Familienabzug auf Basis der tatsächlichen Ausgaben, warum nicht?

Experten sagen, dass im Zusammenhang mit der Abschaffung der Pauschalsteuer ab 2026 Verkäufe von Kassenrechnungen mit Daten ausstellen müssen, die mit den Steuerbehörden verknüpft sind. Die Verwaltungsbehörden sollten auch mutig neue Methoden für den Familienabzug vorschlagen.

Menschen beim Einkaufen in einem Einkaufszentrum in Ho-Chi-Minh-Stadt – Foto: TU TRUNG

Demnach können Angestellte angemessene Ausgaben auf der Grundlage ihrer tatsächlichen Lebenshaltungskosten abziehen, statt wie bisher einen starren Abzugsbetrag anzuwenden.

Novellierung des Einkommensteuergesetzes: Auch die Familienabzüge müssen erneuert werden

Mit Beschluss Nr. 191 vom 26. Juni beauftragte die Regierung das Finanzministerium, die Höhe des Familienfreibetrags zu prüfen und anzupassen. Dabei sollten die Kriterien und Faktoren berücksichtigt werden, die sich unter den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen auf das Einkommen der Steuerzahler auswirken, wobei die Unterschiede zwischen den Regionen und Gebieten zu berücksichtigen sind.

Dies ist eine sehr neue Anforderung, die darauf zurückzuführen ist, dass viele Steuerzahler den aktuellen Mehrwertsteuersatz für veraltet halten und nicht mehr mit der Lebensrealität Schritt halten. Dies führt dazu, dass Angestellte in Großstädten den Gürtel enger schnallen müssen. Der derzeitige Freibetrag für Angehörige reicht zudem nicht aus, um Kinder in öffentlichen Schulen zu unterstützen.

Frau Kim Loan (Go Vap, Ho-Chi-Minh-Stadt) sagte, ihre beiden Kinder besuchen die Grundschule und die weiterführende Schule an einer öffentlichen integrierten Schule. Die monatlichen Schulgebühren für ihre beiden Kinder betragen durchschnittlich 10 Millionen VND pro Monat, einschließlich Internatsgebühren und integrierter Nachhilfe. Darin nicht enthalten sind die Nachhilfegebühren für Mathematik und Englisch im Zentrum, die für beide Kinder etwa 5 Millionen VND pro Monat betragen.

Allein die Studiengebühren betragen jeden Monat rund 15 Millionen VND, ganz zu schweigen von Uniformen, Büchern … zu Beginn des Jahres, Lebensmitteln und einer Reihe anderer Ausgaben. Aber ich bekomme jeden Monat nur einen Familienfreibetrag von 8,8 Millionen VND/Monat für meine beiden Kinder. Das ist einfach unverhältnismäßig.

Ich schlage vor, dass die Steuerbehörde bei dieser Überarbeitung des Einkommensteuergesetzes eine vernünftige Regelung erarbeitet, die es Angestellten ermöglicht, angemessene und gültige Ausgaben für ihren Lebensunterhalt abzusetzen, anstatt wie bisher einen festen Betrag festzulegen, unabhängig von der Region oder Stadt, in der der Steuerzahler lebt“, schlug Frau Loan vor.

Frau Minh Tu (Bezirk 7, Ho-Chi-Minh-Stadt) erklärte, dass Angestellte in Großstädten derzeit mit hohen Ausgaben zu kämpfen hätten – neben den monatlichen Lebenshaltungskosten und der Kinderbetreuung müssten viele auch noch Zinsen für ihre Hypothek zahlen. Die Zinsen seien zwar recht hoch, aber nicht absetzbar. „Das ist unverhältnismäßig, denn wenn ich mein Haus später verkaufe, muss ich zusätzlich 2 % Steuern auf den Übertragungspreis zahlen“, sagte Frau Tu.

Herr Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen der Ho-Chi-Minh-Stadt-Wirtschaftsvereinigung, sagte, dass die Einnahmen aus Angestellten in letzter Zeit einen sehr großen Anteil an den Gesamteinnahmen aus der Einkommensteuer ausmachten. Bei anderen Bereichen wie E-Commerce und Online-Handel war dies jedoch nicht der Fall.

