実際の支出に基づいた家族控除はなぜダメなのか？

giảm trừ gia cảnh - Ảnh 1. — ホーチミン市のショッピングモールで買い物をする人々 - 写真：TU TRUNG

これにより、給与所得者等は、現行のように控除額を厳格に適用するのではなく、実際の生活費に応じて合理的な経費を控除できるようになります。

個人所得税法の改正：家族控除も改革が必要

政府は6月26日付決議第191号において、地域やエリアの違いを考慮しつつ、現在の社会経済状況における納税者の所得に影響を及ぼす基準と要因の評価に基づき、家族控除額を研究し調整するよう財務省に指示した。

これは非常に新しい要件であり、近年多くの納税者が現行のVAT税率が時代遅れで生活実態に合致していないと感じ、大都市の給与所得者が「節約」を迫られている状況に起因しています。また、現行の扶養控除は、公立学校に通う児童の扶養には不十分です。

キム・ロアンさん（ホーチミン市ゴーヴァップ在住）は、公立の統合学校に通う小中学校に通う2人の子供がいると話した。2人の子供の月々の授業料は、寄宿費と統合授業料を含めて平均1,000万ドン（約10億円）だ。これには、センターで追加で受ける算数と英語の授業料は含まれておらず、2人の子供で月約500万ドン（約5億円）かかる。

「つまり、毎月の授業料だけで大体1500万ドンもかかるんです。制服代や教科書代、学年初めの食費など、他にもいろいろかかるのに、子ども2人分の家族控除は月880万ドンしか受け取れないんです。これはあまりにも理不尽です。」

私は、今回の個人所得税法の改正にあたり、税務当局は、現在のように納税者が居住する地域や都市に関係なく一定額を固定するのではなく、給与所得者が生活費として合理的かつ有効な経費を控除できるよう、合理的な政策を研究し、策定すべきだと提案します」とロアン氏は提案した。

一方、ホーチミン市7区のミン・トゥさんは、現状では大都市の給与所得者は多くの出費を負担しなければならないと指摘する。毎月の生活費や育児費に加え、住宅ローンの利息も支払わなければならない人も多い。利息はかなり高額なのに、控除対象にならないのだ。「これは不合理です。後で家を売却する場合、譲渡価格に対して2%の税金も支払わなければならないのですから」とトゥさんは訴えた。

ホーチミン市商工会傘下の中小企業支援センター副所長、グエン・ドゥック・ギア氏は、近年、給与所得者からの収入が個人所得税収入全体の非常に大きな割合を占めていると述べた。しかし、電子商取引やオンライン取引といった他の業種はそうではない。

したがって、税務当局も、最初の住宅購入のための銀行ローンの利子、交通手段の購入、医療、教育などの合理的な費用の控除を認めるなど、給与所得者を奨励する政策をとるべきである。

「これは給与所得者の生活負担を軽減する正当な控除であり、社会保障上も意義深い。同時に、これまで収入が減少してきた分野からの追加的な収入源を掘り起こし、補填する必要がある」とギア氏は提言した。

従業員の生活にかかる合理的な費用はすべて請求書から差し引く必要があります。

税務専門家のグエン・タイ・ソン氏は、地域間の違いを考慮しつつ、現在の社会経済状況における納税者の所得に影響を与える基準と要因を評価し、VAT税率を調査・調整するという提案を支持すると述べた。これは納税者からも繰り返し要望されている事項である。

また、規定の業種において年間売上高が10億VNDを超える1～6事業所は、接続されたレジスターから生成された電子インボイスを適用し、電子データを税務当局に転送する必要があります。

2026年からのロードマップによると、事業所世帯に対する税金は廃止されます。同時に、500万VND以上の請求書を発行する事業者は、有効な経費として計上するために送金を行う必要があります（現在の2,000万VNDの上限は適用されません）。

したがって、家計と企業のすべての収入は透明でなければならず、売上には請求書と書類が添付されなければなりません。これは、人々の実際の生活状況に応じた控除を適用するための適切な条件です。

孫氏によれば、税務当局は請求書に従って、生活費、進学費用、ローン利息費用など、労働者の生活に役立つすべての合理的な費用の控除を認めるべきだ。

以前、2007～2008年に個人所得税法が制定されたときにもそのような提案がありましたが、当時は社会の支払いは主に現金で行われ、購入者はインボイスを受け取る必要がなく、電子インボイスを作成して電子データを税務当局に転送するためのレジ接続に関する規定がなかったため、この方法では適用できませんでした。当時、税務当局は現在適用されている固定のVAT率を提案しました。

現在のGTGC方式は17年間の運用を経て多くの欠陥が明らかになり、労働者の生活の現実に対応できなくなっており、納税者や専門家から多くの提言が出されている。

「現状では、税務当局は大胆に新たな手法を適用する必要があると私は考えています。なぜなら、実態に基づいて控除を適用すると、地域によって差異が生じてしまうからです。大都市では当然生活費が高くなるため、控除額も高くなるでしょう」と孫氏は述べた。

孫氏によると、この控除方式では、実際の生活状況に基づいた控除を適用することで消費の発展を刺激し、商品の流通量を増やし、在庫を解放することで、国が法人税と付加価値税を徴収できるため、税務当局の利益は損失を上回るという。したがって、税務当局は他の分野、特に電子商取引やオンラインビジネスからの収入源を活用できるため、財政赤字を過度に心配する必要はない。

一方、トロンティン会計税務コンサルティング会社のグエン・ヴァン・ドゥオック社長は、現在のように20％の完全な上昇を待つのではなく、CPIが5～10％上昇するだけで済む場合にすぐに調整できるよう、現状に近いGTGCレベルを構築することを提案した。