment également que pour collecter les impôts auprès des plateformes technologiques, les agences de gestion doivent disposer d'outils technologiques capables de suivre le développement des plateformes numériques actuelles. Cependant, la réalité montre que les agences de gestion accusent souvent un retard technologique sur les entreprises. Cela constitue un défi majeur pour la collecte des impôts auprès des plateformes numériques transfrontalières.
Concernant les raisons des difficultés de gestion fiscale pour les particuliers exerçant une activité en ligne au Vietnam aujourd'hui, notamment pour ceux qui n'ont pas enregistré leur entreprise, Nguyen Thanh Minh Chanh, maître de conférences à la Faculté de droit de l'Université d'Industrie de Hô-Chi-Minh-Ville, a déclaré que les particuliers exerçant une activité sur des plateformes en ligne à petite échelle, spontanément et sans être considérés comme des commerçants, ne seront pas tenus d'enregistrer leur entreprise. Cependant, la distinction et la gestion de ces entités dites « de petite taille » avec les commerçants en ligne nécessitent encore un mécanisme clair et transparent.
Parallèlement, certaines réglementations juridiques sur cette question restent inadaptées et manquent d'actualisation. Cela conduit à négliger la gestion fiscale d'un grand nombre de sujets pourtant prometteurs pour l'économie nationale.
Il est donc nécessaire de définir le concept de commerce électronique et d'identifier le sujet comme une personne physique assujettie à l'impôt sur le territoire vietnamien et hors du territoire vietnamien, ainsi que le principe de calcul de l'impôt qui ne diffère pas entre le commerce électronique et le commerce traditionnel afin de garantir l'équité et l'efficacité. Pour y remédier, il est nécessaire de développer un système fiscal flexible, transparent et favorisant la conformité.
Soulignant l'ampleur et la croissance explosive de ce secteur ces derniers temps, M. Nguyen Huu Tuan, chef du département de gestion du commerce électronique au sein du département du commerce électronique et de l'économie numérique (ministère de l'Industrie et du Commerce), a déclaré que le secteur du commerce électronique au Vietnam a connu l'année dernière une croissance d'environ 20 % pour atteindre 16,4 milliards de dollars américains, chaque personne dépensant 300 dollars américains par an. Cette croissance rapide rend difficile d'éviter des problèmes tels que la contrefaçon, les produits contrefaits et les pertes fiscales.
Les infrastructures de paiement, d'expédition et de livraison ont toutes changé pour répondre aux nouveaux modèles commerciaux dans ce domaine tels que : le dropshipping (un modèle de vente qui ne nécessite pas de stockage de marchandises), l'impression à la demande (vente de designs à la demande), le marketing d'affiliation (présentation de produits/services à de nouveaux clients via l'envoi de liens)...
Selon M. Tuan, les autorités fiscales doivent clairement comprendre les caractéristiques de chaque type de commerce électronique et les principaux revenus proviennent de la vente de biens et de services, de la réception de commissions sur les services, des revenus de la publicité, de la prestation de services... ce n'est qu'alors qu'il y aura une base de calcul des impôts.
Avec les caractéristiques de l'économie numérique et le développement rapide du commerce électronique, la gestion des activités commerciales via les plateformes de commerce électronique et la gestion fiscale posent de nombreux défis. Par conséquent, outre le renforcement de la construction et du développement d'un système informatique suffisamment performant pour maîtriser les impôts, les secteurs fonctionnels doivent mettre en œuvre simultanément de nombreuses solutions pour garantir les droits et obligations des entreprises en ligne et éviter les pertes de recettes budgétaires pour l'État.
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