Deshalb sollten die Steuerbehörden auch Maßnahmen ergreifen, um Angestellte zu fördern, indem sie Abzüge für angemessene Ausgaben zulassen, wie etwa Bankkreditzinsen für den Kauf des ersten Hauses, den Kauf von Transportmitteln, medizinische Behandlung, Ausbildung usw.

„Dies ist ein legitimer Abzug, der Angestellten hilft, ihre Lebensbelastung zu verringern und für die soziale Sicherheit von Bedeutung ist. Gleichzeitig ist es notwendig, zusätzliche Einnahmequellen in Bereichen zu erschließen, die in der Vergangenheit Einnahmeverluste erlitten haben, um dies auszugleichen“, schlug Herr Nghia vor.

Von der Rechnung sind sämtliche angemessenen Aufwendungen für das Leben des Mitarbeiters abzuziehen.

Steuerexperte Nguyen Thai Son sagte, er unterstütze den Vorschlag, den Mehrwertsteuersatz anhand der Kriterien und Faktoren, die das Einkommen der Steuerzahler unter den aktuellen sozioökonomischen Bedingungen beeinflussen, zu prüfen und anzupassen. Dabei seien regionale Unterschiede zu berücksichtigen. Dies sei auch eine Forderung der Steuerzahler, die diese wiederholt gestellt hätten.

Darüber hinaus müssen 1–6 Geschäftshaushalte mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND/Jahr in den vorgeschriebenen Branchen elektronische Rechnungen aus angeschlossenen Registrierkassen verwenden, um elektronische Daten an die Steuerbehörden zu übermitteln.

Dem Fahrplan zufolge soll ab 2026 die Gewerbesteuer abgeschafft werden. Gleichzeitig müssen Unternehmen mit Rechnungen ab 5 Millionen VND Geld überweisen, um als angemessene Ausgaben berücksichtigt zu werden (statt derzeit 20 Millionen VND).

Daher müssen alle Einnahmen von Haushalten und Unternehmen transparent sein und für Verkäufe Rechnungen und Belege vorliegen. Dies ist eine gute Voraussetzung für die Anwendung von Abzügen entsprechend den tatsächlichen Lebensumständen der Menschen.

Laut Herrn Son sollte die Steuerbehörde den Abzug aller angemessenen Ausgaben akzeptieren, die dem Lebensunterhalt des Arbeitnehmers gemäß der Rechnung dienen - einschließlich Lebenshaltungskosten, Kosten für ein weiterführendes Studium und Kreditzinsen.

Bereits bei der Ausarbeitung des Einkommensteuergesetzes 2007/08 gab es einen solchen Vorschlag. Damals zahlte die Gesellschaft jedoch hauptsächlich in bar und Käufer mussten keine Rechnungen erhalten. Zudem gab es keine Vorschriften für die Erstellung elektronischer Rechnungen aus angeschlossenen Registrierkassen, um elektronische Daten an die Steuerbehörden zu übermitteln. Daher konnte dieser Vorschlag nicht auf diese Weise umgesetzt werden. Die Steuerbehörde schlug damals einen festen Mehrwertsteuersatz vor, wie er heute noch gilt.

Nach 17 Jahren der Anwendung weist die aktuelle GTGC-Methode zahlreiche Mängel auf und kann mit der Lebensrealität der Arbeitnehmer nicht Schritt halten. Daher haben Steuerzahler und Experten zahlreiche Empfehlungen abgegeben.

„Meiner Meinung nach muss die Steuerbehörde in der gegenwärtigen Situation mutig neue Methoden anwenden, denn wenn sie realitätsnahe Abzüge vornimmt, wird sie automatisch zwischen Regionen unterscheiden. In Großstädten sind die Lebenshaltungskosten natürlich höher, daher fallen auch höhere Abzüge an“, kommentierte Herr Son.

