Forts de leur nombre et de leur rôle crucial dans le développement socio -économique du pays, les ménages et les entreprises individuelles ont créé des emplois, augmenté les revenus des travailleurs, éliminé la faim et réduit la pauvreté, et stabilisé la société. Ils constituent également un maillon essentiel du réseau de production et de la chaîne de valeur, et l'un des moteurs de la création de richesse et de richesses sociales.
À l'ère du développement de l'économie numérique, les technologies de l'information sont largement appliquées dans tous les domaines et toutes les catégories de personnes, les activités commerciales des ménages, entreprise individuelle s'est également développé rapidement. Non seulement ce type de service, fonctionnant selon le modèle traditionnel (magasins, boutiques, locaux commerciaux fixes, souvent des ménages exerçant leurs activités dans la zone de résidence des particuliers), mais il s'est également fortement développé avec de nouvelles formes d'activité telles que le commerce, la coopération avec des organisations, l'économie collaborative, la fourniture de services de contenu numérique transfrontalier, etc.
Français Par conséquent, les politiques fiscales et l'administration fiscale doivent être modifiées et complétées de manière appropriée pour répondre aux exigences de la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030 et du Programme national de transformation numérique à l'horizon 2025, avec une vision à l'horizon 2030 du Premier ministre . Dans le passé, le secteur fiscal a proposé et consulté le ministère et le gouvernement sur de nombreuses solutions visant à améliorer l'efficacité de la gestion fiscale des ménages et des entreprises individuelles, qui ont initialement montré leur efficacité. Les statistiques préliminaires montrent que les recettes cumulées estimées des ménages et des entreprises individuelles au cours des premiers mois de 2024 sont de 25 750 milliards de VND, soit 119 % des recettes de la même période en 2023 (21 639 milliards de VND).
En application de la résolution gouvernementale n° 58/NQ-CP du 21 avril 2023 relative à un certain nombre de politiques et de solutions clés visant à soutenir les entreprises dans leur adaptation proactive, leur reprise et leur développement durable jusqu'en 2025, le ministère des Finances poursuit la réforme de la gestion fiscale des ménages d'entreprises individuelles afin de réduire progressivement l'écart entre les politiques fiscales des entreprises et celles des ménages d'entreprises. En conséquence, le secteur fiscal a proposé et conseillé des modifications à la gestion fiscale des ménages d'entreprises dans la loi sur l'administration fiscale n° 38/2019/QH14 et les documents guidant la mise en œuvre de la loi afin d'atteindre l'objectif de réforme des procédures administratives et de réduire progressivement l'écart entre les ménages d'entreprises et les entreprises. Il s'agit d'accroître le recouvrement de l'impôt à la source pour les modèles d'entreprises individuelles étroitement liés aux entreprises, de réduire les procédures administratives, d'accroître la conformité et la transparence ; de réglementer spécifiquement la responsabilité de déclaration et de paiement au nom des particuliers dans les modèles de coopération commerciale (modèle Grab) ; pour les organisations au Vietnam partenaires de fournisseurs de plateformes numériques à l'étranger lors du versement de revenus provenant de produits et services de contenu d'information numérique à des particuliers.
Il convient de noter que les ménages à grande échelle doivent être classés comme suit : payer des impôts Conformément à la méthode de déclaration et à la mise en œuvre du régime comptable, l'impôt forfaitaire n'est pas appliqué. Il s'agit d'une modification fondamentale de la loi sur l'administration fiscale visant à réduire progressivement les différences de gestion fiscale entre les ménages et les entreprises. La réglementation imposant aux ménages le paiement des impôts selon la méthode de déclaration s'appliquera également aux factures électroniques portant des codes d'administration fiscale similaires à ceux des entreprises. Pour les ménages payant des impôts selon la méthode forfaitaire, les personnes exerçant une activité irrégulière doivent, si elles le souhaitent, utiliser les factures électroniques émises par l'administration fiscale pour chaque occurrence. Pour les ménages en contact direct avec les consommateurs (centres commerciaux, supermarchés, commerce de détail de biens de consommation, alimentation et boissons, restaurants, hôtels, commerce de détail de médicaments modernes, services de divertissement et autres services), des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses sont déployées afin de faciliter l'utilisation des factures électroniques pour les modèles fonctionnant 24h/24 et 7j/7 et à fréquence d'utilisation élevée.
