Proposition visant à charger le gouvernement d'ajuster le niveau de déduction familiale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

ANTD.VN - Le ministère des Finances a proposé d'envisager la possibilité de confier au gouvernement la régulation du niveau de déduction familiale afin de garantir une flexibilité et un ajustement proactif en fonction de la réalité de chaque période.

La proposition ci-dessus est énoncée dans la proposition d'élaboration du projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) qui vient d'être annoncée par le ministère des Finances pour commentaires.

Charger le gouvernement de prescrire le niveau de déduction familiale

Dans le projet, le ministère des Finances propose d'étudier et d'ajuster les réglementations sur les niveaux de déduction familiale pour s'adapter aux changements du niveau de vie, des indices de prix et des indicateurs macroéconomiques ces derniers temps.

Conformément à la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les particuliers ont le droit de déduire les cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie, d'assurance chômage, d'assurance responsabilité civile professionnelle pour certaines professions qui nécessitent une assurance obligatoire, moins les déductions familiales, les contributions caritatives et humanitaires, les allocations et les subventions prescrites... le montant restant est le revenu utilisé comme base pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Actuellement, la déduction pour les contribuables est de 11 millions de VND par mois (132 millions de VND par an) ; la déduction pour chaque personne à charge est de 4,4 millions de VND par mois. Grâce à cette déduction, les personnes dont les revenus salariaux s'élèvent à 17 millions de VND par mois (pour une personne à charge) ou 22 millions de VND par mois (pour deux personnes à charge), après déduction des cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie et d'assurance chômage, ne sont actuellement pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Selon le rapport de l'enquête sur le niveau de vie de la population de 2023 publié par le Bureau général des statistiques (ministère de la Planification et de l'Investissement), le revenu mensuel moyen par habitant au Vietnam en 2023 (aux prix courants) est de 4,96 millions de VND et le groupe de ménages aux revenus les plus élevés (le groupe des 20 % les plus riches de la population) a un revenu moyen de 10,86 millions de VND/mois/personne. En conséquence, la déduction actuelle pour les contribuables (11 millions de VND/mois) est plus de 2,21 fois supérieure au revenu moyen par habitant (bien supérieur au niveau commun appliqué par d'autres pays), équivalent au revenu moyen des 20 % les plus riches de la population.

Il est nécessaire de revoir et de réévaluer le niveau de déduction familiale de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Toutefois, le ministère des Finances reconnaît que le niveau actuel de déduction familiale est appliqué depuis 2020 ; il est donc nécessaire de le réexaminer et de le réévaluer afin de proposer des modifications et des compléments en fonction des nouvelles conditions. Le niveau spécifique de déduction familiale doit être soigneusement étudié et calculé afin de garantir sa cohérence avec les fluctuations des prix, l'augmentation récente du niveau de vie et les prévisions pour l'avenir, sans pour autant réduire le rôle de la politique d'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le système fiscal.

« Le niveau de déduction « trop élevé » masquera le rôle de la politique de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dans l’accomplissement des fonctions de cet impôt (assurer l’équité sociale et la régulation des revenus) et ramènera invisiblement la politique de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à une « politique fiscale pour les hauts revenus » comme dans la période précédente » – a déclaré le ministère des Finances.

Le ministère des Finances a également proposé d'étudier la possibilité de confier au gouvernement la régulation du niveau de la déduction familiale afin de garantir une certaine flexibilité et un ajustement proactif aux réalités et aux exigences du développement socio-économique du pays à chaque période. Actuellement, cet ajustement est décidé par la Commission permanente de l'Assemblée nationale.

Le ministère a également proposé de compléter le champ d’application de la détermination des contributions caritatives et humanitaires déductibles (fonds sociaux, fonds de bienfaisance) ; d’étudier et de compléter d’autres déductions spécifiques (frais médicaux et éducatifs) ; et de charger le gouvernement de préciser les détails et de fournir des instructions de mise en œuvre adaptées aux pratiques émergentes.

« Toutefois, l'étendue des dépenses déductibles et le niveau de déduction des dépenses doivent être pris en compte et calculés de manière appropriée pour atteindre les objectifs fixés, mais aussi pour ne pas réduire le rôle de la politique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en tant qu'outil de régulation des revenus et de mise en œuvre de la redistribution », indique le projet de soumission du ministère des Finances.

Réduire les taux d'imposition progressifs

Dans le projet, le ministère des Finances propose également d'étudier et d'ajuster le barème progressif de l'impôt applicable aux personnes physiques résidentes ayant des revenus provenant de salaires et de traitements.

Actuellement, le barème d'imposition progressif s'applique aux revenus salariaux et comprend sept tranches d'imposition aux taux suivants : 5 %, 10 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 % et 35 %. Sa mise en œuvre actuelle laisse penser que le barème d'imposition progressif actuel est déraisonnable : il comporte un nombre excessif de tranches et un écart trop faible entre elles, ce qui peut facilement entraîner un changement de tranche d'imposition lors du calcul des revenus en fin d'année, augmentant ainsi le montant de l'impôt à payer. Le nombre de règlements fiscaux augmente inutilement, tandis que le montant de l'impôt supplémentaire à payer est faible.

Le ministère des Finances estime qu'en révisant la structure fiscale actuelle et en étudiant la tendance à l'amélioration du niveau de vie de la population dans les temps à venir ainsi que l'expérience internationale, le Vietnam peut étudier la possibilité de réduire le nombre de taux d'imposition du barème fiscal actuel de 7 taux à un niveau approprié ; Parallèlement à cela, il faut envisager d'élargir l'écart de revenus dans les taux d'imposition, en garantissant une réglementation plus stricte pour ceux dont les revenus sont soumis à des taux d'imposition élevés.

La mise en œuvre de cette orientation contribuera à simplifier et à réduire le nombre de niveaux d’imposition afin de faciliter la déclaration et le paiement des impôts des contribuables.

La modification du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera soigneusement étudiée et considérée et devra être cohérente avec l'orientation définie dans la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030, en veillant à ce qu'elle soit cohérente avec le contexte socio-économique, les revenus et le niveau de vie de la population et avec les pratiques internationales, en particulier avec les pays ayant des conditions similaires, tout en garantissant les droits des travailleurs, en encourageant le développement du marché du travail dans le contexte de l'intégration internationale et en garantissant des recettes pour le budget de l'État.

Source : https://www.anninhthudo.vn/de-xuat-giao-chinh-phu-dieu-chinh-muc-giam-tru-gia-canh-thue-thu-nhap-ca-nhan-post596535.antd