À partir de juillet 2025, les engrais seront officiellement soumis à une taxe sur la valeur ajoutée de 5 %, ce qui ouvre de nombreuses perspectives de changements majeurs dans l'industrie nationale des engrais.
« Résoudre » les goulots d'étranglement
Depuis près d'une décennie, l'industrie vietnamienne des engrais est confrontée à de nombreuses difficultés en raison des lacunes de l'ancienne politique de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le 26 novembre, l'Assemblée nationale a approuvé la loi révisée sur la TVA. À compter de juillet 2025, les engrais seront officiellement soumis à une TVA de 5 %, ce qui laisse entrevoir de nombreux changements majeurs dans l'industrie nationale des engrais.
On peut dire que l'engrais est le matériau agricole le plus important pour la production agricole dans notre pays, car il représente la proportion la plus élevée dans le coût de la culture, alors que l'industrie de la culture représente actuellement 64 à 68 % de la valeur totale de la production de l'ensemble du secteur agricole.
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| Dr Phung Ha – Président de l'Association vietnamienne des fabricants d'engrais. Photo : VA |
Dans une interview accordée au journal « Industrie et Commerce », le Dr Phung Ha, président de l'Association vietnamienne des engrais, a déclaré que la demande actuelle d'engrais au Vietnam s'élevait à environ 10,5 à 11 millions de tonnes, toutes catégories confondues. Parmi ces quantités : l'urée représente environ 1,6 à 1,8 million de tonnes ; le DAP environ 0,9 à 1 million de tonnes ; le SA environ 0,8 à 0,9 million de tonnes ; le potassium environ 0,9 à 1 million de tonnes ; les engrais phosphatés de toutes sortes représentent plus de 1,2 million de tonnes ; et les engrais NPK environ 3,5 à 4 millions de tonnes.
Pendant ce temps, en 2022, le Vietnam a importé 3,39 millions de tonnes d'engrais de toutes sortes, d'une valeur de 1,62 milliard USD ; en 2023, il a importé 4,12 millions de tonnes, d'une valeur de 1,41 milliard USD ; au cours des 6 premiers mois de 2024, il a importé 2,5 millions de tonnes d'engrais, d'une valeur de plus de 838 millions USD.
Cependant, depuis l'entrée en vigueur de la loi fiscale 71/2014/QH13 (loi fiscale 71) le 1er janvier 2015, les entreprises nationales de fabrication d'engrais sont exonérées de TVA à la production depuis 2015, mais les matières premières sont soumises à une taxe de 5 à 10 %. Cette situation a entraîné une augmentation des coûts de production, poussant les prix des engrais nationaux bien au-delà de ceux des produits importés et réduisant la compétitivité des entreprises nationales.
En donnant des chiffres précis, le Dr Phung Ha a souligné que les entreprises de production d'engrais du Vietnam Chemical Group (y compris les entreprises produisant de l'urée, du DAP, du superphosphate, du phosphate fondu, du NPK) ne déduisent pas environ 400 à 650 milliards de VND par an. 2 entreprises de production d'engrais à base d'urée du Vietnam Oil and Gas Group ne déduisent pas 500 à 650 milliards de VND par an.
Les statistiques du Vietnam Chemical Group montrent que le montant de la taxe sur la valeur ajoutée non déduit des dépenses d'entreprise en 2018 de certaines unités est le suivant : Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company plus de 141 milliards de VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 milliards de VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 milliards de VND...
Les données de PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) montrent également que la TVA en amont de PVFCCo était de 284 milliards de VND en 2016, de 371 milliards de VND en 2017, de 518 milliards de VND en 2018, de 358 milliards de VND en 2019 et de 326 milliards de VND en 2020.
En conséquence, l'échelle estimée de l'industrie des engrais du Vietnam est de plusieurs centaines de milliers de milliards de VND/an et le taux d'imposition non déductible de l'ensemble de l'industrie est de 5 %, de sorte que les unités de l'ensemble de l'industrie supportent plusieurs milliers de milliards de VND/an.
