Experten sagen, dass eine Anpassung des Familienfreibetrags nur alle fünf bis sieben Jahre Arbeitnehmer benachteiligt. Daher müsse die Regelung „im nächsten Jahr überarbeitet werden, damit sie ab Anfang 2026 in Kraft tritt“.
Frau Hoa ist eine von mehr als 26 Millionen Angestellten, die Ende 2023 Einkommensteuer zahlen. Gemäß den Vorschriften werden von ihnen Beiträge zur Sozialversicherung, Krankenversicherung , Arbeitslosenversicherung und Familienabzüge abgezogen. Der verbleibende Betrag ist steuerpflichtiges Einkommen.
Der persönliche Abzug von 11 Millionen VND pro Monat gilt seit 2020 und wird von der Steuerbehörde als „Ausgabenhöhe zur Deckung des Mindestlebensbedarfs einer Person“ festgelegt. Der Abzug für Angehörige beträgt 4,4 Millionen VND.
Für Angestellte wie Frau Hoa ist der Familienfreibetrag die Grundlage für die Ermittlung des persönlichen steuerpflichtigen Einkommens. Allerdings haben sich der steuerliche Ausgangsbetrag und der Familienfreibetrag – die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer – in den letzten 16 Jahren nur zweimal geändert. Die letzte Anpassung erfolgte im Juli 2020, also vor mehr als vier Jahren, während Einkommen, Ausgaben, Preise und Inflation jährlich stiegen.
„Das Einkommensteuergesetz muss 2025 geändert werden, damit es Anfang 2026 in Kraft treten kann“, sagte Dr. Nguyen Quoc Viet, stellvertretender Direktor des Vietnam Institute for Economic and Policy Research (VEPR, Vietnam National University, Hanoi), und fügte hinzu, der Betreiber „sollte nicht starr an dem Fahrplan festhalten, das Gesetz Ende 2025 der Nationalversammlung vorzulegen und Mitte 2026 zu verabschieden.“
Nimmt man das Jahr 2007 als Basisjahr – das Jahr, in dem das Einkommensteuergesetz in Kraft trat –, so stiegen die Ausgaben und Einkommen der Bevölkerung im Vergleich zur Wachstumsrate der Familienabzüge um ein Vielfaches. Im Jahr 2008, als das Einkommensteuergesetz in Kraft trat, gab jeder Bürger durchschnittlich rund 792.000 VND aus.
Im Jahr 2022 wird sich diese Zahl um das 3,5-fache auf fast 2,8 Millionen erhöhen. Dies geht aus einer Erhebung des Allgemeinen Statistikamts (GSO) hervor, die fast 47.000 Haushalte in Gemeinden und Bezirken des ganzen Landes umfasste. Während die Ausgaben pro Person vier- bis fünfmal höher sind als 2008, ist der Mindestlohn um das Sechs- bis Siebenfache gestiegen, der Familienfreibetrag hingegen liegt bei weniger als dreimal so hoch.
Doch laut der Umfrage VnExpress Eine Studie mit über 23.900 Lesern mit einem durchschnittlichen Einkommen von 22 Millionen VND pro Monat ergab, dass Steuerzahler mehr als 10 Millionen VND für sich selbst ausgeben, aber mindestens 7 Millionen VND für den Unterhalt einer unterhaltsberechtigten Person. Dieser Betrag entspricht 70 % der persönlichen Ausgaben und liegt damit über dem vom Finanzministerium festgelegten Satz von 40 %.
Die Wirtschaftsleistung belief sich Ende 2023 auf 430 Milliarden US-Dollar. Das durchschnittliche Pro-Kopf-Einkommen liegt bei knapp 102 Millionen VND pro Person und Jahr und ist damit mehr als 7,5-mal höher als 2007. Auch die Preise für lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen steigen jährlich stetig an, wobei sich viele dieser Güter schneller anpassen als die Einkommen. So stiegen laut dem Statistikamt die Bildungsausgaben im Vergleich zu 2020 um 17 %, die Lebensmittelpreise um 27 % und die Benzinpreise um 105 %.
In dieser Konsultationsrunde zu Gesetzesänderungen schlug das Finanzministerium vor, die Optionen zu prüfen. Regierung regulieren die Höhe des Familienfreibetrags. Dies macht die Politik flexibel, realitätsnah und schafft Konsens in der Bevölkerung.
Laut Herrn Nguyen Quoc Viet müssen sich die Familienabzüge am tatsächlichen Lebensstandard der jeweiligen Region orientieren und können sich am regionalen Mindestlohn orientieren. Angenommen, der Familienabzug beträgt das Vierfache des regionalen Mindestlohns. Der Mindestlohn in Ho-Chi-Minh-Stadt beträgt 4,96 Millionen VND, sodass der Familienabzug etwa 19,84 Millionen VND beträgt, statt der derzeitigen 11 Millionen VND pro Monat.
