最近のいくつかの重大な事例では、監査人が問題を発見できなかったり、義務を適切に果たしていなかったことが明確に述べられていた - 写真：TTD
Big4 で働いていた監査人のうち、停職処分を受けたのは誰ですか?
証券委員会は、証券分野の公益事業体の監査を承認されているアーンスト・アンド・ヤング・ベトナム監査会社（EYベトナム）の監査人の地位を停止することを決定した。
これに伴い、監査法人ハン・ニャット・クアンとトン・ティエン・バオ・ゴックは2024年末まで業務停止となった。アーンスト・アンド・ヤング・ベトナムは、ベトナムに設立された4つの有名な外資系監査法人「Big4」の1つである。
委員会の発表では、アーンスト・アンド・ヤング・ベトナムの監査人2名を停職にした理由は詳しく述べられていない。
同時に、同庁は、KPMGカンパニーリミテッドのトラン・ディン・ヴィン氏に対して、証券分野の公益事業体の監査を行うために承認された監査人の地位を今年末まで停止することも決定した。
KPMGも「ビッグ4」の一つです。トラン・ディン・ヴィン氏はKPMGカンパニー・リミテッドの副社長として知られています。注目すべきことに、ヴィン氏はSCBの2020年度財務諸表の監査に署名した監査人でもあります。
SCBの財務報告書に署名した監査人、ヴィン氏が停職処分を受けた。報告書の写真
今年7月、国家証券委員会は、デロイトベトナム監査会社有限会社の監査人に対し、公益団体の監査を行うために承認された監査人の地位を停止する決定を下した。
具体的には、監査役のファム・ホアイ・ナム氏、レ・ディン・トゥ氏、ド・ホン・ドゥオン氏、トラン・ヴァン・ダン氏が職務停止対象リストに含まれています。職務停止期間は2024年6月25日から12月31日までです。このうち、レ・ディン・トゥ氏はSCBの2019年度半期監査報告書に署名した副総裁です。
また、「ビッグ4」に関連して、 ノバランド・グループ（NVL）が監査部門をローテーションするためPwC（ベトナム）カンパニー・リミテッドと締結した監査契約を解除することを決定したことで、金融市場は最近動揺した。
Novalandは実務を通じて、過去にPwCが提供した監査サービスは、情報開示に関する規制に従った財務諸表の監査およびレビューの実施と進捗の確保に必要な要件を満たしていないと評価しました。
現行の規制では、上場企業は会計年度が12月31日の場合、6月30日までに監査契約を締結しなければなりません。これは、監査法人が半期財務諸表をレビューし、通期財務諸表を監査する必要があるためです。監査法人を途中で変更することは、PwCとNovalandの双方にとって多くの問題を引き起こします。
他の多くの監査法人も監査人を停職処分にしている。
11月12日、証券委員会は、DFKベトナム監査会社とムーアAISC監査・情報サービス会社における証券分野の公益事業体の監査を承認された監査人の資格を停止する決定も出した。
これに伴い、DFKベトナムのグエン・アン・トゥアン氏、レ・フイ・ビン氏、グエン・ヴァン・タン氏は2024年末まで職務停止処分となった。同様に、ムーアAISCの監査人ファン・ドゥック・ダン氏も同期間職務停止処分となった。
注目すべきことに、DFKベトナム監査法人はグエン・カオ・チ氏の事件にも関与した。捜査機関は、DFK監査法人が株主の定款資本出資状況に関する監査報告書に署名・発行し、証拠不十分にもかかわらず所有者の資本出資額を2兆ベトナムドンと決定し、サイゴン・ダイニン社の取締役会、社長、法定代理人と協力しなかったと非難した。
証券委員会は最近、DFKベトナム監査の監査人に対し、クオック・クオン・ザ・ライ株式会社（QCG）の財務諸表への署名を停止すると発表しました。証券委員会によるDFKベトナム監査の2024年度監査サービス品質検査の結果によると、監査記録には、監査人が監査手続きを十分に実施しておらず、監査意見を表明するのに十分な適切な監査証拠を収集していないことが示されています。
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