ホーチミン市税務署で取引する人々
最近提案された不動産取引に対する個人所得税（代替）法案は、「税務の技術」の欠如を示す一例です。
税率については合意する必要がある。
単に発表して全員に理解してもらうのではなく、起草機関は、非常に低い初期税率を提案し、それがグループにどのような影響を与えるか、恵まれないグループがどのようにサポートされるか、税金がどのように再分配されるかなどを記者会見を通じて明確に説明し、コミュニティ内で合意を形成することができます。
人々が理解し、信じ、受け入れて初めて、税制は社会の資源を規制し再分配する効果的な手段となる機会を得ることになる。
個人所得税の経済効率に影響を与える最も重要な要因の一つは、限界税率、つまり追加所得に適用される税率です。限界税率が高すぎると、追加所得の大部分が課税され、労働者が残業から得る利益が減少します。その結果、個人は働く代わりに休むことを選択したり、キャリアへの投資を控えたりする可能性があり、個人だけでなく経済にも損害を与えます。
例えば、月収5,000万ドンの人が残業すれば月収を6,000万ドンまで増やすことができますが、この追加収入に30%の税金が課せられると、実質的なメリットは大幅に減少し、もはや魅力がなくなります。長期的には、これは質の高い労働力の供給と社会全体の労働生産性を低下させる可能性があります。
個人が将来の所得増加に対してより高い税率で課税されることを認識した場合、高度なスキルを要する職業に就くことを控えたり、税率の低い職業に転職したりするかもしれません。その結果、経済は優秀な人材の一部を失うことになります。
個人所得税を回避する一般的な方法は3つあります
個人所得税に関連するもう一つの問題は、税金の回避です。これは、高い税率に直面した個人が一般的に示す反応の 1 つです。
税制が過度に負担になると、個人は所得を贈与や福利厚生といった非課税形態に転用したり、所得を過少申告したりすることがあります。中には、追徴課税を回避するために非公式セクターに頼る人もいます。
こうした慣行は、州の予算収入の損失を引き起こすだけでなく、税制の公平性と信頼を損なうことにもなります。
上記の影響はすべて、経済効率を確保するためには、特に経済に大きな価値を生み出す可能性のある上位中所得層において、限界税率が高くなりすぎないように個人所得税政策を設計する必要があることを示しています。
さらに、税率区分の数は、公平性を確保するために所得階層を区別するのに十分な数であるべきであるが、計算と申告の煩雑さを避けるために多すぎるべきではない。税率区分間の差は合理的に設計されるべきであり、所得の異なる多くの人々が同じ税率に該当するような、差が大きすぎる状況を回避する必要がある。
新しい個人所得税法が適切に策定されれば、国家が持続可能な方法で歳入を動員するのに役立つだけでなく、健全な労働、投資、学習環境の創出にも貢献し、経済が効果的かつバランスのとれた、深みのある発展を遂げることにつながります。
（Thy Thoが書いた）
出典: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thhuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm
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