최대 2억~3억 VND 제안
현행 규정에 따르면 연 1억 동 이상의 수입을 올리는 개인 및 사업체는 세금을 납부해야 합니다. 이 수입으로 호치민시에서 보도에서 한 그릇에 3만 5천 동에 소고기 국수를 판매하고 하루에 12그릇 이상 판매하는 사람은 세금을 납부해야 합니다. 따라서 오랫동안 연 1억 동 이상의 수입을 올리는 사업체의 과세 소득은 낮은 것으로 간주되어 왔습니다.
부가가치세법 초안에서는 이 수준을 연간 1억 5천만 동으로 상향 조정하는 방안이 제시되었습니다. 정부 감사원은 부가가치세법 초안에 대한 각 부처, 지자체, 지방자치단체 의견 요약표에서, 비과세 대상 가구 및 개인의 소득 수준을 검토할 것을 제안했습니다. 한편, 꽝응아이(Quang Ngai)는 연간 소득 3억 동 미만 가구 및 개인에 대해 부가가치세를 면제할 것을 제안했습니다. 한편, 쫑틴 회계세무컨설팅(Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited)은 면세 소득 기준을 1억 5천만 동에서 1억 8천만 동으로 상향 조정하거나, 유연성을 확보하고 현실에 부합하도록 공개적으로 규제하고 정부에 위임할 것을 제안했습니다.
베트남 세무컨설팅협회(Vietnam Tax Consulting Association)는 개인소득세법 및 시행령 07/2021/ND-CP에 따른 빈곤선 준수를 위해 부가가치세 외 수입 기준을 2억 동으로 상향 조정할 것을 제안했습니다. 시행령 07/2021/ND-CP에 따르면, 2022년부터 2025년까지 베트남의 빈곤선은 농촌 지역의 경우 1인당 월 150만 동(연간 1,800만 동), 도시 지역의 경우 1인당 월 200만 동(연간 2,400만 동)입니다.
개인 및 기업 가구의 과세 수입 증가 제안
특히 호치민시 세무국은 부가가치세 과세대상이 아닌 재화와 서비스 판매로 인한 사업 가구 및 개인의 수익은 고정 가치로 결정되어서는 안 되며, 개인소득세법에 따른 가족 공제 규정을 준수하기 위해 개인 및 부양가족에 대한 가족 공제 수준에 따라 결정되어야 한다고 제안했습니다.
재무부는 최근 의견을 수렴하고 몇 가지 설명을 제공했습니다. 구체적으로, 초안 위원회는 제안된 1억 5천만 VND 수준이 물가상승률 지수와 실제 상황을 기반으로 한 것이라고 생각합니다. 물가상승률 지수를 기준으로 할 경우 과세 수입 기준은 약 1억 3천만 VND에 불과합니다. 그러나 재무부는 개인 사업 가구를 지원하기 위해 과세 수입 기준액을 1억 5천만 VND로 인상할 것을 제안했습니다. 사업 가구에 대한 감세 금액을 2억~3억 VND로 인상하면 특히 세수가 낮은 지역의 국가 예산 수입에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 이 규정은 사업 가구와 개인이 기업으로 전환하도록 장려하지 않을 것입니다(기업은 수입 발생 시 부가가치세를 납부해야 합니다). 따라서 초안 위원회는 세수 기준액을 1억 5천만 VND로 유지한다는 견해를 고수합니다.
시대에 뒤떨어지지 않도록 주의하세요.
민당광 로펌(Minh Dang Quang Law Firm)의 트란 소아(Tran Xoa) 변호사는 현재 제안된 사업 가구 세금 계산 기준 연 1억 5천만 동(VND)은 시대에 뒤떨어진 것이며, 2025년 적용은 더욱 어렵다고 말했습니다. 트란 소아 변호사의 분석에 따르면, 현행 개인소득세는 납세자의 경우 월 1,100만 동(VND), 부양가족의 경우 월 440만 동(VND)을 공제합니다. 2인 사업 가구 중 1인은 납세자이고 1인은 부양가족으로 계산할 경우, 연간 1억 8,480만 동(VND)의 세금을 납부해야 합니다. 납세자가 많은 사업 가구의 경우, 납세자 2명을 기준으로 계산하면 연간 최대 2억 6,400만 동(VND)의 세금을 납부해야 합니다.
최근 팜 민 찐 총리는 납세자의 가족 공제액을 증액해 달라고 요청했습니다. 따라서 가족 공제액이 증액되면 사업 가구의 연간 1억 5천만 동(VND)이라는 기준은 더욱 시대에 뒤떨어지게 됩니다. 따라서 쩐 쏘아(Tran Xoa) 총리의 제안에 따라 사업 가구의 과세 소득을 연간 2억 5천만 동에서 3억 동으로 증액해야 합니다. 이는 법 시행 후 이 규정이 현실에 비해 시대에 뒤떨어지는 것을 방지하기 위한 것입니다.
베트남 상공회의소(VCCI)는 부가가치세법 초안에 대한 의견을 제시하기 위해 재무부에 공식 공문을 보내 가구 및 사업자의 비과세 소득 기준을 연간 1억 동에서 1억 5천만 동으로 인상하는 것은 여전히 상대적으로 낮은 수준이라고 밝혔습니다. VCCI는 또한 급여 소득자와 사업 가구를 비교하여 그 불합리성을 지적했습니다.
현재 급여 소득자는 부양가족이 없는 경우 연간 1억 3,200만 동, 부양가족이 1명인 경우 연간 1억 8,480만 동, 부양가족이 2명인 경우 연간 2억 3,760만 동을 공제받을 수 있습니다. 직원 한 명당 평균 부양가족이 1명이라고 가정할 때, 급여 소득자의 과세 소득 기준은 현재 사업자의 부가가치세 과세 소득 기준보다 높습니다. 또한, 사업자는 수익을 창출하기 위해 투입 비용을 부담해야 하지만, 개인 소득에는 이러한 비용이 포함되지 않습니다.
또한, 각 부문은 동일한 매출을 올리더라도 비용 구조와 세율이 다릅니다. 예를 들어, 상품 거래 부문(소매점, 식료품점 등)에서는 투입 비용이 매출에서 차지하는 비중이 크고, 개별 사업체의 소득은 크지 않으며, 징수되는 세금은 연간 150만 동(VND)에 불과합니다. 반면, 서비스 부문에서는 투입 비용이 미미하고, 창출되는 부가가치세(VAT)는 더 크며, 납부해야 할 세금도 연간 최소 750만 동(VND) 이상으로 더 높습니다.
이러한 이유로 VCCI는 사업하는 가구와 개인의 과세 소득 기준액을 연간 1억 8천만 동에서 2억 동으로 제안합니다. 동시에, 직접세 계산 방식을 기준으로 산업별 분류를 고려해 볼 수 있습니다. 예를 들어, 재화 유통 및 공급 산업은 서비스 및 건설 산업 등보다 기준액이 높습니다.
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