Was den Familienfreibetrag auf Grundlage des regionalen Mindestlohns betrifft, so muss die Regierung ihn laut Anwalt Nguyen Duc Nghia, stellvertretender Direktor des Zentrums zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen (Ho-Chi-Minh-Stadt-Wirtschaftsverband), nicht jedes Jahr anpassen. Denn das Gehalt wird jährlich auf Grundlage einer Vereinbarung zwischen Arbeitnehmer-, Arbeitgeber- und Wirtschaftsvertretern festgelegt.
Laut Anwalt Truong Thanh Duc, Direktor der Kanzlei ANVI, sollte der Familienfreibetrag entsprechend den vom Statistikamt zum Jahresende bekannt gegebenen Anstiegen und Rückgängen der Verbraucherpreisindex-Daten angepasst werden. „Eine solche Regelung wäre weder veraltet noch nachteilig für die Steuerzahler“, sagte er.
Der Familienabzug entspricht den Ausgaben zur Sicherung des Mindestlebensbedarfs von Steuerzahlern und ihren Angehörigen (Eltern, Kinder). Dieser Betrag wird angepasst, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) im Vergleich zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des Gesetzes im Jahr 2008 um mehr als 20 % schwankt. Um sicherzustellen, dass die Familienabzüge nicht von den tatsächlichen Ausgaben und Gehältern der Steuerzahler abweichen, erklärte Rechtsanwalt Nguyen Van Duoc, Mitglied des Exekutivkomitees der vietnamesischen Steuerberatervereinigung, die Regierung solle Anpassungen vornehmen, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) um 5–10 % schwankt.
Für Angehörige schlug Anwalt Nghia vor, dass die Abzugsgrenze 50 % des Steuersatzes des Steuerzahlers betragen sollte, also höher als der derzeitige Satz von 40 %. Dementsprechend läge dieser Satz bei etwa 9,92 Millionen VND pro Monat statt der derzeit 4,4 Millionen VND.
Darüber hinaus empfehlen Experten, angemessene Ausgaben wie Arztkosten, Ausbildungskosten oder Hypothekenzinsen nicht in das steuerpflichtige Einkommen einzubeziehen. Rechtsanwalt Nguyen Van Duoc, Mitglied des Exekutivkomitees der vietnamesischen Steuerberatungsvereinigung, erklärte, dass es sich dabei um notwendige Ausgaben handele, die einen großen Teil der Haushaltsausgaben ausmachten. „Auch diese Ausgaben sind stark gestiegen, werden aber bei der Steuerberechnung nicht abgezogen. Dieser Mangel muss behoben werden“, sagte er.
| Steuerniveau | Zu versteuerndes Einkommen (Millionen VND) | Steuersatz (%) |
| 1 | Bis zu 5 | 5 |
| 2 | Über 5-10 | 10 |
| 3 | Über 10-18 | 15 |
| 4 | Über 18-32 | 20 |
| 5 | Über 32-52 | 25 |
| 6 | Über 52-80 | 30 |
| 7 | Über 80 | 35 |
Zusätzlich zu den Familienabzügen Nachteilig sind außerdem der dichte Steuertarif und die Steuerhäufung bei den ersten Einkommensstufen. muss sich ändern, so der stellvertretende Direktor des VEPR, Nguyen Quoc Viet.
Der progressive Steuersatz für Angestellte besteht derzeit aus sieben Stufen, wobei die Steuersätze zwischen 5 % und 35 % liegen. Herr Viet schlug vor, ihn auf fünf Stufen zu reduzieren und die Unterschiede zwischen den Steuersätzen zu vergrößern.
Genauer gesagt, sagte Truong Thanh Duc, Direktor der ANVI-Anwaltskanzlei, der Steuersatz für Stufe 1 solle auf etwa 1–2 % gesenkt werden; die höchste Stufe liege bei 20 %. „Es gibt keinen Grund dafür, dass die Einkommensteuer für Stufe 7 derzeit 35 % beträgt – fast das Doppelte der Körperschaftssteuer“, sagte Duc.
Darüber hinaus wird laut Herrn Viet den Steuerzahlern auf der untersten Ebene, insbesondere jungen Arbeitnehmern, dadurch die Möglichkeit gegeben, ein Einkommen anzuhäufen, das sie in die Verbesserung ihrer eigenen Fähigkeiten und die Stabilisierung ihres Lebens investieren können.
„Dies ist eine notwendige Veränderung angesichts der immer teurer werdenden Immobilienpreise und Dienstleistungskosten, die in direktem Zusammenhang mit dem Leben der Menschen in Großstädten stehen“, räumte Herr Viet ein.
Diese Ansicht wird auch von den Behörden anerkannt. Das Finanzministerium schlägt vor, den progressiven Steuertarif teilweise anzupassen, indem die Anzahl der Stufen reduziert und die Einkommensunterschiede vergrößert werden. Dies soll eine Regulierung für Spitzenverdiener gewährleisten und ihnen die Steuererklärung und -zahlung erleichtern.
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