Laut Herrn Son gewinnt die Steuerbehörde mit dieser Abzugsmethode mehr als sie verliert, da die Anwendung von Abzügen auf der Grundlage der tatsächlichen Lebensbedingungen auch die Konsumentwicklung ankurbelt, den Warenverkehr steigert, Lagerbestände freisetzt und dem Staat dadurch Körperschafts- und Mehrwertsteuer einnimmt. Daher müssen wir uns nicht allzu große Sorgen um das Haushaltsdefizit machen, da die Steuerbehörde Einnahmequellen aus anderen Bereichen, insbesondere E-Commerce und Online-Geschäfte, nutzen kann.

In der Zwischenzeit hat Herr Nguyen Van Duoc, Generaldirektor der Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, vorgeschlagen, ein GTGC-Niveau zu schaffen, das der aktuellen Realität nahekommt, sodass der Verbraucherpreisindex (CPI) umgehend angepasst werden kann, wenn er nur um 5 bis 10 Prozent steigen muss, statt wie derzeit auf eine volle Erhöhung um 20 Prozent warten zu müssen.

Wie unterscheiden sich regionale Einnahmen und Ausgaben?

Die Lebenshaltungskosten weisen heute erhebliche regionale Unterschiede auf - Foto: MANH DUNG

Die Ergebnisse der landesweiten Erhebung zum Lebensstandard der Bevölkerung 2024, die vom Allgemeinen Statistikamt (Finanzministerium) durchgeführt und bei 46.995 repräsentativen Haushalten in sechs sozioökonomischen Regionen erhoben wurde, zeigten, dass sich das Durchschnittseinkommen der Bevölkerung im Jahr 2024 sowohl in städtischen als auch in ländlichen Gebieten weiter verbesserte und anstieg. Auch die Ausgaben der Bevölkerung stiegen wieder, insbesondere in städtischen Gebieten, nachdem sie aufgrund der COVID-19-Pandemie zurückgegangen waren.

Insbesondere die Region Südosten weist mit fast 7,1 Millionen VND/Monat das höchste Durchschnittseinkommen auf – fast 1,9-mal höher als die Region mit dem niedrigsten Durchschnittseinkommen, die nördlichen Mittel- und Bergregionen (fast 3,8 Millionen VND/Monat).

Die übrigen Regionen weisen folgende durchschnittlichen Pro-Kopf-Einkommen pro Monat auf: Das Delta des Roten Flusses erreicht 6,558 Millionen VND/Monat, North Central und Central Coast erreichen 4,648 Millionen VND/Monat, das Central Highlands erreicht 3,882 Millionen VND/Monat und das Mekong-Delta erreicht 4,753 Millionen VND/Monat.

Laut dem Allgemeinen Statistikamt werden bei einem durchschnittlichen monatlichen Pro-Kopf-Einkommen im Jahr 2024 nur 20 % der Gruppe mit dem höchsten Einkommen im Land, die ein Einkommen von etwa 11.812 Millionen VND/Monat hat, der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.

In Hanoi verfügen die 20 % der Bevölkerung in der höchsten Einkommensgruppe über ein durchschnittliches Pro-Kopf-Einkommen von 13.543 Millionen VND/Monat, in Ho-Chi-Minh-Stadt sind es 14.510 Millionen VND/Monat, in Da Nang sind es 14.830 Millionen VND/Monat...

Die Umfrage ergab jedoch auch, dass die durchschnittlichen Gesamtausgaben pro Kopf und Monat fast 3 Millionen VND erreichten, was einem Anstieg von 6,5 % im Vergleich zum Jahr 2022 entspricht. Davon entfielen auf den städtischen Raum fast 3,8 Millionen VND – ein Anstieg von 15,4 %, was zeigt, dass der Unterschied im Druck auf die Lebenshaltungskosten je nach Region und zwischen städtischen und ländlichen Gebieten sehr deutlich ist.

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ROSA LICHT - DANG TUAN

Quelle: https://tuoitre.vn/giam-tru-gia-canh-theo-muc-chi-tieu-thuc-te-tai-sao-khong-20250703220734392.htm