Déduction familiale basée sur les dépenses réelles, pourquoi pas ?

Les experts affirment que dans le contexte de la suppression de l'impôt forfaitaire à partir de 2026, les ventes doivent émettre des factures à partir de caisses enregistreuses connectées aux données des autorités fiscales, les agences de gestion devraient également proposer avec audace de nouvelles méthodes de déduction familiale.

Des gens font leurs courses dans un centre commercial à Hô-Chi-Minh-Ville - Photo : TU TRUNG

En conséquence, les employés salariés peuvent déduire des dépenses raisonnables en fonction des frais de subsistance réels au lieu d’appliquer de manière rigide un niveau de déduction comme c’est le cas actuellement.

Modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques : les déductions familiales doivent également être innovées

Dans la résolution n° 191 du 26 juin, le Gouvernement a chargé le Ministère des Finances d'étudier et d'ajuster le niveau de déduction familiale en fonction de l'évaluation des critères et des facteurs qui affectent les revenus des contribuables dans les conditions socio-économiques actuelles, en tenant compte des différences entre les régions et les zones.

Il s'agit d'une exigence très récente, qui découle du fait que de nombreux contribuables estiment récemment que le taux de TVA actuel est obsolète et inadapté à la réalité, ce qui pousse les salariés des grandes villes à se serrer la ceinture. La déduction actuelle pour personnes à charge n'est pas non plus suffisante pour soutenir les enfants scolarisés dans les écoles publiques.

Mme Kim Loan (Go Vap, Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré avoir deux enfants scolarisés en primaire et en secondaire dans une école publique intégrée. Les frais de scolarité mensuels pour ses deux enfants s'élèvent en moyenne à 10 millions de VND par mois, frais d'internat et frais de scolarité intégrés compris. Ce montant n'inclut pas les cours de mathématiques et d'anglais supplémentaires dispensés au centre, qui s'élèvent à environ 5 millions de VND par mois pour les deux enfants.

« En gros, chaque mois, les frais de scolarité à eux seuls coûtent 15 millions de VND, sans compter les uniformes, les livres… en début d'année, la nourriture et une série d'autres dépenses. Mais chaque mois, je ne reçois qu'une déduction familiale de 8,8 millions de VND/mois pour mes deux enfants. C'est déraisonnable. »

« Je suggère que dans cette révision de la loi sur l'impôt sur le revenu des particuliers, le secteur fiscal fasse des recherches et élabore une politique raisonnable, permettant aux employés salariés de déduire des dépenses raisonnables et valables pour leurs frais de subsistance au lieu de fixer un montant fixe comme c'est le cas actuellement, quelle que soit la région ou la ville dans laquelle vit le contribuable », a suggéré Mme Loan.

Par ailleurs, Mme Minh Tu (District 7, Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré que dans le contexte actuel, les salariés des grandes villes doivent supporter de lourdes dépenses : outre les frais de subsistance mensuels et la garde des enfants, beaucoup doivent également payer des intérêts sur leurs prêts immobiliers… Ces intérêts sont assez élevés, mais ce montant n'est pas déductible. « C'est déraisonnable, car si je vends ma maison plus tard, je devrai également payer une taxe de 2 % sur le prix de transfert », a-t-elle ajouté.

M. Nguyen Duc Nghia, directeur adjoint du Centre de soutien aux petites et moyennes entreprises de l'Association des entreprises de Hô-Chi-Minh-Ville, a déclaré que récemment, les revenus des salariés représentaient une part très importante des recettes totales de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En revanche, ce n'est pas le cas pour d'autres groupes, comme le commerce électronique et le commerce en ligne.

Par conséquent, les autorités fiscales devraient également mettre en place des politiques visant à encourager les travailleurs salariés en autorisant des déductions pour des dépenses raisonnables telles que les intérêts d’un prêt bancaire pour l’achat d’une première maison, l’achat de moyens de transport, les soins médicaux, l’éducation, etc.

« Il s'agit d'une déduction légitime qui aide les salariés à alléger leur fardeau et qui est importante pour la sécurité sociale. Parallèlement, il est nécessaire d'exploiter des sources de revenus supplémentaires dans les régions qui ont subi des pertes par le passé pour compenser », a suggéré M. Nghia.

Toutes les dépenses raisonnables liées à la vie de l’employé doivent être déduites de la facture.

L'expert fiscal Nguyen Thai Son a déclaré soutenir la proposition d'étudier et d'ajuster le taux de TVA en fonction des critères et facteurs affectant les revenus des contribuables dans le contexte socio -économique actuel, en tenant compte des différences entre régions et zones. C'est également une demande répétée des contribuables.

En outre, 1 à 6 ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND/an dans les secteurs d'activité prescrits doivent appliquer des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses connectées pour transférer des données électroniques aux autorités fiscales.

Selon la feuille de route de 2026, l'impôt sur les ménages professionnels sera supprimé. Parallèlement, les entreprises dont les factures sont égales ou supérieures à 5 millions de VND devront effectuer un virement pour être incluses dans les dépenses raisonnables valides (au lieu du niveau actuel de 20 millions de VND).

