Progressive Steuer auf 5 Stufen reduziert
Nach 17 Jahren der Umsetzung weist das Einkommensteuergesetz von 2007 zahlreiche Einschränkungen und Mängel auf. So wird beispielsweise der progressive Steuertarif als zu vielstufig und mit zu vielen Lücken behaftet angesehen, was für die Steuerzahler eine Belastung darstellt.
Der progressive Steuerplan für Gehalts- und Lohneinkommen umfasst sieben Steuerklassen. In Klasse 1 wird ein steuerpflichtiges Einkommen bis zu 5 Millionen VND/Monat mit 5 % besteuert; in Klasse 7 beträgt der Steuersatz für steuerpflichtiges Einkommen über 80 Millionen VND/Monat 35 %. Bei dieser großen Steuerlücke können Steuerzahler bereits bei einer Änderung des steuerpflichtigen Einkommens um 5 Millionen VND/Monat in eine höhere Steuerklasse „fallen“.
Aufgrund der genannten Mängel schlug das Finanzministerium vor, den Steuersatz auf fünf Stufen zu senken: 5 %, 15 %, 25 %, 30 % und 35 %, mit zwei verschiedenen Optionen für das monatlich zu versteuernde Einkommen. In beiden Fällen wird das monatlich zu versteuernde Einkommen auf Stufe 1 auf 10 Millionen VND angehoben.
Bei Option 1 liegt die höchste Steuerklasse jedoch bei einem monatlichen zu versteuernden Einkommen von über 80 Mio. VND; bei Option 2 liegt diese Klasse höher, nämlich bei 100 Mio. VND/Monat. Die beiden vom Finanzministerium vorgeschlagenen Optionen reduzieren die derzeit sieben Steuerklassen auf fünf.
Bezüglich der Anpassung des Familienfreibetrags bittet das Finanzministerium derzeit um Stellungnahmen zum Dossier der Entschließung des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zur Anpassung des Familienfreibetrags bei der Einkommensteuer. Darin schlägt das Finanzministerium zwei Optionen vor.
Option 1: Der Abzug für den Steuerzahler beträgt 13,3 Millionen VND/Monat (159,6 Millionen VND/Jahr); der Abzug für jede unterhaltsberechtigte Person beträgt 5,3 Millionen VND.
Option 2: Der Abzug für Steuerzahler beträgt 15,5 Millionen VND/Monat (186 Millionen VND/Jahr); der Abzug für Angehörige beträgt 6,2 Millionen VND/Monat; während der aktuelle Familienabzug 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr) beträgt, beträgt der Abzug für Angehörige 4,4 Millionen VND/Monat und gilt ab dem 1. Januar 2020.
Vermeiden Sie die Schaffung von „Steuerfallen“ für Steuerzahler
Laut Dr. Do Thien Anh Tuan von der Fulbright School of Public Policy and Management ist die Erhöhung des Familienfreibetrags naheliegend. Der größere Diskussionsbedarf besteht jedoch in der Anhebung der Einkommensgrenzen in den Steuerklassen. Beispielsweise sieht Klasse 1 derzeit ein zu versteuerndes Einkommen von weniger als 5 Millionen VND/Monat vor; nun muss es auf 12 Millionen VND angehoben werden. Auch die folgenden Klassen müssen entsprechend der Inflationsrate der letzten 17 Jahre angehoben werden.
Bezüglich der Abschreibungsrate gab Dr. Do Thien Anh Tuan an, dass sie von 2009 bis heute 215 % oder das 2,15-Fache beträgt. Demnach entspricht der Wert von 5 Millionen VND (Stufe 1 – die niedrigste Steuerstufe) von 2009 bis heute fast 11 Millionen VND.
Während der Höchststeuersatz 2009 noch auf 80 Millionen VND/Monat festgelegt wurde, beträgt er inflationsbereinigt heute 172 Millionen VND. Der Plan, das zu versteuernde Einkommen in der höchsten Steuerklasse bei 80 Millionen VND zu belassen, ist daher überholt, da 80 Millionen VND heute nur noch 37 Millionen VND im Jahr 2009 entsprechen.
Option 2, die Regelung der höchsten Steuerklasse, die auf ein zu versteuerndes Einkommen von 100 Millionen VND/Monat angewendet wird, hält Dr. Do Thien Anh Tuan nach wie vor für völlig überholt. Laut dem Experten entspricht dies lediglich dem Einkommen eines mittleren Managers und nicht den Spitzenverdienern in der heutigen Gesellschaft.
Viele Experten halten die Unterschiede zwischen den Steuerklassen für unangemessen. Dr. Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology, erklärte, das Problem liege nicht im Spitzensteuersatz von 35 %. Viele Länder weltweit, insbesondere Industrieländer, hätten hohe Steuersätze, wie etwa Schweden (56,6 %), Dänemark (55,4 %), die Niederlande (52 %), Australien, Belgien, Großbritannien (50 %) oder Japan (50 %). Dennoch seien die Unterschiede zwischen den Steuerklassen dieser Länder recht groß. In Vietnam hingegen sei die Steuertabelle zu eng und die Steuerabstufungen zu kurz, was insbesondere Geringverdiener unter Druck setze.
Laut Nguyen Thi Cuc, Präsidentin der vietnamesischen Steuerberatungsvereinigung, ist es notwendig, die Kombination aus der Erhöhung des Familienfreibetrags und der Vergrößerung der Unterschiede zwischen den Steuerklassen zu untersuchen. Gleichzeitig muss die Forschung zur Steuersenkung in bestimmten Bereichen qualifizierte Fachkräfte anwerben und fördern, um sicherzustellen, dass Menschen mit unterschiedlichem Einkommen von der Steuerreform profitieren und die horizontale und vertikale Gleichheit der Einkommensteuer gewährleistet ist.
Der stellvertretende Finanzminister Cao Anh Tuan erklärte, dass das Ministerium in Zukunft weiterhin die Meinungen von Ministerien, Zweigstellen, Kommunen, Organisationen und Einzelpersonen recherchieren und zusammenfassen werde, um geeignete Maßnahmen vorzuschlagen und den zuständigen Behörden zur Prüfung und Entscheidung vorzulegen. Der Gesetzentwurf zur Einkommensteuer wird der Nationalversammlung in der Sitzung Ende dieses Jahres vorgelegt.
Die Einkommensteuer ist nach der Mehrwertsteuer und der Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle des Steuersystems. Der Gesetzesentwurf sieht vor, dass die Regierung die Familienabzüge so regelt, dass sie flexibel und proaktiv an die Realität und die Anforderungen der sozioökonomischen Entwicklung des Landes angepasst werden können.
Quelle: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html
![[Foto] Der Vorsitzende der Nationalversammlung, Tran Thanh Man, empfängt den Vorsitzenden der marokkanisch-vietnamesischen Freundschaftsvereinigung](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/26/b5fb486562044db9a5e95efb6dc6a263)
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