Parallèlement à l'évolution des politiques de gestion fiscale, la Direction générale des impôts a mis en œuvre de nombreux programmes clés pour la gestion fiscale des ménages et des entreprises individuelles. Elle demande régulièrement aux services fiscaux de revoir l'ensemble de la gestion fiscale des ménages et des entreprises individuelles de la région afin d'éviter les ménages manquants, d'évaluer les recettes et de s'assurer que les taux d'imposition sont proches de la réalité ; de déployer une cartographie numérique des ménages ; d'élaborer et de mettre en œuvre quatre axes de gestion fiscale : la prévention des pertes de revenus pour les ménages, les activités de location de logements, les services de restauration, les activités économiques nocturnes et les activités liées aux produits d'élevage. Notamment, la mise en œuvre de la révision du commerce électronique : la Direction générale des impôts a ainsi favorisé la connexion des données entre les ministères et les services afin de favoriser le développement du commerce électronique, de prévenir les pertes fiscales et de garantir la sécurité financière ; d'accompagner la Direction générale des impôts dans la mise en œuvre des nouvelles réglementations, en demandant aux organisations propriétaires de salles de marché de commerce électronique de fournir des informations ; d'accompagner la Direction générale des impôts dans la réception, l'exploitation et l'utilisation des informations fournies par les salles de marché de commerce électronique ; et de renforcer la gestion fiscale des activités de commerce électronique.
Concernant la mise en œuvre des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses, la Direction générale des impôts a déployé cette solution. Elle a publié un processus de gestion, demandant aux directions des impôts des provinces et des villes de l'administration centrale de demander aux agences fiscales locales de déployer des efforts pour mettre en œuvre des solutions sous la direction du gouvernement et du ministère des Finances, de manière synchrone, uniforme et efficace. La Direction générale des impôts a étudié et proposé de finaliser le projet de décret modifiant et complétant le décret gouvernemental n° 123/2020/ND-CP, y compris le contenu relatif aux factures électroniques générées par les caisses enregistreuses, afin de garantir une base juridique facilitant la mise en œuvre.
Cependant, au fil du temps, la gestion fiscale des ménages d'affaires et des entreprises individuelles a révélé certaines difficultés et problèmes tels que : Pour les ménages d'affaires, la gestion des revenus et des taux d'imposition des ménages d'affaires payant l'impôt forfaitaire n'est pas encore proche de la réalité ; les ménages déclarent et émettent des factures aux entreprises et aux unités de service public pour rationaliser les coûts ; pour les activités commerciales de commerce électronique, la base de données de commerce électronique n'est pas encore complète pour identifier toutes les organisations et tous les individus faisant du commerce électronique, les transactions ne sont pas entièrement contrôlées, la gestion fiscale des particuliers du commerce électronique n'est pas unifiée en raison de l'absence de réglementations spécifiques ; par le biais d'une inspection interne, les agents des impôts se rendent compte qu'il y a des erreurs et des violations dans la gestion fiscale des ménages d'affaires, etc.
Afin de gérer les impôts des ménages et des entreprises individuelles, de promouvoir la mise en œuvre de factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses et de lutter contre la fraude et l'évasion fiscale dans le commerce électronique, les autorités fiscales à tous les niveaux ont cherché des solutions pour évaluer les lacunes pratiques dans la gestion fiscale des ménages et des entreprises individuelles afin de proposer de nouvelles méthodes de gestion des ménages en phase avec le développement de l'économie et de la société, en aidant les autorités fiscales et les contribuables à exercer pleinement, rapidement et facilement leurs droits et obligations.
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