ในรายงานนโยบายโครงการกฎหมายการบริหารภาษี (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลัง ได้เสนอนโยบายกลุ่มนวัตกรรมวิธีการบริหารจัดการสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อม ทั้งครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล

กระทรวงการคลังเสนอร่างกฎหมายใหม่สำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจรายบุคคล (ภาพประกอบ)
สำหรับแนวทางแก้ไขนโยบาย กระทรวงการคลังระบุชัดเจนว่า จะยกเลิกกฎเกณฑ์การจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา และเพิ่มเติมกฎเกณฑ์ที่ให้ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาใช้กลไกการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีด้วยตนเองตามวิธีการคำนวณภาษีตรง (ร้อยละของรายได้) ให้สอดคล้องกับบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)
หน่วยงานร่างได้เสนอให้เพิ่มเติมกฎระเบียบเกี่ยวกับระบบบัญชีและการออกใบแจ้งหนี้ โดยมอบหมายให้ รัฐบาล จัดทำกฎระเบียบโดยละเอียดในทิศทางที่ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีขึ้นไป ให้ใช้ระบบบัญชีที่เรียบง่าย เช่น วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ตามหนังสือเวียนที่ 88/2021/TT-BTC
การนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากรไปใช้ (สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่ขายสินค้าและให้บริการแก่ผู้บริโภคโดยตรง ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อเพื่อถ่ายโอนข้อมูลไปยังกรมสรรพากรตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน ตามระเบียบในพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 70/2025/ND-CP หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสกรมสรรพากร)
สำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตั้งแต่ 200 ล้านดองต่อปี แต่ไม่ถึง 1 พันล้านดองต่อปี) จะมีการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีหรือไม่มีรหัสจากกรมสรรพากร หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดหากครัวเรือนธุรกิจมีเงื่อนไขที่จะทำเช่นนั้น หรือใบแจ้งหนี้การชำระเงินที่ตรงตามเงื่อนไขสำหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หรือใบแจ้งหนี้แบบง่ายที่ให้ครัวเรือนธุรกิจสร้าง "ใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์" ผ่านแอปพลิเคชัน Zalo, SMS หรือแบบฟอร์มที่มีรหัส QR ตามระเบียบข้อบังคับของรัฐบาล
ระเบียบข้างต้นมีข้อเสนอให้บังคับใช้ในช่วงระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ผู้ประกอบการต้องจัดทำแผนงานเพื่อนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมการเชื่อมต่อข้อมูลไปใช้กับหน่วยงานด้านภาษีด้วย
กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้แก้ไขและเพิ่มเติมกฎระเบียบเกี่ยวกับหลักการการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น ตั้งแต่ต้นปี พ.ศ. 2570 ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปี 800 ล้านดองขึ้นไป เมื่อขายสินค้าและให้บริการแก่ผู้บริโภคโดยตรง จะต้องยื่นใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี
ภายในต้นปี พ.ศ. 2571 ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 800 ล้านดอง เมื่อขายสินค้าและบริการโดยตรงแก่ผู้บริโภค จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี
กระทรวงการคลังระบุว่า วิธีการบริหารจัดการภาษีข้างต้นจะส่งผลดีต่อรายได้งบประมาณ ภายในสิ้นเดือนธันวาคม พ.ศ. 2567 ประเทศไทยจะมีครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลอยู่ภายใต้การบริหารจัดการภาษีประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน ซึ่งมีจำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงรวม 2.2 ล้านครัวเรือน
อัตราภาษีก้อนเฉลี่ยในปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 672,000 - 700,000 ดอง/เดือน/ครัวเรือน ขณะที่อัตราภาษีเฉลี่ยตามวิธีการประกาศอยู่ที่ประมาณ 4.6 ล้านดอง/เดือน/ครัวเรือน ซึ่งสูงกว่าเกือบ 7 เท่า
ครัวเรือนธุรกิจมีส่วนสนับสนุนงบประมาณแผ่นดินในปี 2567 ประมาณ 25,953 พันล้านดอง ดังนั้น ภาษีแบบเหมาจ่ายจึงยังคงเป็นวิธีการที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายย่อย แต่ภาษีที่เก็บจากวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีนั้นสูงกว่าภาษีแบบเหมาจ่ายหลายเท่า ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความแตกต่างอย่างมากในการแสดงรายได้จริงและภาระภาษีระหว่างสองรูปแบบนี้
กระทรวงการคลังระบุว่า ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายนเป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 1 พันล้านดองต่อปีขึ้นไป จะต้องเปลี่ยนมาใช้ระบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ พร้อมกันนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป ระบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบเหมาจ่ายจะถูกยกเลิกอย่างเป็นทางการ และแทนที่ด้วยระบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษี เพื่อให้การดำเนินธุรกิจมีความโปร่งใสและเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการภาษี
“ การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายและเปลี่ยนครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดให้ยื่นภาษีและชำระภาษีเองตามรายได้ที่แท้จริงนั้น มีความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดเก็บภาษีอย่างถูกต้องและครบถ้วน จำกัดการสูญเสียงบประมาณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับครัวเรือนที่มีรายได้มากแต่ก่อนหน้านี้ต้องจ่ายภาษีต่ำเนื่องจากการใช้ภาษีแบบเหมาจ่ายอัตราคงที่ ” กระทรวงการคลังกล่าว
ครัวเรือนธุรกิจจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการยื่นภาษีตามระเบียบปัจจุบัน ใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในการทำธุรกรรมการขายและการบริการ และใช้สมุดบัญชีง่ายๆ ในการบันทึกรายรับและรายจ่ายเพื่อคำนวณภาษี
หน่วยงานร่างกฎหมายระบุว่า การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายไม่เพียงแต่เพิ่มความโปร่งใสเท่านั้น แต่ยังเปิดโอกาสให้ภาคธุรกิจสามารถยกระดับเป็นวิสาหกิจได้อีกด้วย เมื่อจำเป็นต้องปฏิบัติตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้ประกอบการธุรกิจจะค่อยๆ คุ้นเคยกับการบริหารจัดการทางการเงินอย่างเป็นระบบ ซึ่งเป็นหลักการสำคัญในการพัฒนาไปสู่วิสาหกิจขนาดย่อมและขนาดย่อม ซึ่งจะทำให้สามารถเข้าถึงนโยบายสนับสนุนธุรกิจตามมติที่ 198/2025/QH15 ได้
กระทรวงการคลังกล่าวว่าการยกเลิกภาษีก้อนทั้งหมดจะช่วยยุติความอยุติธรรมร้ายแรงที่อัตราภาษีของครัวเรือนที่ประกาศไว้จะสูงกว่าภาษีก้อนถึง 7 เท่า โดยป้องกันการสูญเสียงบประมาณจากธุรกิจขนาดใหญ่ได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ที่มา: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
การแสดงความคิดเห็น (0)