De nombreux rapports montrent que lorsque les engrais sont transférés dans la catégorie des produits non soumis à TVA, le Vietnam subit des pertes sur trois plans : l'État perd des recettes budgétaires et ne peut toujours pas mettre en œuvre un mécanisme juridique de soutien à l'agriculture pour réduire les prix intérieurs lorsque les prix mondiaux des engrais augmentent. Les agriculteurs ne bénéficient pas de réductions de prix ou de réduction du coût des intrants, que les prix des engrais augmentent ou diminuent, car les entreprises doivent comptabiliser la TVA non déductible dans leurs coûts et l'ajouter aux prix de vente afin de préserver leur capital. Les producteurs nationaux d'engrais sont toujours désavantagés face à la concurrence des engrais importés, que les prix mondiaux des engrais augmentent ou diminuent.
En raison de la réglementation selon laquelle les engrais ne sont pas soumis à la TVA, de nombreuses entreprises du secteur exportent (pour déduire la TVA sur les marchandises exportées conformément à la réglementation) et importent des engrais de l'étranger. Cette situation perdurera à l'avenir si la réglementation actuelle relative à la TVA sur les engrais est maintenue, ce qui pourrait entraîner des risques potentiels en matière de gestion macroéconomique.
La réglementation selon laquelle les produits fertilisants ne sont pas soumis à la TVA et ne peuvent pas être déduits de la TVA en amont a été mise en œuvre au moment même où l’industrie mondiale des engrais était en situation de surproduction et où les prix sur le marché mondial chutaient fortement, ce qui rendait très difficile pour les fabricants nationaux de concurrencer les engrais importés.
Par conséquent, la nouvelle politique introduira un mécanisme important : la déduction de la TVA sur les intrants, les coûts des matières premières représentant 50 à 70 % du coût total de production des engrais. Le remboursement de la TVA sur les intrants aide les entreprises à réduire leurs coûts, tout en les incitant à réduire leurs prix de vente et en améliorant leur compétitivité.
Certains experts estiment que l'industrie des engrais joue un rôle essentiel dans l'amélioration de la productivité et de la qualité des cultures, contribuant ainsi à la sécurité alimentaire et au développement agricole. Il est donc nécessaire de mettre en place des politiques fiscales pour soutenir le développement durable de l'industrie des engrais, en combinant harmonieusement les impôts directs et indirects, tels que la TVA, la taxe environnementale, la taxe à l'import-export et l'impôt sur les sociétés.
Actuellement, de nombreuses puissances mondiales du secteur des engrais appliquent la TVA à ce secteur. Par exemple, la Chine, premier producteur et consommateur mondial d'engrais, applique actuellement un taux de TVA de 11 %. Parallèlement, ce pays a également mis en place plusieurs mesures d'exonération de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises productrices d'engrais, notamment celles qui produisent des engrais organiques, microbiens, écologiques et celles qui investissent massivement dans la recherche et le développement ou utilisent des technologies de production avancées.
De même, la Russie, premier exportateur mondial d’engrais, applique également la TVA à l’industrie des engrais pour améliorer la productivité et la qualité des cultures, contribuant ainsi à garantir la sécurité alimentaire et le développement agricole durable.
Selon le groupe de recherche de MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), avec un taux de TVA de 5 %, le Vietnam se situera dans la moyenne des autres pays. Par exemple, la Chine impose une taxe de 13 %, la Russie varie de 12,5 % à 20 %, tandis que l'Allemagne est flexible, de 7 % à 19 % selon le type d'engrais. Le Brésil a un taux d'imposition plus bas, de 1 % en 2022 à 4 % en 2025. La politique vietnamienne protège la production nationale et minimise l'impact sur les prix à la consommation.
Créer une nouvelle « situation » de croissance pour l'industrie des engrais
La politique de TVA à 5 % peut devenir un puissant moteur de croissance pour l'industrie des engrais. Son objectif à long terme est de promouvoir le développement durable et de renforcer l'autonomie de l'industrie nationale des engrais. C'est non seulement un avantage pour les entreprises, mais aussi une bonne nouvelle pour les agriculteurs, qui ont ainsi la possibilité d'accéder à des engrais de qualité à des prix plus raisonnables.
