เสนอให้รัฐบาลปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครอบครัว

ANTD.VN - กระทรวงการคลัง เสนอให้พิจารณาทางเลือกในการมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนเพื่อให้มีความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนเชิงรุกให้เหมาะสมกับความเป็นจริงในแต่ละช่วงเวลา

ข้อเสนอข้างต้นระบุไว้ในข้อเสนอเพื่อพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ที่กระทรวงการคลังเพิ่งประกาศให้รับฟังความคิดเห็น

มอบหมายให้ รัฐบาล กำหนดระดับการหักลดหย่อนครอบครัว

ในร่าง พ.ร.บ. งบประมาณ พ.ศ. 2561 กระทรวงการคลังเสนอให้ศึกษาและปรับปรุงกฎระเบียบเกี่ยวกับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของมาตรฐานการครองชีพ ดัชนีราคา และตัวชี้วัด มหภาค ในช่วงที่ผ่านมา

ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน บุคคลมีสิทธิหักเงินประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับอาชีพบางประเภทที่ต้องมีประกันภาคบังคับ โดยหักค่าหักครอบครัว เงินบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม เงินช่วยเหลือ และเงินอุดหนุนตามที่กำหนด... ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ปัจจุบันผู้เสียภาษีได้รับการหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดอง/เดือน (132 ล้านดอง/ปี) ส่วนผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคนได้รับการหักลดหย่อนภาษี 4.4 ล้านดอง/เดือน ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง 17 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน) หรือ 22 ล้านดอง/เดือน (หากมีผู้อยู่ในอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ และประกันการว่างงาน... ในปัจจุบันไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพประชากร พ.ศ. 2566 ซึ่งเผยแพร่โดยสำนักงานสถิติแห่งชาติ (กระทรวงการวางแผนและการลงทุน) ระบุว่า รายได้เฉลี่ยต่อหัวของเวียดนามในปี พ.ศ. 2566 (ณ ราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงสุด (กลุ่ม 20% ของประชากรที่ร่ำรวยที่สุด) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดอง/เดือน/คน ดังนั้น การหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีในปัจจุบัน (11 ล้านดอง/เดือน) จึงสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวมากกว่า 2.21 เท่า (สูงกว่าเกณฑ์มาตรฐานที่ใช้ในประเทศอื่นๆ มาก) ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของประชากร 20% ที่ร่ำรวยที่สุด

จำเป็นต้องทบทวนและประเมินระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของครอบครัวอีกครั้ง

อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังรับทราบว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในปัจจุบันได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2563 จึงจำเป็นต้องทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมให้สอดคล้องกับเงื่อนไขใหม่ ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนที่เฉพาะเจาะจงจำเป็นต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อให้สอดคล้องกับความผันผวนของราคาสินค้าและมาตรฐานการครองชีพที่เพิ่มขึ้นในช่วงที่ผ่านมา รวมถึงการคาดการณ์ในอนาคต โดยไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระบบภาษี

“ระดับการหักลดหย่อนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการปฏิบัติหน้าที่ของภาษีนี้ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) เลือนลาง และจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” อีกครั้งอย่างไม่ปรากฏชัด เช่นเดียวกับในช่วงก่อนหน้า” – กระทรวงการคลังระบุความเห็น

กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้พิจารณาศึกษาทางเลือกในการมอบหมายให้รัฐบาลควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนเชิงรุกให้สอดคล้องกับความเป็นจริงและความต้องการของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศในแต่ละช่วงเวลา ปัจจุบัน การปรับเปลี่ยนนี้อยู่ระหว่างการพิจารณาของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ

กระทรวงยังได้เสนอให้เพิ่มเติมขอบเขตในการกำหนดค่าลดหย่อนการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม (กองทุนสังคม กองทุนการกุศล) ศึกษาและเพิ่มเติมการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ (ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษา) และมอบหมายให้รัฐบาลกำหนดรายละเอียดและให้คำแนะนำในการดำเนินการให้เหมาะสมกับแนวปฏิบัติที่เกิดขึ้นใหม่

“อย่างไรก็ตาม การกำหนดขอบเขตรายจ่ายที่หักลดหย่อนได้และระดับการหักลดหย่อนรายจ่าย จะต้องนำมาพิจารณาและคำนวณให้เหมาะสมเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนด และไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการควบคุมรายได้และการกระจายรายได้” – ร่างข้อเสนอของกระทรวงการคลังระบุ

ลดอัตราภาษีแบบก้าวหน้า

ในร่างดังกล่าว กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้ศึกษาและปรับปรุงตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับบุคคลผู้มีถิ่นพำนักและมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างอีกด้วย

ปัจจุบัน ภาษีแบบก้าวหน้าใช้กับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน โดยมีอัตราภาษี 7 ระดับ คือ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35% ในกระบวนการบังคับใช้จริง มีความเห็นว่าภาษีแบบก้าวหน้าในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล มีระดับภาษีมากเกินไป ช่องว่างระหว่างระดับภาษีแคบเกินไป ทำให้อัตราภาษีเพิ่มขึ้นได้ง่ายเมื่อรวมรายได้ ณ สิ้นปี ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น จำนวนการชำระภาษีเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ในขณะที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมกลับไม่มากนัก

กระทรวงการคลังเชื่อว่าการทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการปรับปรุงมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในอนาคตอันใกล้นี้ รวมถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศ จะทำให้เวียดนามสามารถศึกษาเพื่อลดอัตราภาษีในตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 อัตราให้อยู่ในระดับที่เหมาะสมได้ นอกจากนี้ ควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในอัตราภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ที่มีรายได้ในอัตราภาษีสูงจะมีการควบคุมที่เข้มงวดมากขึ้น

การดำเนินการตามแนวทางนี้จะช่วยลดความยุ่งยากและลดจำนวนระดับภาษีเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีได้ง่ายขึ้น

การแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องได้รับการศึกษาและพิจารณาอย่างรอบคอบ และต้องสอดคล้องกับแนวทางที่กำหนดไว้ในยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 โดยต้องสอดคล้องกับบริบททางเศรษฐกิจและสังคม รายได้และมาตรฐานการครองชีพของประชาชน และสอดคล้องกับแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ โดยเฉพาะกับประเทศที่มีเงื่อนไขคล้ายคลึงกัน พร้อมทั้งต้องคุ้มครองสิทธิของแรงงาน ส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทของการบูรณาการระหว่างประเทศ และต้องรับประกันรายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน

ที่มา: https://www.anninhthudo.vn/de-xuat-giao-chinh-phu-dieu-chinh-muc-giam-tru-gia-canh-thue-thu-nhap-ca-nhan-post596535.antd