Nouvelles bases juridiques
Dans le but de simplifier au maximum le régime comptable et fiscal des ménages d'affaires, et en même temps de transformer les ménages d'affaires en entreprises, le ministère des Finances et le département des impôts ont publié de nombreux documents juridiques importants.
M. Nguyen Dinh Duc, chef du département des impôts de la région X, a déclaré : Le 1er juin 2025, le directeur du département des impôts a publié la dépêche officielle n° 72/CD-CT pour guider et ordonner aux départements des impôts affiliés de mettre en œuvre la circulaire 31/2025 et la circulaire 32/2025 du ministère des Finances, en vigueur à compter du 1er juin 2025.
Plus précisément : la circulaire 31/2025 modifie et complète un certain nombre d'articles de la circulaire 23/2021/TT-BTC, guidant l'impression, l'émission, la gestion et l'utilisation des timbres électroniques pour l'alcool et le tabac ; la circulaire 32/2025 guidant la mise en œuvre d'un certain nombre d'articles de la loi sur l'administration fiscale ; le décret 123/2020/ND-CP et le décret 70/2025/ND-CP sur les factures et les documents.
Afin d'assurer la mise en œuvre synchrone et efficace de la nouvelle réglementation, le télégramme demande aux services fiscaux de diffuser la nouvelle réglementation aux fonctionnaires des impôts et aux contribuables, en particulier aux ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 1 milliard de VND/an.
En conséquence, le service des impôts et les entreprises préparent les conditions nécessaires à la vérification et au déploiement des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses et à la gestion des timbres électroniques conformément à la nouvelle réglementation. De plus, ils aident les contribuables à mettre en place des équipes d'assistance, à réagir rapidement aux problèmes et à accompagner les entreprises dans l'installation, l'utilisation des caisses enregistreuses et la mise en œuvre des factures électroniques.
Le Département des impôts exige également des sous-directions qu'elles renforcent l'inspection et la supervision de la mise en œuvre des nouvelles réglementations au sein de leurs unités affiliées, afin de garantir le respect des dispositions légales. Elles doivent rendre compte de l'avancement de la mise en œuvre ; elles doivent rendre compte périodiquement de l'avancement de la mise en œuvre et des difficultés et problèmes rencontrés lors de son implémentation afin de prendre rapidement des mesures pour les résoudre.
Le communiqué officiel n° 72/CD-CT souligne l'importance d'une mise en œuvre rapide et efficace des nouvelles réglementations visant à améliorer l'efficacité de la gestion fiscale, garantissant l'équité et la transparence des activités commerciales à partir du 1er juin 2025.
En réponse aux exigences du décret officiel n° 72/2025 publié par le Département des impôts, ainsi qu'aux nouvelles réglementations de la loi sur l'administration fiscale, les ménages d'entreprises - en particulier ceux dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 1 milliard de VND par an - sont confrontés à une série d'obligations juridiques et techniques importantes.
Afin de garantir le bon fonctionnement de la production et des activités commerciales, les ménages doivent tout d'abord revoir et recalculer leur chiffre d'affaires total réel pour 2024 et les premiers mois de 2025. Si le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND par an, le ménage n'est plus soumis à la méthode forfaitaire, mais est contraint de déclarer ses impôts selon la méthode directe sur les revenus et dépenses réels, en appliquant la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la réglementation. Il s'agit d'un changement fondamental, qui implique une série d'exigences en matière de transparence financière, de comptabilité et d'utilisation des factures.
En particulier, conformément aux nouvelles dispositions du décret 70/2025/ND-CP (modifiant et complétant plusieurs articles du décret 123/2020 régissant les factures et documents), les ménages d'entreprises dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 1 milliard de VND par an ne pourront plus appliquer la méthode de l'impôt forfaitaire, mais devront déclarer leurs impôts directement. Cette conversion signifie que les ménages d'entreprises devront appliquer intégralement la réglementation relative à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), sous le contrôle de l'administration fiscale.
Le propriétaire d'un restaurant de la ville de Vinh a été surpris de recevoir une notification et une invitation à une formation du service des impôts. Il a ensuite entendu parler de la réglementation et a fait venir une unité de télécommunication pour installer une caisse enregistreuse avec factures. Il a déclaré : « Nous avons été très surpris par la réglementation de l'État. Nous devons maintenant nous habituer à saisir les entrées et les sorties de marchandises sur ordinateur et à émettre des factures électroniques pour satisfaire aux exigences du service des impôts. » À Vinh, après vérification, 400 entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel d'un milliard de VND ou plus ont été formées par le service des impôts sur des étapes spécifiques.
Note importante pour les ménages professionnels
L'un des principaux changements concerne l'obligation pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse un milliard de VND d'utiliser des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses, avec transmission des données en temps réel à l'administration fiscale. Auparavant, les entreprises pouvaient choisir entre factures électroniques et factures papier.
Les caisses enregistreuses utilisées doivent répondre aux normes techniques annoncées par le service des impôts et être capables de créer, de stocker et de transmettre des factures électroniques de manière sécurisée et transparente. Ce règlement vise à minimiser la fraude fiscale, à accroître la transparence des transactions et à aider les autorités fiscales à gérer les recettes des ménages professionnels avec plus de précision et de rapidité.
Les caisses enregistreuses doivent être conformes aux normes techniques annoncées par le service des impôts. Bien que les ménages ayant souscrit à la facturation électronique avant le 1er juin ne soient pas tenus d'utiliser immédiatement des caisses enregistreuses, la conversion est inévitable selon la feuille de route. Il est donc nécessaire de choisir son équipement de manière proactive, de se familiariser avec son utilisation et de se faire accompagner par l'administration fiscale. Le service des impôts a également mis à disposition des ménages des instructions sur les caisses enregistreuses adaptées, disponibles sur les sites web des services des impôts des régions.
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Le Département des impôts note que pour rattraper immédiatement le retard et mener des affaires normales, les ménages d'affaires doivent faire l'inventaire des dettes, des stocks, enregistrer tous les actifs et les coûts d'entrée - car désormais, tous les coûts qui veulent être valablement calculés lors du règlement des impôts doivent avoir des factures d'entrée complètes.
Importer, vendre, payer et acheter des marchandises n'est plus aussi simple qu'avant. Aujourd'hui, lors de l'importation, les entreprises doivent saisir les entrées et les sorties de marchandises à l'ordinateur, apprendre à calculer et à afficher clairement la TVA sur les factures de vente aux clients, et savoir comment la calculer pour éviter les pertes. Pour ce faire, les entreprises doivent acquérir des compétences comptables de base ou faire appel à des services comptables professionnels afin de garantir l'exactitude des informations.
Dans ce contexte, les ménages de moyenne et grande taille devraient également envisager de se transformer en entreprises. En opérant sous forme de société, les ménages ont non seulement accès à de nombreuses opportunités de coopération commerciale et à des prêts bancaires plus faciles, mais peuvent également bénéficier d'incitations fiscales, de politiques de soutien à la transformation numérique, du commerce électronique, etc. Cela contribue également de manière significative au processus de modernisation de l' économie , en rendant transparent le secteur des ménages, qui représente une part importante, mais dont la gestion reste fragmentée.
Source : https://baonghean.vn/buoc-chuyen-lon-cua-ho-kinh-doanh-tu-thang-6-10299191.html
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