Предлагаемые новые правила по корпоративному подоходному налогу

Đề xuất quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp- Ảnh 1. — Министерство финансов предлагает новые правила по налогу на прибыль предприятий

Министерство финансов заявило, что 14 июня 2025 года Национальная Ассамблея приняла Закон о корпоративном подоходном налоге (КПН) № 67/2025/QH15, вступающий в силу с 1 октября 2025 года и применяемый с периода корпоративного подоходного налога 2025 года. В Законе о КПН Национальная Ассамблея поручила Правительству детализировать ряд положений, статей и содержание Закона, в частности: о налогоплательщиках (статья 2); налогооблагаемый доход (статья 3); доход, освобожденный от налога (статья 4); доход (статья 8); вычитаемые и невычитаемые расходы при определении налогооблагаемого дохода, включая дополнительные расходы, условия, время и сферу применения расходов на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую деятельность предприятий (статья 9); определение критериев общего дохода в качестве основы для определения субъектов, подлежащих налоговой ставке 17% и 15% в пунктах 2 и 3 статьи 10; Корпоративный подоходный налог к уплате, рассчитываемый как процент от дохода (статья 11); Отрасли, виды деятельности и сферы деятельности, в отношении которых предоставляются льготы по налогу на прибыль организаций, а также порядок применения льгот по налогу на прибыль организаций в отдельных случаях (п. 2 п. 3 и п. 4 ст. 12); льготные налоговые ставки, сроки освобождения от уплаты налога и льготы по налогу на прибыль организаций для новых инвестиционных проектов, расширенных инвестиционных проектов, иные случаи освобождения от уплаты налога и льготы по налогу на прибыль организаций, перенос убытков и условия применения налоговых льгот (п. 1 ст. 13; п. 6 ст. 14; ст. 15; ст. 16; п. 1 п. 3 и п. 5 ст. 18; п. 3 ст. 19).

Кроме того, реализуя политику партии и государства по устройству местных административных единиц, децентрализации и делегированию полномочий, необходимо пересмотреть нормативные акты, находящиеся в ведении правительства и министерств по налогу на прибыль предприятий, чтобы обеспечить их бесперебойную реализацию без каких-либо проблем.

Налогоплательщик

По данным Министерства финансов, статья 2 Закона «О налоге на прибыль предприятий» поручает Правительству детализировать данную статью. В целях соответствия Закону о налоговом администрировании, Закону «О кредитных организациях», Закону «О ценных бумагах» и в соответствии с действующими нормами, Министерство финансов предлагает детализировать налогоплательщиков в статье 2 проекта Указа следующим образом:

Налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 2 Закона о налоге на прибыль организаций, являются:

а) Предприятия создаются и действуют в соответствии с положениями Закона о предприятиях, Закона об инвестициях, Закона о страховании, Закона о ценных бумагах, Закона о нефти, Закона о торговле и положениями других правовых документов в следующих формах: акционерное общество; общество с ограниченной ответственностью; товарищество; компания по управлению фондами; частное предприятие; стороны договора о деловом сотрудничестве; стороны договора о разделе нефтепродуктов, совместное нефтяное предприятие, совместная операционная компания.

б) Предприятия, созданные в соответствии с положениями вьетнамского законодательства, платят налог с налогооблагаемого дохода, возникающего во Вьетнаме, и налогооблагаемого дохода, возникающего за пределами Вьетнама.

в) Предприятия, созданные в соответствии с положениями иностранного права (далее именуемые иностранными предприятиями) с постоянным представительством во Вьетнаме или без него

Иностранные предприятия, имеющие постоянные представительства во Вьетнаме, платят налог с налогооблагаемого дохода, возникающего во Вьетнаме, и с налогооблагаемого дохода, возникающего за пределами Вьетнама и связанного с деятельностью таких постоянных представительств.

Иностранные предприятия, имеющие постоянные представительства во Вьетнаме, платят налог с налогооблагаемого дохода, возникающего во Вьетнаме и не связанного с деятельностью постоянного представительства.

Иностранные предприятия, не имеющие постоянного представительства во Вьетнаме, включая предприятия, занимающиеся электронной коммерцией и бизнесом, основанным на цифровых технологиях, платят налог с налогооблагаемого дохода, возникающего во Вьетнаме.

Постоянное учреждение иностранного предприятия – это производственно-коммерческое учреждение, через которое иностранное предприятие осуществляет часть или всю свою производственно-коммерческую деятельность во Вьетнаме, включая:

- Филиалы, исполнительные офисы, заводы, мастерские, транспортные средства, нефтяные месторождения, газовые месторождения, шахты или другие места разработки природных ресурсов во Вьетнаме.

- Строительная площадка, строительные работы, монтаж, сборка.

- Поставщики услуг, включая консультационные услуги через сотрудников или другие организации или отдельных лиц.

- Агент для иностранных предприятий.

- Представитель во Вьетнаме в случае, если он является представителем, уполномоченным подписывать контракты от имени иностранного предприятия, или представителем, не уполномоченным подписывать контракты от имени иностранного предприятия, но регулярно поставляющим товары или оказывающим услуги во Вьетнаме.

- Платформа электронной коммерции, цифровая платформа, через которую иностранные предприятия предоставляют товары и услуги во Вьетнаме.

г) Хозяйственные организации создаются и действуют в соответствии с положениями Закона о кредитных организациях.

г) Государственные и негосударственные субъекты услуг, производящие и торгующие товарами и услугами с налогооблагаемым доходом, как это предусмотрено в статье 3 настоящего Указа.

д) кооперативы и кооперативные союзы, созданные в соответствии с положениями Закона о кооперативах;

ж) организации, за исключением указанных в подпунктах «а», «б», «в», «г» и «дд» настоящего пункта, осуществляющие производственно-хозяйственную деятельность с получением налогооблагаемого дохода в порядке, установленном статьей 3 настоящего Указа.

Кроме того, Министерство финансов предлагает, чтобы организации, созданные и осуществляющие деятельность (или зарегистрированные для осуществления деятельности) в соответствии с положениями законодательства Вьетнама (включая организации, управляющие торговыми площадками, организации, управляющие цифровыми платформами), являлись налогоплательщиками, применяющими метод вычета у источника, при приобретении товаров и услуг (включая приобретение услуг, прилагаемых к товарам, приобретение товаров, поставляемых и распространяемых в форме экспорта и импорта на месте, электронной коммерции, деятельности на основе цифровых платформ или на условиях международной торговли) на основании контрактов, заключенных с иностранными предприятиями, указанными в пунктах c и d пункта 2 статьи 2 Закона о налоге на прибыль предприятий (с изменениями). Министерству финансов следует уточнить налоговые обязательства, указанные в настоящем пункте.

Пожалуйста, прочтите полный текст проекта и оставьте свои комментарии здесь.

Мудрость

Источник: https://baochinhphu.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-102250710155213036.htm