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| À partir de juillet 2025, les engrais seront officiellement soumis à une TVA de 5 %, ce qui laisse entrevoir de nombreux changements majeurs dans le secteur national des engrais. Photo : VA |
Le Dr Phung Ha a également donné une évaluation, alors que les engrais sont soumis à une TVA de 5 %, en se basant notamment sur les données des états financiers de neuf entreprises productrices d'engrais (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super Fertilizer, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer). Les différents types d'engrais (urée, DAP, phosphate, NPK) représentent actuellement environ 60 % de la production nationale totale. Le Projet de renforcement de la compétitivité du secteur privé vietnamien a publié de nombreux chiffres détaillés. Ainsi, la TVA sur les intrants pour la production d'urée est de 9,3 %, celle de NPK de 6,4 %, celle de DAP de 8,1 % et celle de phosphate de 7,7 %, soit :
Lorsque les engrais ne sont pas soumis à la TVA, le rapport prix de revient incluant la TVA en amont par rapport au chiffre d'affaires représente 78 %. En revanche, si les engrais sont soumis à une TVA de 5 %, le rapport prix de revient/chiffre d'affaires n'est que d'environ 71 à 73 % (selon le type d'engrais).
Ainsi, si une TVA de 5 % est appliquée aux engrais, le prix de vente des engrais uréiques finis pourrait diminuer de 2 % ; celui des engrais DAP de 1,13 % ; et celui des engrais phosphatés de 0,87 %. Pour la seule production d'engrais NPK, le prix de vente des produits finis pourrait augmenter de 0,09 %.
Pour les entreprises qui importent des engrais, les prix des produits peuvent augmenter de 5 %, car il n’y a pas de taxe sur les intrants à déduire.
Cependant, « la demande intérieure totale en engrais inorganiques est d'environ 10 millions de tonnes, dont la production intérieure couvre 6,5 à 7 millions de tonnes, soit environ 70 % de la demande. Ainsi, dans l'ensemble, les agriculteurs et l'industrie agricole bénéficient toujours d'une TVA de 5 % sur les engrais ».
Selon le calcul du projet mentionné ci-dessus : Du côté de l'État, si l'on applique une TVA de 5 %, les recettes budgétaires augmenteront de 1 541 milliards de VND, en raison de la collecte de la TVA en sortie des engrais jusqu'à 6 225 milliards de VND et de la déduction de la TVA en entrée de 4 713 milliards de VND.
« Les chiffres et informations ci-dessus montrent qu'il est raisonnable de déplacer les produits d'engrais du groupe non-TVA vers la TVA à un taux de 5% », a déclaré le président de l'Association vietnamienne des engrais.
Selon MBS Research, les entreprises produisant des engrais simples (urée, phosphate) et du DAP sont celles qui bénéficient le plus de cette politique. En effet, les matières premières entrant dans la composition de ces engrais sont toutes soumises au remboursement de la TVA.
Cependant, cette opportunité s'accompagne de nombreux défis. Les entreprises doivent exploiter pleinement cette opportunité de réduire leurs coûts pour réinvestir dans des technologies de production modernes, tout en améliorant la qualité de leurs produits afin de répondre à la demande intérieure et de se développer à l'international. Le gouvernement doit également garantir la transparence des remboursements d'impôts, surveiller étroitement la situation pour éviter les abus politiques et veiller à ce que les prix des engrais restent raisonnables.
| Dr Phung Ha, Président de l'Association vietnamienne des engrais : Le secteur agricole est actuellement un pilier important de l'économie vietnamienne, car il contribue largement au chiffre d'affaires à l'exportation. On prévoit qu'en 2024, les exportations atteindront 60 milliards de dollars US (dépassant largement les 55 milliards prévus et les 54 milliards de dollars US prévus en 2022 et 2023). Un soutien global au secteur agricole (où les engrais représentent 30 à 60 % de la valeur des intrants agricoles) est donc indispensable. Ce changement de politique suscitera de nombreuses attentes quant à la croissance du secteur vietnamien des engrais. |
Source : https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html
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