Ainsi, tous les revenus des ménages et des entreprises doivent être transparents, et les ventes doivent être accompagnées de factures et de documents. C'est une condition préalable à l'application de déductions adaptées aux conditions de vie réelles des personnes.

Selon M. Son, l'administration fiscale devrait accepter la déduction de toutes les dépenses raisonnables liées à la vie des travailleurs selon la facture - y compris les frais de subsistance, les frais d'études avancées et les frais d'intérêts sur les prêts.

Auparavant, lorsque la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été élaborée en 2007-2008, une telle proposition avait été formulée, mais à cette époque, la société payait principalement en espèces et les acheteurs n'avaient pas besoin d'obtenir de factures, et il n'existait aucune réglementation sur la création de factures électroniques à partir de caisses enregistreuses connectées pour transférer des données électroniques aux autorités fiscales, de sorte qu'elle ne pouvait pas être appliquée de cette manière ; à cette époque, l'autorité fiscale proposait un taux de TVA fixe comme celui appliqué actuellement.

Après 17 ans d'application, la méthode actuelle du GTGC a révélé de nombreuses lacunes et ne peut pas suivre la réalité de la vie des travailleurs, c'est pourquoi les contribuables et les experts ont formulé de nombreuses recommandations.

« Dans la situation actuelle, je pense que l'administration fiscale doit adopter de nouvelles méthodes avec audace, car l'application de déductions basées sur la réalité entraînera automatiquement une différenciation régionale. Dans les grandes villes, le coût de la vie sera évidemment plus élevé, et le niveau de déduction sera donc également plus élevé », a commenté M. Son.

Selon M. Son, avec cette méthode de déduction, l'administration fiscale gagne plus qu'elle ne perd, car l'application de déductions basées sur les conditions de vie réelles stimule également la consommation, accroît la circulation des biens et libère les stocks, permettant ainsi à l'État de percevoir l'impôt sur les sociétés et la TVA. Par conséquent, il ne faut pas trop s'inquiéter du déficit budgétaire, car l'administration fiscale peut exploiter des sources de revenus provenant d'autres secteurs, notamment le commerce électronique et le commerce en ligne.

Entre-temps, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, a proposé de construire un niveau GTGC proche de la réalité actuelle afin que lorsque l'IPC n'a besoin d'augmenter que de 5 à 10 %, il puisse être ajusté rapidement au lieu de devoir attendre une augmentation complète de 20 % comme c'est le cas actuellement.

En quoi les revenus et les dépenses régionales sont-ils différents ?

Le coût de la vie aujourd'hui présente des différences régionales importantes - Photo : MANH DUNG

Les résultats de l'enquête sur le niveau de vie de la population de 2024, menée par l'Office général des statistiques (ministère des Finances) à l'échelle nationale auprès de 46 995 ménages représentatifs de six régions socio-économiques, ont montré qu'en 2024, le revenu moyen des personnes a continué de s'améliorer et d'augmenter, tant en milieu urbain qu'en milieu rural. Les dépenses des citoyens ont également de nouveau augmenté, notamment en milieu urbain, après avoir diminué en raison de la pandémie de COVID-19.

En particulier, la région du Sud-Est a le revenu moyen le plus élevé avec près de 7,1 millions de VND/mois - près de 1,9 fois plus élevé que la région la plus basse, les Midlands et les montagnes du Nord (près de 3,8 millions de VND/mois).

Les autres régions ont le revenu moyen par habitant/mois suivant : le delta du fleuve Rouge atteint 6,558 millions de VND/mois, le centre-nord et la côte centrale atteignent 4,648 millions de VND/mois, les hauts plateaux centraux atteignent 3,882 millions de VND/mois, le delta du Mékong atteint 4,753 millions de VND/mois.

Selon l'Office général des statistiques, avec le revenu mensuel moyen par habitant en 2024, seulement 20 % du groupe aux revenus les plus élevés du pays, avec un revenu d'environ 11 812 millions de VND/mois, seront soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

À Hanoi , les 20 % de la population appartenant au groupe de revenu le plus élevé ont un revenu moyen par habitant de 13 543 millions de VND/mois, à Ho Chi Minh-Ville, il est de 14 510 millions de VND/mois, à Da Nang, il est de 14 830 millions de VND/mois...

Cependant, l'enquête a également montré que les dépenses moyennes totales par habitant/mois ont atteint près de 3 millions de VND, soit une augmentation de 6,5 % par rapport à 2022, dont la zone urbaine était de près de 3,8 millions de VND - soit une augmentation de 15,4 %, montrant que la différence de pression sur le coût de la vie par région et par zones urbaines - rurales est très claire.

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LUMIÈRE ROSE - DANG TUAN

Source : https://tuoitre.vn/giam-tru-gia-canh-theo-muc-chi-tieu-thuc-te-tai-sao-khong-20250703220734392.htm