財務省は、累進課税制度の見直しとして、段階数を減らし所得格差を拡大する2つの選択肢を提案している。どちらの選択肢も、課税所得月額1,000万ドン（家族事情およびその他の課税対象経費を控除後）に対して最低税率5%が適用される。課税所得が8,000万ドン超（選択肢1）および1億ドン超（選択肢2）に対して最高税率は35%となる。
ファム・テ・アイン准教授（国立経済大学）は、最高税率が35％と高すぎるため、才能があり資格の高い人々が働く意欲が湧かず、またコストが高すぎるため企業がそのような人々を雇用する意欲も湧かないと述べた。
同氏によると、30～35%の税率は、社会福祉政策が整備され、医療、 教育、社会保障サービスが十分に提供され、質の高い国にのみ適用されるべきだという。同氏は、昨年の一人当たり所得が8万7000米ドルを超え、最高税率が現在24%であるシンガポールの例を挙げた。
「ベトナムがシンガポールのような発展を望むなら、シンガポールと同じように行動しなければならない。後進国や同等の発展途上国と比較すべきではない」と彼は述べた。
テ・アン氏は、現行の35%に代えて最高税率20%を適用することを提案した。これは現行の法人税と同額で、「国民一人ひとりが企業であり、5000万人の成人が50の企業であり、二桁成長を実現する」という精神に基づくものである。
最近のワークショップで、ベトナム国立経済大学銀行金融研究所副所長のファン・フー・ギ准教授は、ベトナムの平均所得が低い現状では、最高税率は25%に抑えるべきであり、経済は蓄積と投資に注力する必要があると述べた。さらに、法人税率は現在20%であるものの、労働者の意欲を高める政策が必要だとも述べた。
「将来、一人当たり所得が高い水準に達した場合、ベトナムは個人所得税率を引き上げる可能性がある」と彼は意見を述べた。
実際、ベトナムの一人当たりGDPは近年継続的に増加しており、昨年は4,700米ドルに達しました。ベトナムは、今年8%以上の高成長、そして今後2桁の成長率を達成し、2045年までに高所得国グループ入りを目指しています。
シンガポール国立大学リー・クアンユー公共政策大学院のヴー・ミン・クオン教授は、ベトナムの一人当たりGDPが今後20年間6.5%の継続的な増加を維持すれば、2045年には15,000米ドルに達し、高所得層における最低水準に達すると予測しています。この成長率が維持されれば、ベトナムは2050年までに一人当たり平均所得を約20,000米ドルまで引き上げることができます。
累進課税制度は、高所得者ほど高い税金を支払うべきという原則、すなわち水平的公平の原則に基づいています。しかし、この税制は個人所得税法の施行以来、過去15年間適用されてきました。そのため、年収9億6,000万ドン（月額8,000万ドン）を超える所得に適用される最高税率（35%）は、インフレ、平均所得、生活費の上昇により、もはや現実に即したものではありません。
税務コンサルティング協会会長のグエン・ティ・クック氏はかつて、最高税率が35%であるため、一部の個人は所得の最大30%もの税金を支払わなければならないと指摘しました。つまり、超富裕層ではないものの、高所得者の多くが依然として最高税率の対象となっているのです。
財務省による税率調整案：
| 税率 | 現在 | オプション1 | オプション2 | |||
| 課税所得（百万VND/月） | 税率（％） | 課税所得（百万VND/月） | 税率（％） | 課税所得（百万VND/月） | 税率（％） | |
| 1 | 5まで | 5 | 10まで | 5 | 10まで | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10～30 | 15 | > 10～30 | 15 |
| 3 | > 10～18歳 | 15 | > 30～50 | 25 | > 30～60歳 | 25 |
| 4 | > 18～32歳 | 20 | > 50～80 | 30 | > 60～100 | 30 |
| 5 | > 32～52 | 25 | 80歳以上 | 35 | 100以上 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | 80歳以上 | 35 | ||||
最高税率35％に関して、グエンチャイ大学財務銀行学部のCEO、グエン・クアン・フイ氏は、運営者は財務省のオプション2のように、月収1億ドン以上の人にのみこれを適用すべきだと述べた。このレベルは、最も裕福な2％のグループに該当する。
「これは社会的公平性を確保し、経済を主導する中流階級への悪影響を軽減するためだ」とフイ氏は示唆した。
さらに、税率の厳しさと所得の初期段階での税の累積は、専門家が繰り返し是正を提言してきた欠点です。ファン・フー・ギ准教授によると、これが所得がわずかに変動しただけでも税率と税額が増加する原因となっています。
「平均所得が上昇する人々も急速に高税率のグループに押し込まれ、大きな経済的圧力が生じ、労働意欲も減退する」と彼は述べた。
財務省が提案した計画によれば、税額計算表の階層数が7から5に削減される。Nghi氏によると、この方法により、税額計算システムは簡素化されるものの、税額表の階層数を削減しても予算に対する妥当な収入は確保されるという。
「これにより公平性が生まれ、労働者が過剰な課税を心配することなく収入を増やすことが奨励される」と彼は述べた。
階層間の格差について、グエン・クアン・フイ氏は、管理機関は階層間で税率の急激な上昇を避けるべきだと提言した。つまり、税率の格差が大きすぎないようにすべきだ。そうしないと、労働者の所得が数百万ドン高いだけで、大幅に高い税率に「ジャンプ」されてしまう。そうすると、所得を逃れたり、ごまかしたりする心理が容易に生まれてしまうからだ。
ンギ氏は、税率区分間の格差を適切な係数（例えば係数2）で拡大することで、税制がより安定し、より開放的になり、所得増加の動機付けが強化されると考えている。これにより、中間所得層が依然として不当に高い税率を支払わなければならない状況も回避できる。
この提案は、トロンティン会計税務コンサルティング会社のグエン・ヴァン・ドゥオック社長も言及しました。彼は、この調整は3,000万ドンから1億ドンの所得を持つ納税者を含む多くの納税者にとってより有益であるため、オプション2を支持しています。ドゥオック氏によると、レベル3とレベル4の所得格差を拡大することで、多くの労働者が新しい税制の恩恵を受けることができるとのことです。
しかし、この専門家は依然として別の選択肢を設計することを推奨しており、具体的にはレベル1とレベル2の課税所得の差を広げること、例えばレベル1を1500万ドンまで拡大することを提案しています。彼によると、管理者は、平均所得および高所得者層への支援を強化し、高所得層の所得増加を補填するために、どの程度の拡大を行うかを詳細に計算する必要があるとのことです。
個人所得税は、税制において付加価値税（VAT）と法人所得税に次いで3番目に大きな歳入源です。昨年、国家予算歳入総額は初めて2,000兆ドンを超えました。このうち、個人所得税は189兆ドンと推定され、前年比20%増加しました。この税種が総予算歳入に占める割合は9.3%を超え、2011年の5.3%から増加しました。
マクロ的な観点から、ファム・テ・アン准教授は、ベトナムの国内消費を刺激し、経済成長に貢献するためには、個人所得税の改正と負担軽減を実施すべきだと考えています。
同氏は「この税金を減らすことで人々の可処分所得が増加し、国内の製品やサービスへの支出が増えるだろう」と述べ、これにより内需から経済の新たな成長の勢いが生まれ、特に主要市場が貿易障壁を課す可能性がある場合にベトナムが輸出への過度の依存のリスクを最小限に抑えるのに役立つだろうと付け加えた。
出典: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html
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